ilt二級(jí)認(rèn)證：財(cái)務(wù)管理(編輯修改稿)
2025-06-24 01:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 件） —— 發(fā)票（列明作業(yè)明細(xì)、作業(yè)費(fèi)用和支付條件） —— 借項(xiàng)和貸項(xiàng)通知單（用于調(diào)整客戶所欠款項(xiàng)） 借項(xiàng)通知單：類似于發(fā)票，通常在運(yùn)營商出于某些原因索費(fèi)過低時(shí)使用 貸項(xiàng)通知單：運(yùn)營商用于糾正索費(fèi)過高的情況，通知客戶所欠款項(xiàng)減少；或供應(yīng)商因提供錯(cuò)誤或殘次零部件而減少運(yùn)營商所欠費(fèi)用 商業(yè)交易程序 —— 結(jié)算表（結(jié)賬單）：按月結(jié)算商品或勞務(wù)款 —— 支付（采用上述支付方式結(jié)算款項(xiàng)） —— 收據(jù)（支票付款一般不簽發(fā)收據(jù)，現(xiàn)金付款仍然出具收據(jù)） 金融服務(wù) 1. 結(jié)算銀行：為客戶提供以下服務(wù) —— 活期存款（用于日常經(jīng)營活動(dòng)，簽發(fā)一張支票即可立即提款的銀行賬戶） —— 存款賬戶（企業(yè)在銀行存儲(chǔ)現(xiàn)金所使用的賬戶） —— 投資建議 —— 貸款 /透支 —— 寄存保險(xiǎn)設(shè)施（保險(xiǎn)箱等） 金融服務(wù) —— 外匯買賣 —— 委托書（客戶委托銀行在其存款戶內(nèi)按期代付某項(xiàng)支出）、 —— 信用證（進(jìn)口商存款銀行所簽發(fā)的，通知國外代理行在出口商發(fā)貨以后，向出口商支付一定金額貨款的憑證） —— 直接轉(zhuǎn)付（企業(yè)允許信譽(yù)好的供應(yīng)單位直接從其銀行存款賬戶定期支取款項(xiàng)，即將其存款直接轉(zhuǎn)付供應(yīng)單位的存款賬戶） —— 信用轉(zhuǎn)移（使用一張支票結(jié)算幾筆債務(wù)） 金融服務(wù) 2. 應(yīng)收賬款代理公司 —— 供應(yīng)商把發(fā)票賣給應(yīng)收帳款代理公司，應(yīng)收賬款代理公司立即支付相當(dāng)于發(fā)票金額一定比例（如 80%）的賬款；余額減手續(xù)費(fèi)收入（ 6%—18%，視收款風(fēng)險(xiǎn)而定）在債務(wù)人支付賬款時(shí)支付 —— 應(yīng)收賬款代理是減少壞賬、釋放營運(yùn)資本，使公司快速改善現(xiàn)金狀況的一種有效方式 商業(yè)交易 1. 資金的來源：長(zhǎng)期資金 /短期資金 2. 資金的使用：購買固定資產(chǎn) /流動(dòng)資產(chǎn) 3. 運(yùn)輸公司車輛的獲取：購買 /租賃 /合同租用 /短期租用 資金的來源：長(zhǎng)期資金 1. 長(zhǎng)期資金的概念：企業(yè)至少可以使用 1年以上的資金 2. 長(zhǎng)期資金的來源：股本、借款、接受捐贈(zèng) ? 股本（私募 /公募） — 股東：在公司資本中擁有一部分份額的人 — 股份：股東在公司資本中所擁有的份額 — 法定股本（核定股本 /注冊(cè)股本）：公司章程中所規(guī)定的股份發(fā)行量 — 已發(fā)行股本：法定股本中實(shí)際發(fā)行的部分 資金的來源：長(zhǎng)期資金 ? 借款（借入資本） —— 從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入 —— 發(fā)行公司債券：債券持有人把資金借給企業(yè)，企業(yè)在未來特定日期償還，并按固定利率支付利息，通常由公司某些主要資產(chǎn)作擔(dān)保 債券：企業(yè)為籌集長(zhǎng)期資金而向債券持有人簽發(fā)的書面借款憑證，受法律保護(hù)，可流通轉(zhuǎn)讓，債券持有人無權(quán)參與企業(yè)經(jīng)營決策，無投票權(quán) 資金的來源：長(zhǎng)期資金 ?接受捐贈(zèng) —— 來自貿(mào)易和工業(yè)部等政府機(jī)構(gòu)或慈善機(jī)構(gòu)，可用于幫助一些小公司創(chuàng)立和擴(kuò)展，旨在鼓勵(lì)就業(yè)或促進(jìn)某些特殊行業(yè)發(fā)展 資金的來源：短期資金 1. 短期資金的概念：企業(yè)只能在 1年內(nèi)使用的資金 2. 短期資金的來源：商業(yè)應(yīng)付賬款、銀行透支、短期借款、應(yīng)付未付稅款、債務(wù)代理 ? 商業(yè)應(yīng)付賬款 — 產(chǎn)生于供應(yīng)商允許企業(yè)推遲支付商品或服務(wù)款，債權(quán)人是企業(yè)欠其資金的人（供應(yīng)商），籌資成本低，但可能損害與供應(yīng)商的良好業(yè)務(wù)關(guān)系 資金的來源：短期資金 ? 銀行透支 — 支票賬戶的存款余額少于開出的支票金額，銀行通常要求企業(yè)確定透支額度 ? 短期借款 — 企業(yè)取得的不超過 1年的借款 ? 應(yīng)付未付稅款 — 公司在按發(fā)票金額向客戶收取增值稅的同時(shí)，按季向 “ 關(guān)稅與消費(fèi)稅局 ” 支付增值稅。如果客戶付款很快，公司在
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