內(nèi)部控制的概念ppt34-經(jīng)營管理(編輯修改稿)
2024-09-20 14:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 需求或預(yù)期改變；競爭；新的法律和行政命令；自然災(zāi)害；經(jīng)濟環(huán)境改變等。內(nèi)部因素包括：信息系統(tǒng)處理的中斷；聘用員工的品質(zhì)、培訓方法及激勵制度；經(jīng)理人員的責任改變；企業(yè)活動的性質(zhì)以及員工可接近資產(chǎn)的程度；董事會或監(jiān)事會不夠堅定或無效等。 (二 )風險評估 (3)環(huán)境變化后的管理。經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)及管理的環(huán)境都是會改變的，企業(yè)的活動應(yīng)隨之改變。因此，風險評估中最基本的部分，就是如何辨認已發(fā)生的改變，并采取必要的行動。這些改受因素包括：行業(yè)環(huán)境的改變；新員工；業(yè)務(wù)迅速成長；新科技；新業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、作業(yè)；公司重組；國外業(yè)務(wù)等 (二 )風險評估 (三 )控制活動 企業(yè)管理階層辯識風險，繼之應(yīng)針對這種風險發(fā)出必要的指令?？刂苹顒?，是確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如核準、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等。 控制活動在企業(yè)內(nèi)的各個階層和職能之間都會出現(xiàn)，這主要包括： (三 )控制活動 (1)高層經(jīng)理人員對企業(yè)績效進行分析。管理階層記錄經(jīng)營活動 (如：市場的擴展、生產(chǎn)過程改良、成本的控制 )的結(jié)果，然后再與預(yù)算、預(yù)測、前期及競爭者的績效相比較，以衡量目標達成的程度和監(jiān)督計劃 (如：新產(chǎn)品開發(fā)、合資經(jīng)營、融資行為 )的執(zhí)訂情況。 (三 )控制活動 (2)直接部門管理。負責某一部門的經(jīng)理人員復(fù)核自己所負責部門的業(yè)績報告，檢查本部門各業(yè)務(wù)活動的情況，以便辨認趨勢。 (三 )控制活動 (3)對信息處理的控制。對信息系統(tǒng)的控制活動可分為兩類，第一類是一般控制（ general control），它幫助管理階層確保系統(tǒng)能持續(xù)、適當?shù)倪\轉(zhuǎn)；第二類是應(yīng)用控制 (application control)，它包括應(yīng)用軟件中的電算化步驟及相關(guān)的人工程序。 (一般控制包括：對資料中心運作的控制；對系統(tǒng)軟件的控制；存取安全的控制；對應(yīng)用系統(tǒng)的發(fā)展及維護的控制。 (應(yīng)用控制包括：輸入控制；輸出控制 )。 (三 )控制活動 (4)實體控制。保護設(shè)備、存貨、證券、現(xiàn)金和其它資產(chǎn)的實體安全，定期盤點并與控制記錄所顯示的金額相比較。 (三 )控制活動 (5)績效指標的比較。把不同的幾套數(shù)據(jù)資料(如：經(jīng)營數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)
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