20xx勞務(wù)派遣單位稅務(wù)如何處理(編輯修改稿)
2025-01-16 23:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 、福利費用等為B，取得增值稅進項稅額為C，計算稅負(fù)的臨界點的計算如下：
(AB) 247。(1+5%)5%=A247。(1+6%)6%C，
由此計算出臨界點：A =，
當(dāng)A，選擇簡易計稅方法(差額納稅)有利。
當(dāng)A
案例分析：一般納稅人的勞務(wù)派遣公司增值稅計稅方法選擇的分析
中國京冶公司(用工單位)與上海佩蘭人才公司(勞務(wù)派遣公司)簽訂勞務(wù)派遣合同，按期支付勞務(wù)派遣公司費用100萬元(勞務(wù)派遣公司出具勞務(wù)費發(fā)票100萬元)，其中支付被派遣勞動者工資78萬元，社保費用10萬元，福利費用2萬元，管理費用10萬元，取得增值稅進項稅額為1萬元。
①按照一般計稅方法計算上海佩蘭人才公司應(yīng)繳納的增值稅
應(yīng)繳增值稅=100247。(1+6%)6%1
=6%1
=(萬元)
②按照簡易計稅方法(差額納稅)計算上海佩蘭人才公司應(yīng)繳納的增值稅
應(yīng)繳增值稅=(10078102)247。(1+5%)5%
=5%
=(萬元)
因此，含稅銷售額A(增值稅進項稅額)(支付被派遣勞動者工資、社保費用、福利費用等)即：100(90)，選擇簡易計稅方法計算增值稅，().
(2)小規(guī)模納稅人的勞務(wù)派遣公司稅負(fù)臨界點的計算
假設(shè)勞務(wù)派遣公司含稅銷售額為A，其中支付被派遣勞動者工資、社保費用、福利費用等為B，計算稅負(fù)的臨界點的計算如下：
(AB) 247。(1+5%)5%=A247。(1+3%)3%
由此計算出臨界點：B 247。A =%
當(dāng)B A%，選擇簡易5%的征收率計稅方法(差額納稅)有利。
當(dāng)B
(3)結(jié)論
第一，勞務(wù)派遣的增值稅一般納稅人選擇按一般計稅方法或者簡易計稅方法(差額納稅)的臨界點參考值是：
含稅銷售額A =(增值稅進項稅額)(支付被派遣勞動者工資、社保費用、福利費用等)
第二，勞務(wù)派遣
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