【文章內(nèi)容簡介】 ，其實在不同比例之下，我們常常會被他誤導(dǎo)?！?信用卡及現(xiàn)金卡發(fā)卡浮濫問題,為有效防範銀行辦理信用卡及現(xiàn)金卡業(yè)務(wù)，避免民眾過度擴張個人信用，行政院金管會已訂定相關(guān)規(guī)範如下： 發(fā)卡機構(gòu)不得核發(fā)信用卡正卡及現(xiàn)金卡予未滿二十歲青少年：在現(xiàn)金卡部分，已要求各銀行核發(fā)現(xiàn)金卡時，應(yīng)以授信審核原則辦理，事前切實辦理徵信作業(yè)，尤應(yīng)注重具獨立穩(wěn)定之經(jīng)濟來源及充分之還款能力，其核發(fā)對象須年滿二十歲，申請人若為學生，則其持有現(xiàn)金卡以二家發(fā)卡銀行為限，且每家銀行歸戶額度不得超過二萬元。在信用卡部分，各發(fā)卡機構(gòu)核發(fā)信用卡正卡予持卡人時，應(yīng)注意其年齡須年滿二十歲；若核發(fā)信用卡予附卡持卡人時，除年齡須年滿十五歲外，尚需為正卡持卡人之配偶、父母、子女、兄弟姊妹或配偶父母。,行政院金管會立法院質(zhì)詢答覆內(nèi)容 http://210.69.7.199/qb/300000000s5631006013.htm,您最親愛的五個小孩,雞蛋是否要放在同一籃子?,什麼是風險? 風險容忍度(Risk tolerate) 分散風險 或 孤注一擲,什麼是投資風險？ 友邦生活理財網(wǎng) 輕鬆分散您的投資風險 －如何活用投資學的理論? http://www.aig.com.tw/content/z05d053.shtml,依據(jù)投資學的定義，所謂風險是指對於未來的不確定性，其實不確定性可以是獲利也可以是損失，因此，不確定性並不一定不好，但在謎底揭曉前卻必須承受一定的壓力，由於大部分的投資人並不希望忍受不確定性所帶來的壓力，因此，通常未來的不確定性愈高時一般人所要求的補償也就愈高，所以導(dǎo)致投資人在面對高投資風險時會要求較高的投資報酬。,投資風險可分為哪兩大類？ 友邦生活理財網(wǎng) 輕鬆分散您的投資風險 －如何活用投資學的理論? http://www.aig.com.tw/content/z05d053.shtml,投資風險可分為兩大類：第一大類稱為特有風險，又稱為可分散風險或非系統(tǒng)風險；第二大類稱為市場風險，又稱為不可分散風險或市場風險。 特有風險：屬於個別股票的風險。投資人可以經(jīng)由增加持有股票的種類來分散屬於公司特有的風險，舉例來說，今年A公司接單順利產(chǎn)能滿載，B公司卻度日如年朝不保夕，但明年A公司與B公司的狀況可能剛好相反，此時，只要同時持有A公司及B公司的股票即可消除因個別公司每年大起大落所產(chǎn)生的風險，理論上持有的股票種類愈多可以分散愈多的特有風險，但實務(wù)上通常約持有30種股票即可分散大部分的特有風險。 市場風險：指整個市場的風險。雖然投資的股票種類增加，但由於都是處在同一個市場，因此，並無法藉由單一市場的投資組合來分散市場風險。,如何規(guī)避不必要的風險？ 友邦生活理財網(wǎng) 輕鬆分散您的投資風險 －如何活用投資學的理論? http://www.aig.com.tw/content/z05d053.shtml,除非是屬於風險的愛好者，否則正常來說一般人並不喜歡風險，因此，如何適度規(guī)避風險便成為投資人最關(guān)心的課題。就實務(wù)操作而言，投資人當然可以自行買賣股票，藉由自行規(guī)劃投資組合來分散投資風險，然而有多少人可以同時兼顧30檔股票？但是透過共同基金卻可以輕鬆達到分散投資風險的目的，為什麼？ 