【文章內(nèi)容簡介】 與企業(yè)損益無關(guān)的有（一般納稅企業(yè)的增值稅銷項稅額）。九1. 不管是檢查當(dāng)年還是檢查以前年度，對查補小規(guī)模納稅人的增值稅通過下列哪個科目進(jìn)行調(diào)帳處理（“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目 ）。2. 不管是檢查當(dāng)年還是檢查以前年度，對查補一般納稅人的增值稅通過下列哪個科目進(jìn)行調(diào)帳處理（“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目）3.十1. 企業(yè)發(fā)生的下列稅金，能計入固定資產(chǎn)價值的是（進(jìn)口關(guān)稅）。2. 財政性資金不包括（出口退稅款 ）。3. 一般納稅人企業(yè)銷售商品時發(fā)生的下列各項稅金中，不影響企業(yè)損益的是（增值稅銷項稅額）。4. 企業(yè)交納的下列稅款，不應(yīng)計入“管理費用”科目的是（契稅）。5. 企業(yè)發(fā)生的下列稅金，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)價值的是（購買固定資產(chǎn)發(fā)生的車輛購置稅）。稅6. 企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的車船使用稅，應(yīng)作會計分錄為（借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船使用稅” ）。7. 下列作為政府補助核算的是（稅收返還）。8. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年應(yīng)交稅金分別為：增值稅350萬元、消費稅150萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅35萬元、房產(chǎn)稅15萬元、車船稅10萬元、所得稅250萬元，以上稅金應(yīng)計入本年度管理費用的金額合計為（25 ）萬元。判斷題一1. 工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)交的營業(yè)稅記入“營業(yè)外收入”科目或“營業(yè)外支出”科目。（正確）2. 利潤表中，“營業(yè)稅金及附加”項目應(yīng)根據(jù)其科目的當(dāng)期發(fā)生額填列。（正確）3. 工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)銷售不動產(chǎn)，應(yīng)交的營業(yè)稅記入“營業(yè)稅金及附加”科目。（錯誤）4. 工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，通過“營業(yè)稅金及附加科目”核算。（正確）5. 應(yīng)交稅費應(yīng)按收付實現(xiàn)制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提，在尚未交納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債。（錯誤）6. 利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目不包括增值稅、教育費附加和印花稅。（錯誤）5. 利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目不包括印花稅。（正確）二1. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，沖減退回當(dāng)期應(yīng)交納的消費稅稅款。（錯誤 ）2. 出口的應(yīng)稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)時予以免稅的，報關(guān)出口者必須及時向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報補繳已退的消費稅稅款。（正確 ）3. 委托加工金銀首飾，委托方是納稅人。（錯誤 ）4. 卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款。（正確 ）5. 納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按新貨物的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅 。（錯誤 ）納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資入股，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的平均銷售價格計算納稅。（錯誤 ），可暫按加工費征收消費稅。（正確 ）7. 企業(yè)在銷售收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實際發(fā)生時沖減發(fā)生當(dāng)期的收入。（正確 ）8. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅，于應(yīng)稅消費品銷售時納稅。（正確 ）9. 應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價的，不征收消費稅；不單獨計價的，征收消費稅。（錯誤 ）10. 委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。（錯誤 ）1. 已抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生不得抵扣情形的，不需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。（錯誤 ）2記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)等發(fā)生非正常損失應(yīng)直接沖減當(dāng)期銷項稅額。（錯誤. ）3. 主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期營業(yè)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”科目。（正確 ）4. 無法確定非正常損失部分的進(jìn)項稅額時，按當(dāng)期實際成本計算應(yīng)扣減的進(jìn)項稅額。（正確 ）5. 外購貨物、應(yīng)稅勞務(wù)直接用于非增值稅應(yīng)稅項目等不得抵扣進(jìn)項稅額項目的一般納稅人，其專用發(fā)票等憑證上注明的增值稅額，記入“營業(yè)外支出”核算。（錯誤 ）6. 出口退稅免抵的增值稅稅額應(yīng)該納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計征范圍。（正確）7. 一般納稅人購入貨物支付的增值稅，均應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算。（錯誤 ）8. 