【正文】 付工作； B、負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的簽發(fā)工作； C、負(fù)責(zé)銀行帳戶的開立、撤銷工作； D、負(fù)責(zé)公司信用卡管理； E、負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬與詢證工作； G、 負(fù)責(zé)出具貨幣資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 . 權(quán)益的管理 實(shí)收資本按照國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行管理。 （二） 投資策劃部：編制房地產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)展前期支出計(jì)劃，包括地價(jià)、前期策劃費(fèi)和廣告費(fèi)用等。 庫存現(xiàn)金限額 ：人民幣、港幣各為 30,000 元，超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。 各部門備用金限額為 5,000 元人民幣。 . 銀行賬 戶管理 公司銀行帳戶管理在總會(huì)計(jì)師直接領(lǐng)導(dǎo)下 ,由財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)，承擔(dān)日常運(yùn)作和監(jiān)管的直接責(zé)任，各運(yùn)作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。 票據(jù)的領(lǐng)購及印制 正式發(fā)票和印花稅票由辦稅人員根據(jù)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購；內(nèi)部收據(jù)由票據(jù)管理員根據(jù)實(shí)際需要報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后聯(lián)系印制或購買。 參見《固定資產(chǎn)管理制度》 饋贈(zèng)捐款 5,000 元以上的由上級(jí)公司審批， 5,000 元以下的由公司總經(jīng)理審批。 C、 到國(guó)外出差，分不同地區(qū)（國(guó)家） 標(biāo)準(zhǔn)如下： 歐洲、美洲、澳洲地區(qū)：每天人民幣 250 元： 中東、非洲地區(qū)：每天人民幣 350 元： 亞洲地區(qū)：每天人民幣 200 元。 其他費(fèi)用是指除以上各項(xiàng)目的其他費(fèi)用開支。 C、 對(duì)于實(shí)物品名、規(guī)格、數(shù)量與發(fā)票（或貨物清單）不符，或發(fā)現(xiàn)實(shí)物有明顯質(zhì)量問題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，驗(yàn)收人不得敷衍了事或隱瞞事實(shí)，不得未經(jīng)報(bào)告即在發(fā)票（或貨物清單） 上簽字。 C、 負(fù)責(zé)保管業(yè)主臨時(shí)合約（或訂購書）、銀行按揭貸款等各種相關(guān)資料，以備查詢。如業(yè)主不符合按揭銀行的要求而致使按揭手續(xù)不能正常進(jìn)行的，發(fā)展商不承擔(dān)任何責(zé)任，但可以退回業(yè)主繳納的樓款。 樣板房實(shí)際方案發(fā) 生變化時(shí)，由設(shè)計(jì)部統(tǒng)一修訂，并憑實(shí)際變更通知單采購物品，對(duì)超耗材料應(yīng)由施工單位自負(fù)。其中通訊設(shè)備包括各類電話機(jī)、傳真機(jī)和對(duì)講機(jī)等。由行政部填寫報(bào)銷憑證，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，附帶發(fā)票、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》和《固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)書》批件，并持《固定資產(chǎn)卡片》到財(cái)務(wù)部登記后，方予報(bào)銷。 固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓和其他正?；虿徽Ｔ颍ㄈ绮豢煽沽?、被盜等）不能繼續(xù)使用時(shí)，行政部應(yīng)查明原因，辦理固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢手續(xù)。已投入使用但無法確定實(shí)際價(jià)值的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)金額入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。 會(huì)計(jì)年度 自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 記賬憑證的基本要求 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 G、 記帳憑證連同其原始憑證，應(yīng)按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字必須全部劃線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字，對(duì)于文字差錯(cuò)，可只更正錯(cuò)誤部分。 