一般來說由於共同基金在投資股票時會有最高持股上限的規(guī)定，因此，通常會持有約20－30檔股票，符合分散特定投資風險的原則，不失為一項既簡單又符合投資理論的投資法，當然對於較偏好風險的投資人或許會認為自己買股票比投資共同基金刺激，但對於一般沒有時間關(guān)心股市卻想要投資的投資人而言，共同基金其實是一項不錯的投資工具。,風險和投資報酬率之關(guān)係,千金難買早知道 萬般無奈想不到 高風險高報酬 低風險低報酬,他不做三件有風險的事(節(jié)錄) 記者孫中英 【20040928/聯(lián)合報/A3版/焦點】,霖園集團創(chuàng)辦人蔡萬霖，長年以來的知名度，幾乎與「臺灣首富」劃上等號。其實，六十六歲就提早退休交棒的蔡萬霖，是臺灣「一年級」企業(yè)家中，難得的風險管理大師，他的經(jīng)營信念是，絕不接手「高風險」的生意，再配合腳踏實地的過人毅力。從房地產(chǎn)和保險起家的霖園，成就國泰金控現(xiàn)在的穩(wěn)固江山。 看重風險 他的第一條守則腳踏實地 在蔡萬霖的經(jīng)營字典裡，「腳踏實地」是最重要的第一條守則。不做有風險的生意，以及不投資不熟悉的產(chǎn)業(yè)，則是蔡萬霖秉持的兩個「絕不」。蔡萬霖對風險高度重視的原因，來自他經(jīng)營的企業(yè)，他曾經(jīng)說，經(jīng)營保險是「用保險單換鈔票」的生意，所以，投資寧可少賺，也不能有高風險，那會讓保戶失去信心。 看重三不 他不做三件有風險的事 蔡萬霖選土地的竅門，是「產(chǎn)權(quán)清楚、土地方整、能馬上利用」，選了土地後，蔡萬霖還有「三不」，那就是「不蓋超高大樓，不買等待變更土地，不接政府工程」。為什麼？因為這三件事「都會有風險」。,理財秘訣：戒貪用忍 記者盧志高／專訪 【2005/01/28 民生報】 ＠ http://udn.com,理財專家、投資高手真正的致勝要訣是什麼？如果要華南永昌投信副總邱顯誠告訴你，答案肯定只有一個，那就是風險控管作得好。 邱顯誠說，「貪」跟「貧」兩個字，不過是一點、一撇之差！投資的成敗，往往也僅是取決於一念之差而已。事實上，功夫高手的「馬步」一定站得穩(wěn)。理財也是如此，作好風險控管，成績自然也不會差。 邱顯誠336歲才開始存錢理財，由於房貸負擔不輕，孩子年幼，他不敢期待一夕之間練就「九陽神功」、「九陰真功」，而是只要求自己確確實實、比別人更用心的紮好「馬步」。,理財秘訣：戒貪用忍 記者盧志高／專訪 【2005/01/28 民生報】 ＠ http://udn.com,可是，理財?shù)摹格R步」該怎麼紮？邱顯誠認為很簡單，因為答案就是不要「貪」、「忍」得住。因為只要如此，自然就不會「心浮氣燥」，就算有人刻意騙你，也不會上當。 邱顯誠指出，一個人一生能夠遇到穩(wěn)賺不賠的機會，其實不多，許多賠了大錢，甚至從此一敗塗地的人，就是因為太相信自己每次都可以穩(wěn)賺不賠，甚至舉債投資，但結(jié)果卻偏偏不是如此。 他表示，參考國內(nèi)外理財專家、投資高手的做法，就是要能有效「cover」自己的風險。如果作不到，即使有99%的機會穩(wěn)賺不賠，也絕不動心。他也終生將此奉為圭臬。 邱顯誠說，什麼人不想投資賺大錢？可是，有幾個人能夠成為最後的贏家？說穿了，如果不能克服「貪」，不論什麼理財竅門，最後可能還是白搭！,如何節(jié)稅,所得和稅率 理財策略與稅率,所得稅規(guī)劃,依據(jù)所得稅法第二條規(guī)定，凡有中華民國來源所得之個人，應(yīng)就其所得依法課徵綜合所得稅。 