房地產(chǎn)企業(yè)在項目交付使用前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，按稅法規(guī)定預(yù)交的土地增值稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。（錯誤 ）9. 企業(yè)在收購未稅礦產(chǎn)品時，按實際支付的收購款，借記“材料采購”等科目，按實際支付的收購款，貸記“銀行存款”科目，按代扣代繳的資源稅，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”科目。（錯誤）10. 預(yù)繳的增值稅應(yīng)該作為征收城市維護(hù)建設(shè)稅的依據(jù)。（錯誤）11. 因洪水等自然災(zāi)害造成購進(jìn)貨物的損失，購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額可以抵扣。（正確）12. 既用于增值稅應(yīng)稅項目也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的設(shè)備允許抵扣進(jìn)項稅額。（正確）13. 企業(yè)對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)該交納的資源稅應(yīng)計入“生產(chǎn)成本”科目。（錯誤）14. 對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，征收營業(yè)稅。（錯誤 ）1. 銷售商品的銷售收入和銷項稅額的確認(rèn)應(yīng)該是同時發(fā)生的。（錯誤）2. 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費，視同銷售，計提銷項稅額。（正確）3. 一項銷售行為同時涉及增值稅應(yīng)稅貨物和營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)是兼營行為。（錯誤）4. 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回情形，必須取得“進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”，開具紅字增值稅專用發(fā)票，才能沖減銷項稅額。（錯誤）5. 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回情形，必須取得“進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”，開具紅字增值稅專用發(fā)票，才能沖減銷項稅額。（錯誤）6. 納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)分別核算貨物和非增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，一并繳納增值稅。（錯誤）7. 企業(yè)將購買的貨物用于對外捐贈，按規(guī)定進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。（錯誤）8. 現(xiàn)金折扣和銷售折讓，均應(yīng)在實際發(fā)生時計入當(dāng)期“財務(wù)費用”。（ 錯誤）1. 依照稅法，除另有規(guī)定者外，對出口商品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（正確）2. 生產(chǎn)企業(yè)外購的用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。（正確）3. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物到岸價、出口貨物退稅率計算。（錯誤）4. 外貿(mào)企業(yè)貨物出口銷售適用的出口退增值稅方法是免稅。（錯誤）5. 未抵減完的免抵退稅額抵減額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（正確）6. 核算出口貨物免稅收入的同時，對出口貨物免稅收入按征、退稅率之差計算出的“不得抵扣稅額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。（正確）7. 企業(yè)按規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的當(dāng)期免抵稅額不必作帳務(wù)處理。（錯誤）8. 免稅適用于來料加工貿(mào)易方式出口貨物。（正確）。（錯誤）1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后的賬務(wù)調(diào)整，都應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”。（ 錯誤）2. 對納稅人因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，經(jīng)納稅人同意后，可以用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。（錯誤）3. “應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目期末借方余額反映多交的增值稅和期末留抵稅額。（錯誤 ）4. 實行簡易辦法計算交納增值稅的小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣。（錯誤）5. “應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目余額在借方，沒有造成查補增值稅額，不必調(diào)帳。（錯誤）6企業(yè)代扣代交的個人所得稅通過“應(yīng)交稅費”核算。（正確）7. 一般納稅人按簡易辦法征收增值稅的貨物允許抵扣進(jìn)項稅額后計算應(yīng)交納的增值稅額。（錯誤）1. 年末結(jié)賬后，本年利潤賬戶一定沒有余額。（正確）2. 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額時可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。（正確）3.. 按照暫時性差異對未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。（正確）4. 非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時性差異的，應(yīng)于購買日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，同時調(diào)整商譽，借記“商譽”科目，貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目。（正確）5. 資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。（正確 ）6. 未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項目，按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額不屬于暫時性差異。