【正文】 13．未在銀行開立存款賬戶的個(gè)人持票人，可以向選擇的任何一家銀行機(jī)構(gòu)提示付款。 5．結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動(dòng)退回。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 73 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 74 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 75 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 76 1．業(yè)務(wù)受理與憑證審核 代理付款行經(jīng)辦人員收到憑證后應(yīng)認(rèn)真審核以下有關(guān)內(nèi)容： (1)匯票和解訖通知的號(hào)碼、內(nèi)容是否一致，有無涂改。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 83 （三）銀行匯票結(jié)清 出票銀行結(jié)清銀行匯票活動(dòng)流程 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 84 2020年 7月 12日模擬銀行遼金支行經(jīng)辦人員收到南海市支行支行發(fā)來的匯票解付借報(bào)信息，匯票系開戶單位金龍集團(tuán)公司（ 8310120202069） 2020年 6月 22日申請(qǐng)簽發(fā)，支付在南海市支行開戶的三友紡織機(jī)械廠（ 8113620201033）貨款，匯票金額325 000 .00元，報(bào)單金額 312 400 .00元，經(jīng)辦人員按規(guī)定辦理銀行匯票結(jié)清手續(xù)。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 92 特殊情況處理 ◆ 銀行匯票逾期付款的處理 持票人超過付款期限向代理付款行提示竹款不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)請(qǐng)求付款時(shí)，應(yīng)向出票行說明原因，并提交匯票二、三聯(lián)。 2．收到廈門站前支行 (83601)的銀行匯票解付借報(bào)信息，匯票系開戶單位海德集團(tuán)有限公司（ 83101202050006） 6天前申請(qǐng)簽發(fā)，匯票金額 66 000 .00元，報(bào)單金額 53 300 .00元。 6．商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理托收手續(xù)。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 107 活動(dòng)步驟 2． 通知付款。該匯票為模擬銀行南市支行開戶的田晴紡織機(jī)械廠（ 8310620201053） 2020年 4月 5日簽發(fā)承兌，金額 2 000 000 .00元。 第二聯(lián)承兌匯票，收款人開戶行向承兌行收取款項(xiàng)時(shí)，作聯(lián)行憑證附件。 經(jīng)辦人員在有關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其他憑證一起裝訂保管，同時(shí)根據(jù)第一聯(lián)銀行承兌匯票卡片填制銀行承兌匯票表外科目收入憑證 (如圖所示 )，登記表外科目登記簿。申請(qǐng)辦理托收。 經(jīng)辦人員在委托收款憑證各聯(lián)上加蓋“銀行承兌匯票”戳記，第三聯(lián)委托收款憑證加蓋帶有聯(lián)行行號(hào)的結(jié)算專用章后，連同第四、五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)銀行承兌匯票一并寄承兌申請(qǐng)人開戶行。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 124 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 125 活動(dòng)步驟 4．收取承兌手續(xù)費(fèi) 會(huì)計(jì)部門經(jīng)辦人員按照承兌金額的萬分之五向承兌申請(qǐng)人收取承兌手續(xù)費(fèi)，編制收費(fèi)憑證，將相關(guān)信息錄入系統(tǒng)。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 119 教學(xué)活動(dòng)二 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)處理 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)的操作方法與基本操作要領(lǐng)，能按照業(yè)務(wù)規(guī)程進(jìn)行銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)的具體操作。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 113 四、活動(dòng)練習(xí) 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 模擬銀行遼金支行為海德集團(tuán)有限公司（ 8310120205006）辦理一筆商業(yè)承兌匯票到期劃款，劃款金額 650 000 .00元，收款人為在模擬銀行興州市支行開戶的如意貿(mào)易公司（ 8320620205041）。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 商業(yè)承兌匯票到期付款行劃付款項(xiàng)的活動(dòng)流程如圖 所示 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 106 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行為開戶單位虹橋機(jī)電設(shè)備公司 (8310120201047) 辦理一筆商業(yè)承兌匯票到期劃款 (出票日為 2020年 3月 6日 )，金額 1 500 000 .00元，該筆款項(xiàng)為廈門站前支行開戶單位新陽紡織機(jī)械廠 (8360120201046)申請(qǐng)辦理的商業(yè)承兌匯票款項(xiàng)托收。付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 98 4．商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。會(huì)計(jì)分錄與簽發(fā)時(shí)相反。會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯出匯款 325 000 .00 貸：清算資金往來 312 400 .00 貸：其他應(yīng)付款 —— 申請(qǐng)人戶 12 600 .00 同時(shí)銷記匯出匯款賬，并通知申請(qǐng)人持申請(qǐng)書存根及本人身份證件來行辦理取款手續(xù)。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 82 活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1．虹橋機(jī)電設(shè)備公司 (8310120201047)提交進(jìn)賬單和兩聯(lián)銀行匯票，匯票金額為 257 000 00元，進(jìn)賬單及實(shí)際結(jié)算金額為 256 800 .00元，匯票系南海市支行 6日前簽發(fā)，匯票申請(qǐng)人在南海市支行開戶的宜佳裝飾公司（ 8113620206067），審核無誤予以兌付。同時(shí)銷記重要空白憑證登記簿并進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄： 付出：銀行匯票 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 66 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 67 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 68 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 69 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 70 活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1．