存款業(yè)務(wù)的核算(ppt52)-經(jīng)營管理-資料下載頁
2025-08-06 11:41本頁面
【導(dǎo)讀】銀行的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)之一，即負(fù)債業(yè)務(wù)。資產(chǎn)的，沒有存款就沒有貸款。銀行存款可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同種類。指國家機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位、部隊(duì)等機(jī)構(gòu)的存款。存入款項(xiàng)后必須到一定日期才能提取的存款。尊重存戶對存款資金的自主權(quán)益。能，提高服務(wù)質(zhì)量。取和發(fā)放工資只能在基本帳戶辦理。它是存款人因臨時(shí)經(jīng)營。印鑒卡一并送交銀行。本存款帳戶，商業(yè)銀行對各單位開立、撤消帳戶，戶管理數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)帳戶管理。項(xiàng)收支另一種非現(xiàn)金結(jié)算方式。現(xiàn)金交銀行出納部門，經(jīng)出納人員點(diǎn)收現(xiàn)金無誤后，和存折，最后將存折退還存款單位。支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫取款憑條，注明款項(xiàng)用途，利息，每季末月20日為結(jié)息日，如3月20日。日止每日存款余額的加總數(shù)，又叫累計(jì)積數(shù)。期，未到期的不能提前支取，由銀行發(fā)給定期存單，到期一次轉(zhuǎn)存本息的單位存款。前支取，不得轉(zhuǎn)讓流通。
【正文】 247。 30)=7 .1(元） 利息稅 =7 .1 20%=（元） 會計(jì)分錄如下： 存入時(shí)： 借：現(xiàn)金 860 貸：定期儲蓄存款 —— 李明戶 860 支取時(shí)： 借：定期儲蓄存款 —— 李明戶 860 利息支出 貸：其他應(yīng)付款 —— 應(yīng)交利息稅 現(xiàn)金 銀行會計(jì)學(xué) 第十一講 主講教師： 陳小怡 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 習(xí)題 ： 5月 3日，紅星廠自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金 500元，存入銀行。編相關(guān)銀行會計(jì)分錄。 解： 借：現(xiàn)金 500 貸：活期存款 —— 紅星廠戶 500 5月 5日，永華商場開出現(xiàn)金支票，從銀行支取現(xiàn)金 1000元備用。編相關(guān)銀行會計(jì)分錄。 解： 借：活期存款 —— 永華商場戶 1000 貸：現(xiàn)金 1000 環(huán)球公司將閑置的 10萬元活期存款轉(zhuǎn)存定期 1年，當(dāng)時(shí)定期存款利率為 %，編存入和到期支取時(shí)的銀行會計(jì)分錄。 解：存入時(shí)： 借：活期存款 —— 環(huán)球公司戶 100 000 貸：定期存款 —— 環(huán)球公司戶 100 000 解：到期支取時(shí)： 借：定期存款 —— 環(huán)球公司戶 100 000 利息支出 10 980 貸：活期存款 —— 環(huán)球公司戶 110 980 4月 6日，張玲將 500元現(xiàn)金存入已開戶的活期存折內(nèi)，編相關(guān)銀行會計(jì)分錄。 解： 借：現(xiàn)金 500 貸：活期儲蓄存款 —— 張玲戶 500 6月 6日，張玲將活期存折中存款余額 1890元全部取出，經(jīng)銀行計(jì)算利息為 80元，依法代扣利息稅（稅率 20%），編相關(guān)銀行會計(jì)分錄。 解： 借：活期儲蓄存款 —— 張玲戶 1 890 利息支出 80 貸：現(xiàn)金 1 954 其他應(yīng)交款 —— 代扣利息稅 16 3月 20日，銀行對活期存款戶結(jié)計(jì)利息，正泰公司本期累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)為 5 600 000，設(shè)活期存款年利率為 %，一年按 360天計(jì)，計(jì)算銀行應(yīng)付正泰公司利息并作會計(jì)分錄。 解：本期利息為： 5 600 000 %247。 360=280（元） 會計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息支出戶 280 貸：活期存款 —— 正泰公司 28
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