（錯誤）7. 一般情況下，負(fù)債的清償不會影響到損益或應(yīng)納稅所得額的計算，因自費用中提取的負(fù)債的金額全部或部分能夠稅前扣除，則構(gòu)成會計與稅收的差異。（正確）8. 非同一控制下的企業(yè)合并中，若稅法規(guī)定該企業(yè)合并為免稅改組，購買方在合并中取得的被購買方各項可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)等于其賬面價值。（錯誤）9. 按照稅法規(guī)定允許用以后年度的所得彌補的可抵扣虧損及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，按照應(yīng)納稅暫時性差異的原則處理。（錯誤）10. 對于所有應(yīng)納稅暫時性差異，均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。（錯誤）11. 除企業(yè)合并以外的其他交易中，如果交易發(fā)生時既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，則由資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不予確認(rèn)。（正確）12. 企業(yè)期末根據(jù)應(yīng)納稅暫時性差異和適用所得稅稅率計算的結(jié)果為遞延所得稅負(fù)債。（正確 ）13. 商譽的初始確認(rèn)中不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。（正確）14. 應(yīng)納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。（正確）八1. 企業(yè)處置無形資產(chǎn)形成的凈損失應(yīng)計入營業(yè)外支出。（）2. 企業(yè)的所得稅費用一定等于企業(yè)的利潤總額乘以所得稅稅率。（錯誤）3. 企業(yè)某一會計期間的所得稅費用（或收益），即當(dāng)期利潤表中的所得稅費用（或收益），由按稅法規(guī)定計算的當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用（或收益）兩部分組成。（正確）4. 遞延所得稅的計算公式為：遞延所得稅費用＝當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加（－減少）－當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加（+減少）。（錯誤）5. 存貨發(fā)生減值時，要提取存貨跌價準(zhǔn)備，提取存貨跌價準(zhǔn)備后，當(dāng)存貨的價值又得到恢復(fù)時，不能將提取的存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。（錯誤）6.九1對于以前年度的問題，必須通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整。（錯誤）2. 調(diào)賬后，應(yīng)將 “以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。（正確）3. 檢查本年度的問題，則應(yīng)調(diào)整與本年度相關(guān)的科目，以保證本年度應(yīng)交稅費和財務(wù)核算成果的真實性。（正確）4. 符合會計規(guī)定，但不符合稅法規(guī)定的永久性差異需要調(diào)帳。（錯誤）十1. 與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅，借記“管理費用”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅”。（ 錯誤）2. 增值稅出口退稅不屬于政府補助。（正確 ）3. 增值稅出口退稅應(yīng)計征所得稅。（錯誤 ）4. 企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。（錯誤 ）5. 與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的土地使用稅，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地使用稅”。（ 正確）6. 企業(yè)取得土地使用權(quán)按規(guī)定交納的契稅，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目。（錯誤）7. 購買印花稅票時，可將付款額直接借記“管理費用”賬戶。（正確）8.當(dāng)工資表頁數(shù)較多時，若在每一頁都要顯示總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、制表人名字時，一般采用的方法是（ ）。設(shè)置頁眉 設(shè)置頁腳 在每一頁最末一行輸入 打印完畢后在每一頁下方手寫標(biāo)注取消已設(shè)置的數(shù)據(jù)有效性時，可直接在選定單元格后，在數(shù)據(jù)——數(shù)據(jù)有效性選擇全部取消。（ ）正確 錯誤要輸入的單元格的數(shù)值和同列上一行單元格數(shù)值一樣，可以采用的操作是（ ）。 ctrl+A ctrl+D ctrl+S ctrl+C下列選項不屬于差旅費報銷單憑證內(nèi)容的是（D ）。 A. 出差事由 B. 交通及住宿費 C. 出差補助費 D. 應(yīng)交個人所得稅 支票領(lǐng)用單憑證的“預(yù)計支出”的數(shù)字格式應(yīng)為（貨幣）。下列選項中可以實現(xiàn)在同一單元格中進(jìn)行分行的是（alt加回車鍵）。在excel的中文輸入法下，一個漢字相當(dāng)于（ 2）個空格。下列公式可以計算出差日期的天數(shù)的是（IF(I7F7,I7F7+1,0) ）。對4個選項采用窗體工具進(jìn)行設(shè)置后，可以選中的選項為（1個 ）。采購訂單憑證中，訂單編號的格式為（文本）要將單元格A1的內(nèi)容在A1至A5之間居中顯示，且不合并單元格，應(yīng)進(jìn)行的操作是（選中A1至A5單元格，選擇單元格設(shè)置——跨列居中）。將單元格設(shè)置為日期格式后，2012年的兒童節(jié)將在該單元格顯示為（2012年6月1日 ）。取消網(wǎng)格線的操作在（視圖）欄。采購訂單憑證中，可以設(shè)置為能夠在所列的不同的運輸方式中進(jìn)行選擇的工具是（窗體）。1要輸入的單元格的數(shù)值和同列上一行單元格數(shù)值一樣，可以采用的操作是（ctrl+D ）。1下列選項不屬于工資表字段中的變動數(shù)據(jù)的是（失業(yè)保險）。1我國現(xiàn)行的個人工資薪金項目所得稅稅率為（七級超額累進(jìn)稅率）。1表頭設(shè)置是在頁面設(shè)置工具欄中的（工作表）。1下列收入應(yīng)征收個人所得稅的是（勞動分紅）1下列選項在打印預(yù)覽狀態(tài)下不能設(shè)置的是（表頭）。1對部分單元格進(jìn)行保護(hù)設(shè)置時，輸入密碼的次數(shù)為（2 ）。1IF(logical_test,value_if_true,value_if_false)中，value_if_true的含義是（logical_test為true時返回的值）