【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。實(shí)現(xiàn)了對(duì)部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度。 　　三、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況。 　　公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對(duì)關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對(duì)控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開(kāi)、公正的原則。報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實(shí)施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。 　　四、公司對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制情況。 　　公司制定了《擔(dān)保管理制度》，對(duì)公司及下屬企業(yè)對(duì)外擔(dān)保應(yīng)遵守的規(guī)定、信息披露、審批程序、擔(dān)保合同的簽署及管理、責(zé)任追究等作了明確規(guī)定；《公司章程》明確了擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。20xx年度公司未新增對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，并積極尋求延續(xù)擔(dān)保事項(xiàng)的解決方案，以控制對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。 　　五、公司募集資金使用的內(nèi)部控制情況。 　　公司募集資金的使用按照《招股說(shuō)明書(shū)》約定的使用計(jì)劃進(jìn)行，對(duì)已經(jīng)變更的使用項(xiàng)目，公司按照相關(guān)法規(guī)的規(guī)定履行了審批及信息披露手續(xù)。報(bào)告期內(nèi)，公司變更了部分募集資金使用項(xiàng)目，將該部分募集資金用于新生產(chǎn)基地建設(shè)，該事項(xiàng)已于報(bào)告期內(nèi)履行了相關(guān)審批及披露程序。 　　六、公司重大投資的內(nèi)部控制情況。 　　公司制定了《投資管理暫行辦法》，對(duì)公司對(duì)外投資的原則、程序、權(quán)限、對(duì)下屬子公司的管理、投資管理部門(mén)職責(zé)等作了明確規(guī)定。《公司章程》明確了對(duì)外投資的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。 　　七、公司信息披露的內(nèi)部控制情況。 　　公司已建立《信息披露事務(wù)管理制度》和《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》，對(duì)公開(kāi)信息披露和重大內(nèi)部事項(xiàng)溝通進(jìn)行全程控制。對(duì)照深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司對(duì)信息披露的內(nèi)部控制嚴(yán)格、有效，報(bào)告期內(nèi)，未有違反《上市公司內(nèi)部控制指引》、公司《信息披露事務(wù)管理制度》和公司《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》的情形發(fā)生。 　　三、問(wèn)題及整改計(jì)劃 　　一、公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題： 　?。?）對(duì)控股子公司的管理控制仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。 　　（2）商標(biāo)授權(quán)使用管理需進(jìn)一步規(guī)范。 　　二、整改計(jì)劃： 　?。?）公司已初步建立了對(duì)子公司的較為有效的管理控制體系，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、投資決策、藥品研發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、薪酬、績(jī)效等進(jìn)行管理或給與業(yè)務(wù)指導(dǎo)。為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的有效整合，公司在調(diào)整確定子公司的專(zhuān)業(yè)化定位后，仍需加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，通過(guò)對(duì)計(jì)劃、物流、采購(gòu)等的整合，全面實(shí)施供應(yīng)鏈管理；繼續(xù)提高資金集中管理的范圍，以及加強(qiáng)對(duì)資本性支出的內(nèi)部審計(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。 　?。?）20xx年，公司向三九集團(tuán)購(gòu)入了“999”及三九系列商標(biāo)，開(kāi)始逐步規(guī)范商標(biāo)授權(quán)使用。20xx年，公司將進(jìn)一步強(qiáng)化商標(biāo)管理和行政保護(hù)，確定并實(shí)施三九醫(yī)藥品牌發(fā)展戰(zhàn)略。通過(guò)全面清理999系列商標(biāo)授權(quán)使用狀況，重新確定授權(quán)使用999商標(biāo)產(chǎn)品目錄，加強(qiáng)對(duì)子公司使用商標(biāo)的管理。并通過(guò)司法途徑打擊商標(biāo)專(zhuān)利侵權(quán)等不正當(dāng)侵權(quán)行為。 　　四、公司內(nèi)部控制情況的總體評(píng)價(jià) 　　公司已建立了內(nèi)部控制管理體系，內(nèi)部控制活動(dòng)基本涵蓋了所有營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷(xiāo)售及收款、采購(gòu)及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述內(nèi)部控制體系及相關(guān)制度是依據(jù)《公司法》、《公司章程》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司自身的實(shí)際情況制定的，雖然仍存在一些不足，整體而言，公司內(nèi)部控制是有效的。公司正在遵照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，進(jìn)一步完善公司內(nèi)控制度。 　　以提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)5 　　歐普康視科技股份有限公司全體股東： 　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”），結(jié)合歐普康視科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“歐普康視”）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司 20 年 12 月 31 日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。 　　一、重要聲明 　　按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。 　　公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱?9。程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。 　　二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論 　　根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。 　　根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。自?xún)?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。 　　三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況 　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù) 　　公司依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》以及公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求，組織開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。 　?。ǘ﹥?nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則 　　全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、監(jiān)督和執(zhí)行全過(guò)程，覆蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。 　　重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 　　制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等 　　方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。 　　適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水 　　平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。 　　成本效益原則。內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。 　　（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍 　　公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。公司本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的 100%，營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的 100%。 　　納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、組織機(jī)構(gòu)、管理層經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)格、內(nèi)部審計(jì)、職權(quán)與責(zé)任的分配、人力資源、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理、對(duì)外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。 　　上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。 　　四、內(nèi)部控制的基本情況 　?。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境 　　公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對(duì)于控制的重要性的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制制度能否順利實(shí)施及實(shí)施的效果。