F、 財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)對(duì)下列情況作出說明：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分析情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；對(duì) 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。 D、 會(huì)計(jì)報(bào)表的附表包括：利潤(rùn)分配表、銷售費(fèi)用表、管理費(fèi)用表、財(cái)務(wù)費(fèi)用表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、房地產(chǎn)發(fā)展項(xiàng)目成本表、損益表補(bǔ)充資料、物業(yè)銷售盈虧明細(xì)表、房地產(chǎn)銷售損益明細(xì)表、租賃損益表、其他業(yè)務(wù)損益明細(xì)表、承包工程損益表、承包工程成本表、長(zhǎng)期股權(quán)投資表、銀行貸款表、各類債權(quán)債務(wù)表 等。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明“過次頁”、“承前頁”，對(duì)需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)為本月初至本頁止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證的錯(cuò)誤，應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。 G、 對(duì)于遺失的原始憑證，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的編號(hào)、內(nèi)容、數(shù)量和金額等，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。具體應(yīng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： A、 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付； B、 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用； C、 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； D、 資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支； E、 收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； F、 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理； G、 需要辦理 會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。 G、 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度 估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為作為入帳價(jià)值。 固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)由行政部負(fù)責(zé)。行政部應(yīng)建立固定資產(chǎn)檔案，填寫《固定資產(chǎn)卡片》，登記《固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)表》，并將固定資產(chǎn)移交使用部門，辦理移交手續(xù)。售樓處為布置樣板間而購置的家用電器，如不隨樓贈(zèng)送，凡符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，均應(yīng)列為固定資產(chǎn)。 設(shè)計(jì)部為樣板房物品采購主管部門。 B、 根據(jù)銷售人員與業(yè)主簽訂的臨時(shí)合約或認(rèn)購書，業(yè)主須在規(guī)定的 時(shí)間內(nèi)到發(fā)展商資金財(cái)務(wù)部或售樓處繳納首期款，簽訂樓宇買賣合同，提供按揭銀行所需資料并保證按揭資料真實(shí)完整。 、按揭及入伙管理制度 銷售會(huì)計(jì)職責(zé) A、 負(fù)責(zé)每個(gè)樓 宇售樓處的日常收款工作，并及時(shí)存入公司銀行帳戶，不得坐支現(xiàn)金，如星期六、星期天收到樓款可將其存入資金財(cái)務(wù)部指定的個(gè)人賬戶內(nèi)，但務(wù)必于下周星期二之前轉(zhuǎn)存入公司銀行賬戶。 B、 對(duì)于價(jià)值較高（單價(jià)在 500 元以上）或一次采購總額達(dá)到 1000 元的物品，應(yīng)由兩人驗(yàn)收，或由驗(yàn)收人所在的部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行復(fù)驗(yàn)或抽查。 凡邀請(qǐng)員工家屬參加的活動(dòng)，按規(guī)定的范圍和條件報(bào)名參加，規(guī)定由員工自理的費(fèi)用，由組織部門統(tǒng)計(jì)報(bào)財(cái)務(wù)部從工資中扣回。 . 差旅費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定 員工異地出差補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： A、 到國(guó)內(nèi)各省市（不含本市）出差，每天的補(bǔ)助費(fèi)為人民幣 60 元。 