【文章內(nèi)容簡介】 五）勤儉節(jié)約，講求實(shí)效。
???第三條 ?局機(jī)關(guān)財務(wù)管理由局辦公室按照會計制度和中央“八項(xiàng)規(guī)定”的要求，對所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條 ?機(jī)關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支預(yù)決算，如實(shí)反映財務(wù)收支情況，開展財務(wù)活動分析，加強(qiáng)國有資產(chǎn)、資金、重要經(jīng)濟(jì)合同的管理。財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會計制度，對報銷單據(jù)要認(rèn)真審核，做到報賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結(jié)，定期編制財務(wù)報表。
???第二章 ?預(yù)算編制及執(zhí)行
???第五條 ?預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財務(wù)收支預(yù)算，報局黨組審核，按市財政局下達(dá)的預(yù)算批復(fù)執(zhí)行。
局投資科應(yīng)根據(jù)本年度及本年度之前政府重點(diǎn)工程建設(shè)進(jìn)度，提前做好下年度投資審計經(jīng)費(fèi)預(yù)算申報的文件、資料，于本年度9月15日前報局辦公室，便于編報下年度財務(wù)預(yù)算。?
第六條 ?預(yù)算收入主要是指本級財政預(yù)算安排的經(jīng)費(fèi)和上級部門安排的專項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。
???第七條 ?基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括: （一）辦公費(fèi)；（二）差旅費(fèi)。 （三）公務(wù)接待費(fèi)。 （四）購置費(fèi)。 （五）郵電費(fèi)。 （六）其他費(fèi)用等。
第八條 ?專項(xiàng)支出指具有專門用途的經(jīng)費(fèi)支出，原則上按年初預(yù)算和上級下達(dá)的科目用途執(zhí)行。包括：政府投資項(xiàng)目評審費(fèi)、審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)、審計外勤經(jīng)費(fèi)、信息化建設(shè)經(jīng)費(fèi)等。?
???????第三章 ?支出管理
第九條 ?所有商品與服務(wù)支出均應(yīng)填寫《**市審計局財務(wù)支出申請單》，經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可辦理。
第十條 ?支出及審批遵循“誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)”的原則，即由經(jīng)手人(經(jīng)辦人、詢價員、證明人、驗(yàn)收人)、會計和辦公室負(fù)責(zé)人對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
???第十一條 ?除工資、醫(yī)保、公積金、稅務(wù)事項(xiàng)、郵電費(fèi)、老干部報刊費(fèi)、婦女衛(wèi)生費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)外，其他所有開支須有兩人以上經(jīng)辦，重大采購項(xiàng)目應(yīng)有紀(jì)檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。
第十二條 ?支出審批一般程序:
（一）一般預(yù)算資金審批程序：由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門別類整理，經(jīng)手人(詢價員、證明人、驗(yàn)收人)在票據(jù)上簽字，會計和辦公室主任審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批，重大支出上黨組會研究決定。
（二）專項(xiàng)資金支出審批程序：，由投資科科長確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，分管投資審計的局領(lǐng)導(dǎo)審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。 。
（三）專項(xiàng)資金的支付程序，由報銷人將經(jīng)由分管局長簽字的票據(jù)和計算依據(jù)、計算過程交局財務(wù)室，會計經(jīng)與在財務(wù)室備案的經(jīng)濟(jì)合同、合同的支付情況比對確認(rèn)無誤后，由辦公室主任審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。專項(xiàng)資金的支付除信息化建設(shè)經(jīng)費(fèi)和審計外勤經(jīng)費(fèi)外，應(yīng)采取直接支付的方式進(jìn)行。
???第十三條 ?原始憑證(即報銷憑證)必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備以下要素: （一）原始憑證名稱: （二）填制原始憑證的日期及編號。 （三）填制和接受原始憑證的單位或個人簽章。 （四）報銷費(fèi)用時，原始憑證須有經(jīng)手人或證明人、科室負(fù)責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字。 （五）購置辦公用品200元以上(含200元)的多件商品，發(fā)票欄無法明細(xì)的，須附憑證附件和財務(wù)開支申請單。對要素不齊全的票據(jù)，會計和辦公室有權(quán)不予受理。
???第十四條 ?凡符合公務(wù)卡消費(fèi)條件的，金額在500元以上的公務(wù)消費(fèi)必須使用開戶行的公務(wù)卡結(jié)算，現(xiàn)金支付的費(fèi)用和非公務(wù)卡刷卡支出，財務(wù)有權(quán)拒絕報帳。
???第十五條 ?公務(wù)接待管理
???（一）公務(wù)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，符合黨風(fēng)廉政建設(shè)的要求。
（二）公務(wù)接待工作統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人符合公務(wù)接待條件的，由有關(guān)科室填寫《公務(wù)接待申請單》，先報辦公室主任審核，經(jīng)局長同意后方可安排接待。
???（三）公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照《**市審計局公務(wù)接待管理辦法》銀審發(fā)〔**〕96號執(zhí)行。
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??????第十六條 ?差旅費(fèi)管理
（一）機(jī)關(guān)干部職工差旅費(fèi)開支，按照《**市審計局差旅費(fèi)管理辦法》銀審發(fā)〔**〕95號文件的規(guī)定執(zhí)行。
（二）外出參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、會議出差須有主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的文件通知，并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿開支，均由個人自理。
???（三）出差人員憑《出差申請單》和有效單據(jù)，每月25日前報賬，月底出差的于次月25日前結(jié)清差旅費(fèi)。
???第十七條 ?備用金管理
???（一）局財務(wù)室備用金原則上限額在**元以內(nèi)（含**元），于月底前清零。
???（二）經(jīng)批準(zhǔn)的所有借款須注明事由并及時結(jié)清，不得跨年清還。
第十八條 ?對外付款超過500元的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算，原則上不得支付現(xiàn)金。?