公司本著規(guī)范運(yùn)作的基本理念，正積極努力地營(yíng)造良好的控制環(huán)境，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 　　公司治理結(jié)構(gòu) 　　公司董事會(huì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《上市公司治理準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會(huì)議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會(huì)議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》等基礎(chǔ)制度，形成了權(quán)責(zé)分明、各司其責(zé)、相互制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)作的法人治理結(jié)構(gòu)。 　　為了完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，明確各方職責(zé)，形成有效治理，充分發(fā)揮良好的公司治理對(duì)公司的規(guī)范、促進(jìn)作用，公司建立健全了包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)在內(nèi)的“三會(huì)”治理結(jié)構(gòu)。 　　股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針及投資計(jì)劃，從整體上對(duì)公司內(nèi)部控制實(shí)施決策，通過(guò)議事規(guī)則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權(quán)利。 　　董事會(huì)是公司的日常決策機(jī)構(gòu)，也是股東大會(huì)決議的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的建立健全、具體實(shí)施及效果評(píng)價(jià)。通過(guò)下設(shè)的三個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)和審計(jì)部對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施有效監(jiān)督。 　　董事會(huì)包括三名獨(dú)立董事，其在關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督，并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。 　　監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的內(nèi)部控制實(shí)施監(jiān)督，對(duì)董事會(huì)、管理層的工作和公司財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，并提出改進(jìn)和完善建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制的進(jìn)一步完善。 　　企業(yè)文化 　　公司傳承“團(tuán)結(jié)、專(zhuān)業(yè)、主動(dòng)、熱情、細(xì)心”的企業(yè)精神，堅(jiān)持“規(guī)范筑基、創(chuàng)新領(lǐng)航、實(shí)干興業(yè)”的企業(yè)準(zhǔn)則，以“為用戶(hù)提供全面、有效的產(chǎn)品；為醫(yī)生提供專(zhuān)業(yè)、及時(shí)的服務(wù)為企業(yè)使命，矢志不渝堅(jiān)持為顧客、為股東、為員工、為社會(huì)，建立全球最專(zhuān)業(yè)的角膜塑形企業(yè)，打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅(jiān)持人本理念，為員工的職業(yè)規(guī)劃提供更多的機(jī)遇與空間，力求員工價(jià)值與公司價(jià)值共同成長(zhǎng)和相互促進(jìn)。 　　組織結(jié)構(gòu) 　　公司為有效地計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)地劃分了每個(gè)組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。同時(shí)，切實(shí)做到與公司的控股股東“五獨(dú)立”。 　　管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 　　公司由管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營(yíng)策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)對(duì)其實(shí)施有效地監(jiān)督。管理層對(duì)內(nèi)部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理人員以及財(cái)會(huì)人員都給予了高度重視，對(duì)收到的有關(guān)內(nèi)部控制弱點(diǎn)及違規(guī)事件報(bào)告都及時(shí)作出了適當(dāng)處理。公司秉承“安全第一，專(zhuān)業(yè)服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)理論，建立并不斷完善技術(shù)服務(wù)體系，為用戶(hù)提供全面、領(lǐng)先的產(chǎn)品，為客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)、及時(shí)的服務(wù)，形成誠(chéng)實(shí)守信、合法經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。 　　內(nèi)部審計(jì)為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)管理工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，公司設(shè)立了審計(jì)部，配置了專(zhuān)職人員。公司審計(jì)部專(zhuān)職人員在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司及下屬子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行情況及有效性等進(jìn)行監(jiān)督和檢查。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照公司內(nèi)部審計(jì)工作程序提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和處理意見(jiàn)，并定期對(duì)控制缺陷改進(jìn)情況進(jìn)行跟進(jìn)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，有效降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高管理效能及營(yíng)運(yùn)效率，為防范資產(chǎn)流失、資源浪費(fèi)和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)流程提供有力的保障。 　　職權(quán)與責(zé)任的分配 　　公司根據(jù)內(nèi)部控制管理制度及各個(gè)部門(mén)的管理制度，采用向個(gè)人分配控制職責(zé)的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授權(quán)）的授權(quán)機(jī)制，并確保每個(gè)人都清楚地了解報(bào)告關(guān)系和責(zé)任。為對(duì)授權(quán)使用情況進(jìn)行有效控制及對(duì)公司的活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督，公司逐步建立了預(yù)算控制制度，能較及時(shí)地按照情況的變化修改會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制政策。財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；較合理地保證交易和事項(xiàng)能以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，較及時(shí)地記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶(hù)，使財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。 　?。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程 　　公司制定了長(zhǎng)遠(yuǎn)整體目標(biāo)，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計(jì)劃，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確地傳達(dá)到每一位員工。公司建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度，并建立了行政監(jiān)督部門(mén)，以識(shí)別和應(yīng)對(duì)公司可能遇到的包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等重大且普遍影響的變化。 　　（三）信息系統(tǒng)與溝通 　　公司明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的編寫(xiě)、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對(duì)信息的合理篩選、核對(duì)、分析、整合，確保信息的及時(shí)、有效。利用網(wǎng)絡(luò)通訊等現(xiàn)代化信息平臺(tái)，使得管理層、各部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。 　　公司針對(duì)可疑的不恰當(dāng)事項(xiàng)和行為建立了有效的溝通渠道和機(jī)制，使管理層就員工職責(zé)和控制責(zé)任能夠進(jìn)行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責(zé)，與客戶(hù)、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對(duì)各種變化能夠及時(shí)采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動(dòng)。 　?。ㄋ模┛刂苹顒?dòng) 　　公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有必要的控制政策和程序。管理層對(duì)預(yù)算、利潤(rùn)、其他財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)都有清晰的目標(biāo)，公司內(nèi)部對(duì)這些目標(biāo)都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對(duì)其加以監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門(mén)建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施較合理地保證對(duì)資產(chǎn)的接觸和記錄、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符。 　　為合理保證各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：人力資源、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理、對(duì)外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信