存款業(yè)務(wù)的核算(ppt52)-經(jīng)營(yíng)管理(編輯修改稿)
2024-09-20 11:41 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 2 200 000 13 120 000 6 240 000 340 000 21 900 000 說(shuō)明：教材 80頁(yè)表 62最后一行有誤，以上表為準(zhǔn)。 該公司 2020年第二季度活期存款的利息，按年利率 %計(jì)算如下： 21 900 000 %247。 360=1 095（元） 會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息 1 095 貸：活期存款 —— 公司 1 095 三、單位定期存款的核算 單位定期存款是指單位在轉(zhuǎn)存存款時(shí)，約定存期，未到期的不能提前支取，由銀行發(fā)給定期存單，到期一次轉(zhuǎn)存本息的單位存款。存期有半年、 1年、2年、 3年， 1萬(wàn)元起存，到期一次支取本息，不能提前支取，不得轉(zhuǎn)讓流通。 存入的核算 單位辦理定期存款，按其金額填制轉(zhuǎn)帳支票及進(jìn)帳單交銀行會(huì)計(jì)部門。銀行會(huì)計(jì)部門經(jīng)有關(guān)處理手續(xù)后，記帳如下： 借：活期存款 —— 單位戶 貸：定期存款 —— 單位戶 支取的核算 定期存款到期后，單位持存單提取本息，該本息不能提取現(xiàn)金，只能轉(zhuǎn)存到活期存款帳戶。銀行經(jīng)審核后，計(jì)算存款利息，作會(huì)計(jì)分錄如下 ： 借：定期存款 —— 單位戶 利息支出 —— 定期存款利息 貸：活期存款 —— 單位戶 利息 =本金 存期 利率 第三節(jié) 儲(chǔ)蓄存款的核算 一、儲(chǔ)蓄存款的政策原則 個(gè)人存款我們稱為儲(chǔ)蓄存款，為加強(qiáng)儲(chǔ)蓄管理，國(guó)務(wù)院頒發(fā)了 《 儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例 》 ，該條例規(guī)定銀行辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)必須遵循以下原則： 存款自愿； 取款自由； 存款有息； 為儲(chǔ)戶保密； 公款不能存儲(chǔ)蓄。 二、活期儲(chǔ)蓄存款的核算 開(kāi)戶 儲(chǔ)戶第一次存款時(shí)，必須填寫(xiě)活期儲(chǔ)蓄存款憑條，連同現(xiàn)金一并交給銀行，銀行經(jīng)審查有關(guān)證件后，點(diǎn)收現(xiàn)金， 登記開(kāi)銷戶登記簿，編列帳號(hào)，填制活期儲(chǔ)蓄存折并開(kāi)設(shè)分戶帳。 存折加蓋公章和經(jīng)辦人名章后交儲(chǔ)戶保存，存款憑條做現(xiàn)金收入傳票 會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 續(xù)存 由儲(chǔ)戶填寫(xiě)存款憑條，連同存折和現(xiàn)金一并交給銀行，銀行審核憑條并點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，根據(jù)帳號(hào)抽出分戶帳和存折核對(duì)相符后，將續(xù)存額記入分戶帳和存折，并結(jié)出余額。會(huì)計(jì)分錄同開(kāi)戶。 取款 由儲(chǔ)戶填寫(xiě)活期儲(chǔ)蓄取款憑條，連同存折一并交銀行， 銀行審核后，先登記分戶帳和存折，結(jié)出余額，最后將現(xiàn)金和存折交儲(chǔ)戶。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 貸：現(xiàn)金 銀行會(huì)計(jì)學(xué) 第十講 主講教師： 陳小怡 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 利息核算 活期存款利息，規(guī)定每年結(jié)息一次， 6月 30日為結(jié)息日。過(guò)去，活期存款利
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