B、 材料設(shè)備采購合同的簽訂：經(jīng)各項(xiàng)目發(fā)展部、合約部經(jīng)理共同商定 后，由公司主管副總經(jīng)理簽約。 . 票據(jù)管理 票據(jù)管理的范圍 票據(jù)管理的范圍包括正式發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、印花稅票等。 銀行出納要按照開戶行、銀行賬號(hào)建立支票領(lǐng)用登記簿。 . 備用金管理制度 為方便工作，對(duì)確因工作需要而需周轉(zhuǎn)資金的部門經(jīng)總經(jīng)理審批后可借支備用金。 C、 單項(xiàng)支出在 1,000 元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。 編制資金計(jì)劃的要求 A、 編制原則：現(xiàn)金收支計(jì)劃反映純現(xiàn)金量的流入量和流出量， 即公司以支票、現(xiàn)金收付的所有款項(xiàng)。 編制計(jì)劃要本著積極穩(wěn)妥、適當(dāng)留有余地的原則，既要發(fā)揮主觀能動(dòng)性又要切實(shí)可行、實(shí)事求是、量力而行。 副經(jīng)理（會(huì)計(jì)核算） A、組織日常會(huì)計(jì)核算工作； B、組織會(huì)計(jì)報(bào)表編制、合并工作； C、組織各期核數(shù)工作； D、組織配合銷售工作； E、稽核憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料； F、管理財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)； G、 組織統(tǒng)計(jì)工作。 C、 負(fù)責(zé)各期核數(shù)工作。 圍 ： 適用于本公司以 及全資、控股子公司。 C、 制作涉稅文 書。 法律秘書 A、審核合同條款，處理各種法律事宜； B、辦理項(xiàng)目公司注冊(cè)、 變更、注銷等工作； C、辦理工商年檢； D、開展對(duì)新項(xiàng)目的可行性研究； E、協(xié)助開展改組改制及股份制上市工作； F、管理會(huì)計(jì)檔案及其他檔案； G、處理上市系、非上市系公司之間關(guān)聯(lián)交易事宜； H、 制作涉稅文書等。 資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等股東權(quán)益應(yīng)按政府相關(guān)法規(guī)和集團(tuán)董事會(huì)的決議進(jìn)行處置和管理。 （三） 設(shè)計(jì)研究部：編制房地產(chǎn)項(xiàng)目的招標(biāo)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)和樣板房費(fèi)用計(jì)劃等。 出納應(yīng)采取必要措施確?，F(xiàn)金、支票、印鑒及傳票的安全。借用備用金的部門應(yīng)及時(shí)報(bào)銷已支付的部分，補(bǔ)足備用金。對(duì)透支、 非資金問題的貸款逾期導(dǎo)致罰息，財(cái)務(wù)經(jīng)理和經(jīng)管人員要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 。購買或印制票據(jù)應(yīng)辦理登記手續(xù)，注明購買（印制）日期、供票方名稱、票據(jù)類別、起止號(hào)碼等，并由經(jīng)辦人簽字。 .探親費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)的審批 培訓(xùn)費(fèi)用在按規(guī)定提取的教育經(jīng)費(fèi)內(nèi)列支，由主管人力資源的副總經(jīng)理審批。 D、 除上述出差補(bǔ)助費(fèi)以外，誤餐補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)各地區(qū)生活水平另行確定。 其他費(fèi)用開支在 5,000 元以上的由公司總經(jīng)理審批；在 5,000 元以下 的由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理共同審批。 D、 如發(fā)票未列明細(xì)，則應(yīng)附蓋有供貨單位公章的貨物清單方可報(bào)銷。 D、 負(fù)責(zé)銷售樓款的結(jié)帳工作，建立業(yè)主購樓財(cái)務(wù)檔案，每日向公司主管副總經(jīng)理報(bào)送當(dāng)日樓宇收款情況表，每月報(bào)送各個(gè)樓宇售出情況匯總表，詳細(xì)注明售出套數(shù)、成交 總價(jià)、收款金額、售出率等，并及時(shí)與會(huì)計(jì)明細(xì)帳核對(duì)。 銀行信貸員需配合的工作 A、 銀行信貸員審查合格后，由資金財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)通知業(yè)主在規(guī)定的時(shí)間辦理按揭手續(xù)，并安排按揭銀行、 保險(xiǎn)公司、律師聯(lián)合現(xiàn)場(chǎng)辦公。 在樓宇內(nèi)設(shè)置的樣板房和單獨(dú)建設(shè)的樣板房，其裝修材料均計(jì)入工程成本。 E、 施工用機(jī)電設(shè)備是指起重機(jī)械、土方產(chǎn)運(yùn)機(jī)械、鋼筋及混凝土機(jī)械、基礎(chǔ)機(jī)械和發(fā)電機(jī)等。 、報(bào)廢的審批權(quán)限 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：購置時(shí)由總經(jīng)理審批，其中單位價(jià)值 20 萬元以上的報(bào)集團(tuán)公司備案；報(bào)廢時(shí)單位價(jià)值在 10 萬元以上的報(bào)集團(tuán)公司審批。