【正文】 行經(jīng)辦人員在相關記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務的憑證與其他憑證一起裝訂保管，將第四聯(lián)多余款收賬通知加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交申請人，同時銷記“匯出匯款登記簿”。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 87 2．非全額付款。要求： 以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證審核、業(yè)務數(shù)據(jù)錄入、憑證章章與憑證處理。 (8)持票人是否在背面簽章，背書轉(zhuǎn)讓匯票背書是否連續(xù)。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 71 （二）銀行匯票兌付 代理付款行兌付業(yè)務操作流程圖 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 72 例： 開戶單位盛雅集團股份有限公司（ 8310120209077） 2020年 6月 22日提交進賬單和7671號兩聯(lián)銀行匯票，匯票金額為 300 000 .00元，進賬單及實際結算金額為 278 000 .00元，匯票系模擬銀行南海市支行 2020年 6月 5日簽發(fā)，匯票申請人為在南海市支行開戶的三友紡織機械廠（ 8113620201033）。 4．銀行匯票復核，壓數(shù)、蓋章并交付 簽發(fā)的銀行匯票經(jīng)復核無誤，銀行經(jīng)辦人員在銀行匯票實際結算金額欄的小寫金顴上方用壓數(shù)機壓印出票金額 (隨著實踐發(fā)展，部分銀行已取消壓數(shù)機壓印出票小寫金額的規(guī)定，改用計算機打印出票小寫金額 )，根據(jù)相關業(yè)務規(guī)定編制密押，在銀行匯票第二聯(lián)上加蓋匯票專用章并由授權的經(jīng)辦人簽名或蓋章后，連同第三聯(lián)銀行匯票一并交申請人 。 實行銀行匯票結算，持票人可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓給銷貨單位，也可以通過銀行辦理分次支取或轉(zhuǎn)讓，另外還可以使用電子匯兌、電匯或重新辦理匯票轉(zhuǎn)匯款項，有利于購貨單位在市場上靈活地采購物資。 銀行匯票是目前異地結算中較為廣泛采用的一種結算方式。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓?？缦到y(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬銀行匯票的付款，應通過同城票據(jù)交換將銀行匯票和解訖通知提交給同城的有關銀行審核支付后抵用。審核無誤后．予以結清。出票行經(jīng)與原專夾保管的銀行本票卡片棱對相符后，即在銀行本票上注明“未用退回”字樣。 出票銀行接到本票時，應抽出專夾保管的本票卡片進行核對。 (5)壓數(shù)機壓印的小寫金額是否由統(tǒng)一制作的壓數(shù)機壓印，與大寫的金額是否一致；若采用計算機打印或手工填寫小寫出票金額的，也應審核大小寫出票金額是否一致。經(jīng)辦人員審核后予以簽發(fā)。 會計分錄為： 借：現(xiàn)金 273 貸：開出本票 273 付出：銀行本票 3．簽發(fā)銀行本票 簽發(fā)銀行本票時應注意： （ 1）出票日期和金額必須大寫； （ 2）申請人申請簽發(fā)轉(zhuǎn)賬本票的，應將本票上現(xiàn)金字樣劃去。 12. 銀行本票的金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。 ，到期日遇節(jié)假日順延。定額本要面額為 1千元、 5千元、1萬元和 5萬元。 （ 1）持票人開戶行 ①審查憑證。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 12 。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 10 1. 受理業(yè)務并審查支票 轉(zhuǎn)賬支票出票人簽發(fā)票據(jù)之前，應在開戶銀行備有足額存款，按規(guī)定簽發(fā)支票，并交與持票人，持票人應在規(guī)定時間填寫轉(zhuǎn)賬支票和三聯(lián)進賬單提交銀行。 ? 不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據(jù)款項； 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 6 ? 不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金； ? 不準違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金； ? 不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款； ? 不準在支付結算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通； ? 不準違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶； ? 不準拒絕受理、代理它行正常結算業(yè)務； ? 不準放棄對企事業(yè)單位和個人違反結算紀律的制裁； ? 不準逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項。 ? 不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和它行資金 。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 8 二、支票業(yè)務的操作處理 （一）出票人和持票人在同一行處開戶 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 9 例：開戶單位盛雅集團股份有限公司（ 8310120209077） 2020年 6月 22日簽發(fā) 3215號轉(zhuǎn)賬支票，金額 38 ，系支付給在同一銀行開戶單位虹橋機電設備公司 (8310120201047)貨款。 經(jīng)審查無誤后，進賬單第一聯(lián)加蓋業(yè)務受理章作業(yè)務受理證明交持票人同時送別客戶。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 20 （ 2）持票人開戶行 接到交換提入的進賬單 ①審核憑證 ②賬務處理 會計分錄為： 借：存放中央銀行準備金 17 貸：活期存款 —— 田晴紡織機械廠 17 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 21 ③退回單 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 22 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 23 例： 匯源電子有限公司（ 8310120201096） 2020年 6月 22日提交 4537號轉(zhuǎn)賬支票與進賬單，金額 58 ，支票系南市支行開戶的田晴紡織機械廠（ 8310620201053） 6月 18日簽發(fā)，支付貨款。 2．銀行本票分為不定額本票和定額本票。 5．銀行本票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不能背書轉(zhuǎn)讓。 ，失票人可以憑人民法院出具的享有票據(jù)權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。 