物流大賽(編輯修改稿)
2025-01-16 22:06 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 將最終確認(rèn)的預(yù)算草案報(bào)財(cái)務(wù)中心備審。（6）預(yù)算審議確認(rèn)階段，預(yù)算審議分地區(qū)進(jìn)行，由地區(qū)總經(jīng)理先對(duì)預(yù)算年度的目標(biāo)規(guī)劃進(jìn)行陳述，同時(shí)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行說(shuō)明；總部相關(guān)處室負(fù)責(zé)對(duì)所管的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明，對(duì)有問(wèn)題的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步論證，地區(qū)負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明；總部預(yù)算審核委員會(huì)成員對(duì)預(yù)算發(fā)表意見，對(duì)有問(wèn)題的指標(biāo)提出修改意見，地區(qū)按照審議的意見和建議對(duì)預(yù)算進(jìn)行修改；地區(qū)將修改后的預(yù)算報(bào)總部分管的處室確認(rèn)，并將確認(rèn)后的預(yù)算報(bào)總部財(cái)務(wù)中心；財(cái)務(wù)中心根據(jù)預(yù)算審議市的修改建議，審核地區(qū)上報(bào)的預(yù)算，對(duì)于不能滿足審議和要求的，返回地區(qū)重新調(diào)整；財(cái)務(wù)中心將調(diào)整后的預(yù)算提交總裁辦最終確認(rèn)，形成地區(qū)年度預(yù)算，同時(shí)將確定的年度預(yù)算按照分管內(nèi)容，轉(zhuǎn)發(fā)給相關(guān)的中心和處室；總裁辦負(fù)責(zé)組織召開全網(wǎng)絡(luò)工作總結(jié)大會(huì)，與地區(qū)總經(jīng)理簽訂目標(biāo)責(zé)任狀。4．預(yù)算的變更預(yù)算變更主要應(yīng)對(duì)因企業(yè)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜性、內(nèi)外部條件和環(huán)境的多變性等而產(chǎn)生的在日常經(jīng)營(yíng)和管理中發(fā)生的一些重大的不可預(yù)知的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，從而影響到預(yù)算總體的變化，使原有預(yù)算嚴(yán)重脫離實(shí)際，對(duì)考核和管理已失去意義，必須對(duì)原有預(yù)算進(jìn)行重新的調(diào)整和編報(bào)。預(yù)算變更涉及國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、市場(chǎng)價(jià)格變化、公司組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、工資制度和績(jī)效考核模式變動(dòng)、營(yíng)運(yùn)模式的調(diào)整、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)超出預(yù)算范圍的調(diào)整、新區(qū)設(shè)立、戰(zhàn)略性投資等方面。為強(qiáng)調(diào)預(yù)算變更的嚴(yán)肅性，每半年對(duì)預(yù)算變更一次。預(yù)算的變更必須經(jīng)過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審議，形成決議以后才可以進(jìn)行。預(yù)算的變更視同預(yù)算編制，由總部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一組織進(jìn)行，財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)整體預(yù)算的統(tǒng)一變更。5．預(yù)算額度的調(diào)劑預(yù)算額度調(diào)劑是指在年度預(yù)算審議通過(guò)后，由于實(shí)際情況發(fā)生變化，需要對(duì)預(yù)算的項(xiàng)目之間的額度進(jìn)行調(diào)整，或者對(duì)預(yù)算的實(shí)施時(shí)間進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算額度的調(diào)劑一般不改變預(yù)算年度公司預(yù)算總額，將預(yù)算額度在年度內(nèi)不同期間、不同部門或不同預(yù)算項(xiàng)目之間進(jìn)行的調(diào)整。（1）預(yù)算額度在項(xiàng)目間的調(diào)劑。原則上，一經(jīng)審定、分解和執(zhí)行后，各預(yù)算項(xiàng)目之間不得修改和調(diào)整。尤其是一些專項(xiàng)支出，更應(yīng)保證?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。對(duì)于已經(jīng)預(yù)算但因各種原因不再執(zhí)行或開展的項(xiàng)目，應(yīng)予以消減預(yù)算。對(duì)于事先未預(yù)計(jì)到實(shí)際必須開展的項(xiàng)目，應(yīng)通過(guò)項(xiàng)目管理單獨(dú)編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算。對(duì)于日常的經(jīng)營(yíng)管理支出，已經(jīng)確定預(yù)算后，必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（2）預(yù)算額度在時(shí)間上的調(diào)劑。對(duì)于客觀實(shí)際發(fā)生變化，一些預(yù)算支出需要提前發(fā)生或推遲發(fā)生，需要對(duì)原有預(yù)算在時(shí)間上進(jìn)行調(diào)整的，分以下情況執(zhí)行：對(duì)于日常費(fèi)用開支，允許費(fèi)用向后遞延，本期的費(fèi)用額度沒有用完，可以遞延到以后時(shí)期，但是不得提前使用預(yù)算指標(biāo)；對(duì)于資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算或項(xiàng)目預(yù)算，可根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展和實(shí)際需要，提前或延后使用預(yù)算指標(biāo)；無(wú)論是提前或延后使用預(yù)算指標(biāo)，均不得增加預(yù)算額度，如因特殊情況需要追加預(yù)算的，應(yīng)按照項(xiàng)目管理的規(guī)定辦理。（3）預(yù)算在部門之間的調(diào)劑。對(duì)于收入、成本預(yù)算，地區(qū)可根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況，每半年調(diào)整一次；對(duì)于費(fèi)用預(yù)算，地區(qū)在不增加額度的前提下可在部門之間自行進(jìn)行調(diào)劑，每半年調(diào)整一次，報(bào)總部財(cái)務(wù)中心和相關(guān)處室備案，但成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用之間不允許相互調(diào)劑；對(duì)于資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算，地區(qū)可根據(jù)實(shí)際情況和需要，在不增加預(yù)算的前提下，自行在部門之間進(jìn)行調(diào)劑，報(bào)總部財(cái)務(wù)中心和相關(guān)處室備案。營(yíng)運(yùn)用和行政用的設(shè)備和資產(chǎn)不允許相互調(diào)劑。二、預(yù)算指標(biāo)體系的構(gòu)成1．指標(biāo)主要包括：收入指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo)、稅前利潤(rùn)率指標(biāo)、固定資產(chǎn)投資回報(bào)率指標(biāo)、人
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