20xx勞務(wù)派遣單位稅務(wù)如何處理(文件)
【正文】 ，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具增值稅發(fā)票。
根據(jù)財(cái)稅[2020]47號(hào)文件的規(guī)定，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
(四)勞務(wù)派遣公司選擇差額納稅的會(huì)計(jì)處理
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%差額納稅會(huì)計(jì)處理差額納稅會(huì)計(jì)處理
勞務(wù)派遣企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
例如，如果小規(guī)模勞務(wù)派遣企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用5萬元時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅50000/(1+5%)5%=2381元，則：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2381
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 47619
貸：銀行存款 50000此資料由網(wǎng)絡(luò)收集而來，如有侵權(quán)請(qǐng)告知上傳者立即刪除。
在差額開票的情況下，用人單位接受勞務(wù)派遣服務(wù)方按取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
用人單位接受服務(wù)方按取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A =%
當(dāng)B A%，選擇簡(jiǎn)易5%的征收率計(jì)稅方法(差額納稅)有利。(1+6%)6%1
=6%1
=(萬元)
②按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(差額納稅)計(jì)算上海佩蘭人才公司應(yīng)繳納的增值稅
應(yīng)繳增值稅=(10078102)247。(1+5%)5%=A247。即應(yīng)納稅額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)
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