【正文】 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計帳簿。扉頁應(yīng)當(dāng)附啟用表 ，并列明科目索引表，啟用表的內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負責(zé)人姓名，并加蓋名章和單位公章（或財務(wù)專用章）。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編寫頁碼，另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明“過次頁”、“承前頁”，對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)為本月初至本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。 E、 各單位應(yīng)定期核對帳簿，保證帳證相符、帳表相符、帳帳相符、帳實相符。結(jié)帳時，應(yīng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。 B、 年度財務(wù)會計報告應(yīng)委托會計師事務(wù)所審 計，并由其出具審計報告。 D、 會計報表的附表包括：利潤分配表、銷售費用表、管理費用表、財務(wù)費用表、固定資產(chǎn)明細表、房地產(chǎn)發(fā)展項目成本表、損益表補充資料、物業(yè)銷售盈虧明細表、房地產(chǎn)銷售損益明細表、租賃損益表、其他業(yè)務(wù)損益明細表、承包工程損益表、承包工程成本表、長期股權(quán)投資表、銀行貸款表、各類債權(quán)債務(wù)表 等。 B、 年度結(jié)賬日為公歷年度每年的 12 月 31 日；半年度、季度、月度的結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。 財務(wù)會計報告的報送 A、 公司應(yīng)依照法律。 D、 編制的財務(wù)會計報告，要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、說明清楚，不得漏報或者任意取舍。 F、 財務(wù)情況說明書至少應(yīng)對下列情況作出說明：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；利潤實現(xiàn)和分析情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；對 企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。 B、 財務(wù)會計報告包括：會計報表主附表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。如果遇到特殊情況，如 有關(guān)人員調(diào)動辦理調(diào)動手續(xù)前或發(fā)生非常事件后，也應(yīng)及時對賬。對于錯誤的數(shù)字必須全部劃線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字，對于文字差錯，可只更正錯誤部分。各種帳簿應(yīng)按頁碼順序連續(xù)登記，不得跳行隔頁、如有發(fā)生應(yīng)注明“此頁（此行）空白”字樣。 B、 現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳必須采用訂本式帳簿，并從第一頁到最后一頁順序編訂號數(shù)，不得跳頁、缺號。 會計帳簿的基本要求 A、 各種會計賬簿的基本內(nèi)容包括：封面、扉頁和賬頁。 G、 記帳憑證連同其原始憑證，應(yīng)按編號順序裝訂成冊，加具封面。在過帳前發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯誤應(yīng)重新填制，在過帳后的當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯誤可用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的憑證，同時再用藍字重新填寫一張正確的記賬憑證。 D、 記賬憑證摘要的填寫：經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡明扼要，購買多種物品應(yīng)寫明主要物品的名稱；往來業(yè)務(wù)的憑證、借款和報銷業(yè)務(wù)應(yīng)具備對方單位名稱或個人的所屬部門及姓名；向銀行提取現(xiàn)金需注明原因；收支的結(jié)轉(zhuǎn)、費用預(yù)提攤銷應(yīng)注明相應(yīng)期間。 B、 記賬憑證應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫。 記賬憑證的基本要求 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 F、 原始憑證不得外借，其 他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后可以復(fù)制。分割單的內(nèi)容包括：原始憑證的名稱、編號、金額及所依附的記賬憑證編號；填制原始憑證單位的名稱和日期；填制分割單的單位名稱、填制日期、分擔(dān)金額；填制單位的財務(wù)專用章，會計主管人員、經(jīng)辦人的簽名或蓋章。 B、 原始憑證印章必須齊全：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章；從個人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責(zé)人或指定人員簽名或蓋章。 會計年度 自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 會計核算的基本要求 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供真實、完整的會計信息。 