營利所得 : 公司(獨資、合夥) 、股東、合作社社員所得盈餘總額 勞務(wù)所得 : 提供勞務(wù)所取得的報酬 利息所得 : 定存、債券、股票等現(xiàn)金利息收入 租金所得 : 資産出租所獲得之報酬 權(quán)利金 : 境內(nèi)專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán) 財産交易所得 : 財産增益的部份,綜合得稅之計算,我國個人所得稅係採”綜合課稅制”，故應(yīng)先計算一年之所得總額 應(yīng)繳稅額=(所得總額–免稅額–扣除額)*稅率– 累進差額淨繳稅額 = 應(yīng)繳稅額–已繳稅額 扶養(yǎng)親屬所得應(yīng)併入納稅義務(wù)人所得後申報 除於新婚與離婚年度可決定採合併或分開申報，其餘年度均應(yīng)合併申報，但可選擇薪資分開申報,合法規(guī)避綜合所得稅,減少應(yīng)稅所得，降低應(yīng)繳稅款 善用扣除額與免稅額 列舉扣除額： 捐贈: 慈善文化、公益、教育團體 上限20% 國防不受金額限制 競選經(jīng)費 個人20,000，政黨200,000元 保險: 每人每年24,000元 醫(yī)藥及生育費: 不限，但須有收據(jù)，且受保險給付部份不得扣除 災(zāi)害損失: 但受有保險賠償與救濟金部份不得扣除 購屋利息: 上限30萬元，但僅限於繳息部份 房租支出: 每年12萬元 特別扣除額： 財産交易損失: 不得超過當年度申請所得總額，不夠賠可連續(xù)三年使用 薪資所得扣除額: 上限75,000元 儲蓄投資特別扣除額: 利息收入27萬上限 殘障特別扣除額: 上限74,000元 教育學費扣除額: 上限25,000元，大專以上，空大、空專、五專前三年不算,其他二元期權(quán)節(jié)稅方式,成立投資公司: 長期持有有價證券適用，因兩稅合一 購買保險: 每年24,000元扣除額 保費每年100萬 免贈與稅 保險金免遺産稅 損贈公設(shè)地: 公設(shè)地購買價值在公告現(xiàn)值以下，但捐 贈金額以公告現(xiàn)值為準 ｅｇ：適用40%稅率之納稅義務(wù)人，以20萬購得公告現(xiàn)值為100萬之公共設(shè)施保留地捐贈地方政府，請問此一公設(shè)地之節(jié)稅效果如何？ Ａns：(100萬 * 40%) – 20萬 = 20萬元,稅率與投資報酬率,一邊一國 窮人國 富人國,遺産稅與贈與稅率,遺産稅與贈與稅率最高為50%，越早規(guī)劃，成本越低，節(jié)稅效果越佳. 兩者均採 “累進稅率制度”,遺産稅之節(jié)稅規(guī)劃,只要死在中華民國境內(nèi)，國民應(yīng)就境內(nèi)與境外資産合併計算遺産稅，不常住在中華民國之國民與住在臺灣的外國人，如果死在中華民國境內(nèi)，僅就我國境內(nèi)之遺産課稅。 ?全部遺産－不計入遺産總額項目＝遺産總額 ?(遺産總額－免稅扣除額) *累進稅額=遺産稅 ?免稅額為700萬，軍警公教人員因公死亡者1440萬 ?配偶扣400萬，繼承人為直系血親，一人扣40萬，未滿20歲者，每年加扣40萬，繼承人有父母者，每人扣100萬，有兄弟姐妹祖父母者，每人40萬， 未滿20歲兄弟姐妹，每年40萬，繼承人本身為重度身心障礙者，加扣500萬。喪葬費100萬，稅捐、罰款、債務(wù)等等。 ?60萬: 2%，1億: 50% ?過世後6個月內(nèi)需完成由報，逾2日加1%,期探網(wǎng) 二元期權(quán) http://www.option007.cn 二元期權(quán)論壇 http://www.option007.cn/forum.php 二元期權(quán)視頻 http://www.option007.cn/forum361.html 二元期權(quán)課程 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新聞來源：中國時報,官員指出，依稅法規(guī)定，若蔡萬霖身後遺產(chǎn)稅應(yīng)納稅額逾三十萬元以上，且無法一次繳納現(xiàn)金者，稽徵機關(guān)得準納稅人以實物抵繳（如不動產(chǎn)、股票）遺產(chǎn)稅，若實物抵繳是國泰人壽股票或不動產(chǎn)等，仍相當具有價值。 