開戶單位匯源電子有限公司（ 8310120201096）提交銀行匯票委托書申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，金額 372 ，支付貨款，收款人為在廈門站前支行開戶的新陽紡織機(jī)械廠(8360120201046)，本行審核后予以簽發(fā)。 3．信用度高，安全可靠。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 53 10．銀行匯票出票行在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該行的匯票專用章和法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的名章，不符合該規(guī)定的，票據(jù)無效。 2．簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。會(huì)計(jì)分錄為： 借：本票 貸：活期存款 —— 收款人戶 (或貸：庫存現(xiàn)金 ) 3．后續(xù)處理。 (2)本票填明的持票人是否在本行開戶，與進(jìn)賬單上的名稱是否一致。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 32 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 33 1．業(yè)務(wù)受理與憑證審核 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 34 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 35 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 36 出票銀行柜員收到三聯(lián)業(yè)務(wù)委托書，應(yīng)認(rèn)真審核： （ 1）申請(qǐng)書填寫的各項(xiàng)內(nèi)容是否符合要求 （ 2）申請(qǐng)書要素填寫是否齊備； （ 3）申請(qǐng)日期、收款人賬號(hào)戶名及出票金額等重要事項(xiàng)是否涂改； （ 4）金額填寫是否規(guī)范，大小寫是否一致； （ 5）加蓋的印鑒章與該單位預(yù)留印鑒是否一致等； （ 6）該賬戶是否有足夠的余額支付； （ 7）申請(qǐng)書注明“現(xiàn)金”字樣的，申請(qǐng)人和收款人是否均為個(gè)人； （ 8）申請(qǐng)人聲明本票不得轉(zhuǎn)讓的，是否在“備注”欄內(nèi)注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。申請(qǐng)人或收款人一方為個(gè)人的，不得簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 15 （二）出票人和持票人在不同銀行開戶 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 16 例：開戶單位匯源電子有限公司（ 8310120201096）2020年 6月 22日簽發(fā) 7296號(hào)轉(zhuǎn)賬支票，金額 17 ，系支付給在模擬銀行南市支行開戶的田晴紡織機(jī)械廠（ 8310620201053）的貨款。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 （二） 支票的基本規(guī)定 （ 1）單位和個(gè)人在 同一票據(jù)交換區(qū)域 的各種款項(xiàng)結(jié)算均可使用支票。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 13 3． 賬務(wù)處理。轉(zhuǎn)賬銀行本票只能用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的可以用于支取現(xiàn)金。 14．銀行本票見票即付。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理 。 （ 1） 接到同城票據(jù)交換的本票的處理。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理．包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 2．票隨人走，錢貨兩清。 將手續(xù)齊全的銀行匯票第二聯(lián)和第三聯(lián)一并交申請(qǐng)人。 經(jīng)審查無誤后，銀行經(jīng)辦人員將進(jìn)賬單第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交持票人，送別客戶。會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯出匯款 325 000 .00 貸：清算資金往來 312 400 .00 貸：活期存款 —— 申請(qǐng)人戶 12 600 .00 在多余款收賬通知的多余金額欄填寫多余金額，并加蓋轉(zhuǎn)訖章，通知申請(qǐng)人。向持票人付款的手續(xù)同前。 3．商業(yè)匯票的使用范圍為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 104 四、活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 收到開戶單位匯源電子有限公司（ 8310120201096）提交的委托收款憑證和在模擬銀行南海市支行開戶的宜佳裝飾公司（ 8113620206067）簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票，金額 700 000 .00元，系 5個(gè)月前簽發(fā)，今日到期，申請(qǐng)辦理托收。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 111 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 112 活動(dòng)步驟 5．后續(xù)處理 轉(zhuǎn)賬后，付款行經(jīng)辦人員在相關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其他憑證一起裝訂保管，同時(shí)，在登記簿上填明轉(zhuǎn)賬日期，依據(jù)第四聯(lián)委托收款憑證編制聯(lián)行報(bào)單的寄往持票人開戶行（或按規(guī)定依據(jù)第四聯(lián)委托收款憑證將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)信息通知收款行。 特殊情況處理： ◆憑證退回的處理 持票人開戶行接到付款人開戶行寄來的付數(shù)人未付票款通知書或付款人的拒絕付款證明和匯票以及托收憑證，經(jīng)核對(duì)無誤，應(yīng)在原專夾保管的第二聯(lián)委托收款憑證和“發(fā)出委托收款憑證登記簿”上作相應(yīng)記載后，將委托收款憑證、未付票款通知書或拒絕付款證明及匯票退給持票人并由持票人簽收。 承兌銀行的信貸部門經(jīng)辦人員受理由承兌申請(qǐng)人或持票人提示承兌的銀行承兌匯票時(shí)，按照支付結(jié)算辦法和有關(guān)規(guī)定審查出票人的資信狀況，同意后即可與承兌申請(qǐng)人簽署銀行承兌協(xié)議。 活動(dòng)步驟 2． 交付回單。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 銀行承兌匯票到期承兌行扣收款項(xiàng)與劃付款項(xiàng)的活動(dòng)流程圖 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 133 三、經(jīng)典案例 2020年 9月 21日模擬銀行遼金支行根據(jù) 20200209承兌協(xié)議到期收取開戶單位虹橋機(jī)電設(shè)備公司 (8310120201047) 2020年