會計分錄為： 借：活期存款 —— 金龍集團 273 貸：開出本票 273 付出：銀行本票 （ 2）現(xiàn)金交付款項。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 39 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 40 活動練習： 模擬銀行遼金支行當日發(fā)生下列業(yè)務： 1．開戶單位美達電器有限公司（ 8310120201086）提交業(yè)務委托書一份申請簽發(fā)銀行本票，金額 36 ，收款人為在本市農(nóng)行虹橋支行開戶的福德家電批發(fā)市場（ 3186320208052）。 (4)出票行的簽章是否符合規(guī)定，加蓋的票據(jù)專用章是否與印模相符。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 48 1．票據(jù)審核。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 49 特殊情況處理 ◆ 銀行本票退付款的處理 申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求出票行退款時，應填制進賬單連同銀行本票交給出票行，并提交證明或身份證件。經(jīng)核對，本票系在本行開戶的美達電器有限公司（ 8310120201086）3天前申請簽發(fā)，收款人為在本市農(nóng)行虹橋支行開戶的福德家電批發(fā)市場（ 3186320208052），本票金額 34 元。 3．銀行匯票的出票和付款，全國范圍內(nèi)只限于中國人民銀行和參加“全國聯(lián)行往來”的各商業(yè)銀行機構辦理。銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓時，以不超過出票金額的實際結算金額為準。 12．在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應在匯票背面簽章。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 54 三、銀行匯票的特點 與其他銀行結算方式相比，銀行匯票結算方式具有如下特點： 1．適用范圍廣。 4．使用靈活，適應性強。 簽發(fā)銀行匯票時，出票日期和金額必須大寫；簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票的，一律不得填寫理付款行名稱，申請書注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，應在銀行匯票備注欄內(nèi)注明。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證填制、審核、業(yè)務數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 (7)匯票的實際結算金額是否在出票金額以內(nèi)，與進賬單金額是否一致，多余金額結計是否正確。銀行匯票系在泰州市新華路支行開戶的美達電器有限公司（ 8320720201086）申請簽發(fā)，支付貨款。會計分錄為： 借：匯出匯款 325 000 .00 貸：清算資金往來 325 000 .00 同時銷記“匯出匯款登記簿”。會計分錄為： 借：其他應付款 —— 申請人戶 12 600 .00 貸：現(xiàn)金 12 600 .00 4．后續(xù)處理。會計分錄為： 借：應解匯款 —— 持票人戶 貸：清算資金往來 (或貸：匯出匯款 ) 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 94 (2)匯票部分付款。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 96 活動練習： 模擬銀行遼金支行當日發(fā)生下列業(yè)務： 1．收到上海寶地支行（ 83575）的銀行匯票解付借報信息，匯票系開戶單位虹橋機電設備公司 (8310120201047) 6天前申請簽發(fā)，匯票金額 92 300 .00元，報單金額 92 300 .00元。 2．商業(yè)匯票按照承兌人的不同可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 5．簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列內(nèi)容：表明“商業(yè)承兌匯票”的字樣或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。 10．商業(yè)匯票可以在簽發(fā)時向付款人提示承兌后使用，也可以在匯票出票后先使用再向付款人提示承兌。 二、活動流程圖： 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 101 【 教學活動 1】 商業(yè)承兌匯票托收的處理 一、活動目標 掌握商業(yè)承兌匯票到期托收業(yè)務的活動流程與基本操作要領，能按照業(yè)務活動流程進行商業(yè)承兌匯票托收業(yè)務的操作處理。 憑證審核無誤，經(jīng)辦人員在托收憑證各聯(lián)上加蓋“商業(yè)承兌匯票”戳記，第三聯(lián)托收憑證加蓋結算專用章后，連同第四、五聯(lián)托收憑證及有關收款依據(jù)一并寄付款人開戶行。 活動步驟 1．憑證審核。會計分錄為： 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 108 借：活期存款 —— 虹橋機電設備公司 l 500 000 .00 貸：清算資金往來（或存放中央銀行準備金） 1 500 000 .00 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 109 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 110 2．承兌人賬戶無款或到期日賬戶存款不足支付的處理； 承兌人賬戶無款或到期日賬戶存款不足支付，均按無款支付處理，即在委托收款憑證上注明“無款支付”字樣，加蓋銀行業(yè)務章后，連同匯票退回收款人開戶行，同時按照匯票票面金額的 5％但不低于 50元向付款人收取罰款。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 114 【 教學活動 3】 持票人開戶行接到承兌人開戶行劃回款或退回憑證的處理 一、活動目標： 掌握商業(yè)承兌匯票到期收款的活動流程與基本操作要領，能按照業(yè)務規(guī)程進行商業(yè)承兌匯票到期收款業(yè)務的操作處理。 相關憑證經(jīng)核對無誤后，經(jīng)辦人員在第二聯(lián)委托收款憑證上填注轉(zhuǎn)賬日期，委托收款第三聯(lián)作轉(zhuǎn)賬貸方傳票 (如表 4— 4— 12所示 )，將相關信息錄入業(yè)務處理系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬。銀行承兌匯票經(jīng)銀行同意承兌，銀行就要負絕對付款的責任，從而加強了票據(jù)的信用，具有銀行向單位融通資金的性質(zhì)。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 122 活動步驟 1． 信貸部門業(yè)務受理與資格審核。 經(jīng)辦人員賬務處理完畢，由出票人申請承兌的，將第二聯(lián)匯票連同一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人；由持票人提示承兌的，將第二聯(lián)匯票交給持票人，一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理托收手續(xù)。 經(jīng)辦人員將第二聯(lián)托收憑證單獨保管，并登記“發(fā)出委托收款結算憑證登記