固定資產(chǎn)的修理費用 日常修理費用，直 接借入當(dāng)期成本、費用；大修理費用可以采用預(yù)提或待攤的方式核算。 B、 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。已投入使用但無法確定實際價值的固定資產(chǎn)，可先按估計金額入帳，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。 E、 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)賬面原價，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入加上由 于改建、擴建而增加的實際支出，作為入帳價值。 固定資產(chǎn)的計價 固定資產(chǎn)以歷史成本為計價原則，按取得時的成本入帳，具體應(yīng)根據(jù)下列情況確定入賬價值： A、 購入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價或售出單位的賬面原價（扣除原安裝成本）、包裝費、運雜費、保險費和安裝成本，作為入帳價值。清查后，行政部填寫《固定資產(chǎn)實物清查盤點表》，報財務(wù)部進行賬實核對。 固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓和其他正?；虿徽Ｔ颍ㄈ绮豢煽沽Α⒈槐I等）不能繼續(xù)使用時，行政部應(yīng)查明原因，辦理固定資產(chǎn)的清理報廢手續(xù)。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生毀損或丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，賠償金額根據(jù)具體情況而定，一般為原價的 10％－ 50％。 B、 登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。 B、 登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。由行政部填寫報銷憑證，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，附帶發(fā)票、《固定資產(chǎn)驗收單》和《固定資產(chǎn)配置申請書》批件，并持《固定資產(chǎn)卡片》到財務(wù)部登記后，方予報銷。 B、 行政部根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況，提出處理意見，如果決定進行內(nèi)部調(diào)配，則將《固定資產(chǎn)配置申請書》送交財務(wù)部，由財務(wù)部根據(jù)實際情況進行賬務(wù)調(diào)整；如果決定申請購買，將《固定資產(chǎn)配置申請書》報送 主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由行政部負責(zé)購買，或委托其他部門購買。 固定資產(chǎn)的實物保管 A、 在用的固定資產(chǎn)由使用部門負責(zé)保管，并落實到每一個使用人，共用固定資產(chǎn)由部門指定專人負責(zé)，使用部門經(jīng)理向行政部負責(zé)。 固定資產(chǎn)主管部門的責(zé)任 A、 審核固定資產(chǎn)的購置申請書。其中通訊設(shè)備包括各類電話機、傳真機和對講機等。 B、 運輸設(shè)備是指汽車等機動車輛。 固定資產(chǎn)的定義 是指公司使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 樣板房開放前由設(shè)計部將非一次性消耗物品列明清單移交營銷部，在樣板房開放期間營銷部應(yīng)對其室內(nèi)財產(chǎn)負責(zé)，樣板房撤銷時由營銷部將非一次性消耗家用電器和建材分別移交行政 部和物資部保管。 樣板房實際方案發(fā) 生變化時，由設(shè)計部統(tǒng)一修訂，并憑實際變更通知單采購物品，對超耗材料應(yīng)由施工單位自負。低值易耗品丟失損毀的應(yīng)及時報告，說明原因，由行政部負責(zé)處理，凡屬使用人責(zé)任的，應(yīng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任人賠償。 低值易耗品的定義 凡是使用期限不滿一年的勞動資料和開發(fā)經(jīng)營用主要設(shè)備，以及單位價值在 20xx 元以上、使用期限不超過兩年的非開發(fā)經(jīng)營用設(shè)備，都劃分為低值易耗品，包括工具、器具、儀器、管理用具、玻璃器皿、勞保用品、樣板房物品等。銀行將與業(yè)主簽署的借款合同、保險單和借款借據(jù)等移交公司資金財務(wù)部。如業(yè)主不符合按揭銀行的要求而致使按揭手續(xù)不能正常進行的，發(fā)展商不承擔(dān)任何責(zé)任，但可以退回業(yè)主繳納的樓款。 公司（發(fā)展商）及業(yè)主需配合的工作 A、 各家銀行的按揭貸款條件不盡相同，在為業(yè)主申辦按揭前 ,各家銀行應(yīng)提供《按揭須知》給各個售樓處 , 《按揭須知》應(yīng)寫明按揭銀行、年限、成數(shù)、利率、還款辦法、個人須提交資料及辦理按揭過程中應(yīng)支付的各項稅費等要素。 根據(jù)與業(yè)主簽訂的購樓合同，及時以電話、發(fā)催款通知書的形式催收樓款。 G、 負責(zé)業(yè)主辦理按揭貸款有關(guān)財務(wù)方面的各項申請、報批、簽字等聯(lián)系工作。 C、 負責(zé)保管業(yè)主臨時合約（或訂購書）、銀行按揭貸款等各種相關(guān)資料，以備查詢。 財產(chǎn)清查結(jié)果的處理：對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的實物盤盈、盤虧、毀損、 報廢和確實無法收回（付出）的債權(quán)（債務(wù)），應(yīng)寫出專項報告，按照財務(wù)制度規(guī)定的審批權(quán)限報批后進行賬務(wù)處理，確保帳實相符。 