???第四章 ?資產(chǎn)管理
???第十九條 ?資產(chǎn)管理
???（一）本制度所稱資產(chǎn)特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等。資產(chǎn)管理是指對前述資產(chǎn)的申購、購買、入庫、保管、領(lǐng)用、維護(hù)、處置等全過程的管理。
???（二）固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指單位價值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資也列入固定資產(chǎn)管理。包括：房屋建筑及附屬物、交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響、電視機(jī))、電子電器設(shè)備(計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī))等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行臺賬和領(lǐng)用登記制度管理，具體應(yīng)按照《**市審計局固定資產(chǎn)管理辦法》銀審發(fā)〔**〕97號文件執(zhí)行。
??（三）低值易耗品。低值易耗品是指單位價值在1000元以下、或雖然單位價值在1000元以上，但使用年限在一年以下，不能作為固定資產(chǎn)管理的物品。包括：辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機(jī)、電話機(jī)、計算器、玻璃制品、辦公文具等單價較低，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本，其實(shí)物由局辦公室管理。按照《**市審計局低值易耗品管理辦法》銀審發(fā)〔**〕98號文件執(zhí)行。
???（四）資產(chǎn)申購。各科室申購物品時，填寫《資產(chǎn)申購單》，報辦公室，由局辦公室統(tǒng)一集中辦理。
???（五）資產(chǎn)采購。全局資產(chǎn)的采購均由辦公室專人負(fù)責(zé)(負(fù)責(zé)財務(wù)的人員不得擔(dān)任采購員)采購。
???（六）資產(chǎn)驗(yàn)收入庫。所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗(yàn)收，并分別建立物品臺帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。
???（七）采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗(yàn)收入庫單，按規(guī)定程序及時報帳。
???（八）資產(chǎn)領(lǐng)用、使用與維護(hù)。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，實(shí)行以舊換新，領(lǐng)用時應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量。使用物品時必須按要求正確使用，避免鋪張浪費(fèi)。
???（九）資產(chǎn)移交與歸還。人員調(diào)動時應(yīng)將本人使用物品履行交接手續(xù)，辦公室主任為監(jiān)交人，移交人、接收人和監(jiān)交人分別在移交清單上簽字。
（十）資產(chǎn)處置。物品的調(diào)撥、報廢由資產(chǎn)管理員填制申報表，經(jīng)局務(wù)會同意，上報市財政局批準(zhǔn)執(zhí)行。?
第五章 財務(wù)監(jiān)督
第二十條 ?財務(wù)監(jiān)督是指對財務(wù)活動真實(shí)性、合法性、效益性的監(jiān)察和督導(dǎo)，是財務(wù)管理的重要組成部分。它對于規(guī)范財務(wù)活動，嚴(yán)格財務(wù)制度及財經(jīng)紀(jì)律，改善財務(wù)管理工作，保證收支預(yù)算的實(shí)現(xiàn)具有重要意義。局機(jī)關(guān)財務(wù)監(jiān)督主要包括以下幾個方面：
???（一）預(yù)算編制監(jiān)督
預(yù)算編制監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：預(yù)算編制是否符合國家有關(guān)方針、政策和財務(wù)制度的規(guī)定，是