賦稅署官員強調(diào)，站在稅務(wù)機關(guān)立場，納稅人申報遺產(chǎn)稅個案，依法有保密義務(wù)；同時，蔡萬霖剛剛病逝，雖然蔡萬霖身後可能繳納上億元遺產(chǎn)稅，但絕不會「見獵心喜」，行事低調(diào)為宜。 目前國內(nèi)遺產(chǎn)稅最高稅率達五○％，不少企業(yè)界要求政府適度調(diào)降遺產(chǎn)稅稅率，依照行政院核定財改會中期方案，若調(diào)高營業(yè)稅稅率一至二個百分點，將搭配調(diào)降遺產(chǎn)稅稅率等，以達到稅制合理化目的。 賦稅署官員表示，基本上，依遺產(chǎn)稅法規(guī)定，被繼承人遺產(chǎn)稅免稅額近千萬元，一般薪資階級是課徵不到遺產(chǎn)稅，包括本人遺產(chǎn)免稅額七百萬元；若有配偶存世與未拋棄繼承者，可扣抵四百萬元；另有本人喪葬費一百萬元；若有成年子女者，每人有四十萬元扣除額，若有四名成年子女計一百六十萬元等。,會計師估計 蔡萬霖財產(chǎn) 已移轉(zhuǎn)逾九成 新聞來源：工商時報,臺灣首富蔡萬霖病逝後，生前透過何種節(jié)稅規(guī)畫，將龐大財產(chǎn)移轉(zhuǎn)予女子，引起各界好奇與關(guān)心。據(jù)會計師評估，擁有新臺幣一千五百六十三億元身價的蔡萬霖，這一、二十年來，已將財產(chǎn)順利移轉(zhuǎn)達九成以上，預(yù)估蔡萬霖身後繳納遺產(chǎn)稅，大約數(shù)億元而已。 會計師指出，國內(nèi)家族企業(yè)如霖園蔡家、中信辜家、臺塑王永慶等人，均是透過設(shè)立投資子公司名義，將財產(chǎn)移轉(zhuǎn)子女，但目前高科技與金融業(yè)富豪，如鴻海集團董事長郭臺銘、宏碁集團施振榮、華南金控董事長林明成則透過信託方式，將財產(chǎn)移轉(zhuǎn)予子女，以享有更多節(jié)稅管道，比早期企業(yè)家節(jié)稅規(guī)畫略勝一籌，均顯示富豪們最終目的是期求子孫財富永續(xù)保存。 根據(jù)富比世雜誌今年二月公布臺灣富豪排名在全球五百大名單中，除了臺灣首富蔡萬霖排名在全球九十四名~，依序有郭臺銘與臺塑集團王永慶在全球排名同列為一百七十六名、中信集團辜濂松一百九十八名、富邦集團蔡萬才二百三十一名、奇美集團許文龍三百四十二名、廣達集團林百里四百三十七名、長榮集團張榮發(fā)四百七十二名等，蔡萬霖病逝後，未來臺灣首富將被郭臺銘與王永慶兩人取代。,會計師估計 蔡萬霖財產(chǎn) 已移轉(zhuǎn)逾九成 新聞來源：工商時報,會計師羅友三說，霖園集團創(chuàng)辦人蔡萬霖，早期是透過國泰文教基金會、霖園投資公司兩種途徑，前者是節(jié)稅管道，不必繳納遺產(chǎn)稅，後者是家族公司持有國泰人壽股票將財產(chǎn)移轉(zhuǎn)予子女（如蔡政達、蔡宏圖、蔡鎮(zhèn)宇、蔡鎮(zhèn)球）與孫子女等人，此涉及贈與稅問題。 同時，霖園集團第一代將國壽股票贈與第二代子女後，第二代子女再將分配股利去認購或購買第一代持有國壽股票，以達到財產(chǎn)移轉(zhuǎn)目的。 羅友三舉例說，在民國八十四年間，富邦集團董事長蔡萬才（蔡萬霖的弟弟）透過未上市的富邦投資公司持有的國泰人壽股票轉(zhuǎn)移予子女，結(jié)果遭國稅局以市價課徵二十二億元贈與稅，且蔡萬才以國壽股票抵繳贈與稅，轟動一時，顯見蔡氏家族很早就已展開財產(chǎn)移轉(zhuǎn)動作。 西潮東移