具體程序是：首先由行政部填寫《固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)表》一式兩份（附表 1），報(bào)經(jīng)有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會(huì)審批后，一份留行政部存檔，另一份交財(cái)務(wù)部作固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理的憑證。為取得固定資產(chǎn)而繳納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。 會(huì)計(jì)憑證的一般要求 公司處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制或取得各種會(huì)計(jì)憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部。記賬憑證分為現(xiàn)金憑 證、銀行憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。在封面上應(yīng)注明單位名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起迄號(hào)碼等，并由裝訂人在裝訂線處蓋章。由于記帳憑證錯(cuò)誤而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤的，應(yīng)按更正的記帳憑證登記帳簿。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制 A、 公司必須根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他相關(guān)資料，并按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 C、 會(huì)計(jì)主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（或損益表）、現(xiàn)金流量表等。凡需結(jié)出余額的帳戶，其余額應(yīng)注明借貸方向，沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在借貸欄內(nèi)注明“平”字，余額欄內(nèi)用“ 0”表示。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記帳憑證。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。 會(huì)計(jì)核算事項(xiàng) 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后期一致。 F、 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，或根據(jù)捐贈(zèng)方所提供的有關(guān)憑證記賬。 固定資產(chǎn)的修理 固定資產(chǎn)發(fā)生故障不能正常使用時(shí)，使用部門應(yīng)立即通知行政部，行政部查明原因后，填寫《固定資產(chǎn)維修登記單》，并負(fù)責(zé)修理工作。 C、 固定資產(chǎn)購入后，由行政部辦理驗(yàn)收手續(xù)，并填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，其中固定資產(chǎn)編號(hào)由財(cái)務(wù)部提供。 C、 電器設(shè)備包括電視機(jī)、照相機(jī)、電冰箱、洗衣機(jī)、空調(diào)機(jī)以及音 像設(shè)備等。 營(yíng)銷部為樣板房非一次性消耗物品管理部門。銷售人員應(yīng)詳細(xì)解答業(yè)主提出的按揭問題，以便業(yè)主在認(rèn)購或簽訂正式買賣合同前，就可了解按揭條件并準(zhǔn)備所 需資料。 年度財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告應(yīng)作出總結(jié)報(bào)告，對(duì)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)施過程、清查結(jié)果、存在的問題等進(jìn)行總結(jié)，與清查表一并裝訂存檔。 辦公用品及其他物品 A、 采購人員將實(shí)物購回后，須將實(shí)物連同發(fā)票（發(fā)票無明細(xì)的須提供蓋有供貨單位公章的貨物清單）交給驗(yàn)收人逐一清點(diǎn)，核實(shí)無誤后在發(fā)票（發(fā)票無明細(xì)的在貨物清單）上簽字。 公司組織員工參加的社會(huì)活動(dòng)及本公司的聯(lián)誼活動(dòng)， 由公司領(lǐng)導(dǎo)指定的部門作好活動(dòng)費(fèi)用的計(jì)劃，報(bào)公司主管副總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)的開支計(jì)劃安排資金。 財(cái)務(wù)部定期 (半年 )匯總交際應(yīng)酬費(fèi)開支情況明細(xì)表，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)向公司總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理匯報(bào)。 材料設(shè)備采購 A、 材料設(shè)備供應(yīng)商的確定：由各項(xiàng)目發(fā)展部洽商，報(bào)公司工程招標(biāo)小組審批，由公司招標(biāo)小組 最終確定。 為上級(jí)公司指定人員辦理