物流大賽(編輯修改稿)
2025-01-16 22:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 將最終確認的預(yù)算草案報財務(wù)中心備審。（6）預(yù)算審議確認階段，預(yù)算審議分地區(qū)進行，由地區(qū)總經(jīng)理先對預(yù)算年度的目標規(guī)劃進行陳述，同時對預(yù)算草案進行說明；總部相關(guān)處室負責對所管的預(yù)算項目進行補充說明，對有問題的預(yù)算指標進行進一步論證，地區(qū)負責解釋說明；總部預(yù)算審核委員會成員對預(yù)算發(fā)表意見，對有問題的指標提出修改意見，地區(qū)按照審議的意見和建議對預(yù)算進行修改；地區(qū)將修改后的預(yù)算報總部分管的處室確認，并將確認后的預(yù)算報總部財務(wù)中心；財務(wù)中心根據(jù)預(yù)算審議市的修改建議，審核地區(qū)上報的預(yù)算，對于不能滿足審議和要求的，返回地區(qū)重新調(diào)整；財務(wù)中心將調(diào)整后的預(yù)算提交總裁辦最終確認，形成地區(qū)年度預(yù)算，同時將確定的年度預(yù)算按照分管內(nèi)容，轉(zhuǎn)發(fā)給相關(guān)的中心和處室；總裁辦負責組織召開全網(wǎng)絡(luò)工作總結(jié)大會，與地區(qū)總經(jīng)理簽訂目標責任狀。4．預(yù)算的變更預(yù)算變更主要應(yīng)對因企業(yè)經(jīng)營的復(fù)雜性、內(nèi)外部條件和環(huán)境的多變性等而產(chǎn)生的在日常經(jīng)營和管理中發(fā)生的一些重大的不可預(yù)知的經(jīng)濟事項，從而影響到預(yù)算總體的變化，使原有預(yù)算嚴重脫離實際，對考核和管理已失去意義，必須對原有預(yù)算進行重新的調(diào)整和編報。預(yù)算變更涉及國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整、市場價格變化、公司組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、工資制度和績效考核模式變動、營運模式的調(diào)整、業(yè)務(wù)增長超出預(yù)算范圍的調(diào)整、新區(qū)設(shè)立、戰(zhàn)略性投資等方面。為強調(diào)預(yù)算變更的嚴肅性，每半年對預(yù)算變更一次。預(yù)算的變更必須經(jīng)過預(yù)算管理委員會審議，形成決議以后才可以進行。預(yù)算的變更視同預(yù)算編制，由總部預(yù)算管理領(lǐng)導小組統(tǒng)一組織進行，財務(wù)中心負責整體預(yù)算的統(tǒng)一變更。5．預(yù)算額度的調(diào)劑預(yù)算額度調(diào)劑是指在年度預(yù)算審議通過后，由于實際情況發(fā)生變化，需要對預(yù)算的項目之間的額度進行調(diào)整，或者對預(yù)算的實施時間進行調(diào)整。預(yù)算額度的調(diào)劑一般不改變預(yù)算年度公司預(yù)算總額，將預(yù)算額度在年度內(nèi)不同期間、不同部門或不同預(yù)算項目之間進行的調(diào)整。（1）預(yù)算額度在項目間的調(diào)劑。原則上，一經(jīng)審定、分解和執(zhí)行后，各預(yù)算項目之間不得修改和調(diào)整。尤其是一些專項支出，更應(yīng)保證?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。對于已經(jīng)預(yù)算但因各種原因不再執(zhí)行或開展的項目，應(yīng)予以消減預(yù)算。對于事先未預(yù)計到實際必須開展的項目，應(yīng)通過項目管理單獨編報項目預(yù)算。對于日常的經(jīng)營管理支出，已經(jīng)確定預(yù)算后，必須嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。（2）預(yù)算額度在時間上的調(diào)劑。對于客觀實際發(fā)生變化，一些預(yù)算支出需要提前發(fā)生或推遲發(fā)生，需要對原有預(yù)算在時間上進行調(diào)整的，分以下情況執(zhí)行：對于日常費用開支，允許費用向后遞延，本期的費用額度沒有用完，可以遞延到以后時期，但是不得提前使用預(yù)算指標；對于資產(chǎn)購置預(yù)算或項目預(yù)算，可根據(jù)項目的進展和實際需要，提前或延后使用預(yù)算指標；無論是提前或延后使用預(yù)算指標，均不得增加預(yù)算額度，如因特殊情況需要追加預(yù)算的，應(yīng)按照項目管理的規(guī)定辦理。（3）預(yù)算在部門之間的調(diào)劑。對于收入、成本預(yù)算，地區(qū)可根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況，每半年調(diào)整一次；對于費用預(yù)算，地區(qū)在不增加額度的前提下可在部門之間自行進行調(diào)劑，每半年調(diào)整一次，報總部財務(wù)中心和相關(guān)處室備案，但成本、營業(yè)費用和管理費用之間不允許相互調(diào)劑；對于資產(chǎn)采購預(yù)算，地區(qū)可根據(jù)實際情況和需要，在不增加預(yù)算的前提下，自行在部門之間進行調(diào)劑，報總部財務(wù)中心和相關(guān)處室備案。營運用和行政用的設(shè)備和資產(chǎn)不允許相互調(diào)劑。二、預(yù)算指標體系的構(gòu)成1．指標主要包括：收入指標、成本費用指標、稅前利潤率指標、固定資產(chǎn)投資回報率指標、人
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