實物財產(chǎn)的清查：各部門按照財產(chǎn)清查分工對所管理的實物財產(chǎn) 進行現(xiàn)場清點，核實品種、規(guī)格、編號、產(chǎn)地、數(shù)量、使用狀態(tài)及完好程度等，填寫實物盤點清冊，然后與財務(wù)部提供的賬面財產(chǎn)清點逐一核對，不符的應(yīng)進行標(biāo)注，盤虧、盤盈的應(yīng)填寫“盤虧盤盈明細表”。庫存現(xiàn)金由出納人員按日清查，稽核人員按月進行核查；銀行存款、有價證券按月清查；債權(quán)債務(wù)按季 清查；固定資產(chǎn)、出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品、庫存材料物資按年清查，以每年 10 月 30 日作為清查日。 C、 對于實物品名、規(guī)格、數(shù)量與發(fā)票（或貨物清單）不符，或發(fā)現(xiàn)實物有明顯質(zhì)量問題，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報告，驗收人不得敷衍了事或隱瞞事實，不得未經(jīng)報告即在發(fā)票（或貨物清單） 上簽字。 C、 對于機電設(shè)備的驗收，合約物資部應(yīng)會同地盤、監(jiān)理公司、安裝調(diào)試單位共同驗收，并簽署意見，三方認(rèn)可并出具驗收合格書面證明，并附在付款單后，方可報資金財務(wù)部辦理付款事宜。 甲供物資 A、 物資到達地盤后，地盤材料員應(yīng)按照相應(yīng)材料的驗收標(biāo)準(zhǔn)，會同監(jiān)理單位、采購人員、供應(yīng)商共同對材料進行驗收，如果物資直接調(diào)撥給施工單位，還應(yīng)由施工單位的人員一并進行驗收。 公司辦公用品一般由行政部負責(zé)采購、驗收，但驗收人必須與采購人相分離，并且驗收人應(yīng)為該物品的管理人；行政部同意其他部門自行購買的專用辦公用品，也應(yīng)由行政部負責(zé)驗收；行政部為指定使用人購買的辦公用品，應(yīng)由使用人進行驗收。 其他費用是指除以上各項目的其他費用開支。 由行政公關(guān)部建立交通費登記簿，按部門及個人建立交通費報銷臺帳，年終匯總與資金財務(wù)部核對，并向公司總經(jīng)理匯報當(dāng)年度交通費支出情況。 員工在異地出差應(yīng)盡量住普通的招待所和賓館，如陪同貴賓或 經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可住星級賓館。凡夜間乘火車未購臥鋪的，一律按硬臥上鋪票價與坐票的差額發(fā)給員工。 C、 到國外出差，分不同地區(qū)（國家） 標(biāo)準(zhǔn)如下： 歐洲、美洲、澳洲地區(qū)：每天人民幣 250 元： 中東、非洲地區(qū)：每天人民幣 350 元： 亞洲地區(qū)：每天人民幣 200 元。 交際應(yīng)酬費應(yīng)取得合法發(fā)票，填制交際費報銷憑證，按規(guī)定權(quán)限逐級審批報銷。 . 交際應(yīng)酬費的審批及管理 交際應(yīng)酬費應(yīng)本著節(jié)儉、得體的原則開支。 探親費、醫(yī)療費等開支按相關(guān)規(guī)定由人力資源部審批。 參見《固定資產(chǎn)管理制度》 饋贈捐款 5,000 元以上的由上級公司審批， 5,000 元以下的由公司總經(jīng)理審批。 C、 分包工程款的支付：由各發(fā)展部、合約部、財務(wù)部等審核會簽，公司主管副總經(jīng)理審批。 E、 票據(jù)管理員應(yīng)建立發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用登記簿，登記發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用和繳回情況，注明領(lǐng)用及繳回日期、名稱、用途、票據(jù)類別、起止號碼等 ，并由經(jīng)辦人或領(lǐng)用人簽字。 B、 收取預(yù)售樓款及各種代收款時應(yīng)向付款方開具收據(jù)；取得租賃收入及其他經(jīng)營收入時應(yīng)開具發(fā)票；銷售不動產(chǎn)在收到全部樓款后開具發(fā)票或憑預(yù)收售樓款收據(jù)換取發(fā)票。 票據(jù)的領(lǐng)購及印制 正式發(fā)票和印花稅票由辦稅人員根據(jù)需要向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購；內(nèi)部收據(jù)由票據(jù)管理員根據(jù)實際需要報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后聯(lián)系印制或購買。公司信用卡限于在對公業(yè)務(wù)交際活動中支付必要的餐費和娛樂活動費，持卡人憑有效單據(jù)及時報銷。 C、 銀行帳戶資料由財務(wù)部定期進行匯總，報公司總會計師和上級公司。 銀行帳戶的日常管理： A、 銀行支票、匯票、儲蓄存折由銀行出納保管，公司財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管，公司負責(zé)人名 章由總經(jīng)理或總會計師保管。 . 銀行賬 戶管理 公司銀行帳戶管理在總會計師直接領(lǐng)導(dǎo)下 ,由財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)，承擔(dān)日常運作和監(jiān)管的直接責(zé)任，各運作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。 銀行出納每天登記銀行日記帳，每月按帳戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 對外結(jié)算付款一律不準(zhǔn)簽發(fā)現(xiàn)金支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意支票不得背書轉(zhuǎn)讓，如造成損失，由出納承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 備用金儲蓄利息憑銀行利息單全額上繳公司財務(wù)部。 各部門備用金限額為 5,000 元人民幣。 現(xiàn)金短款無法查明原因的，由出納負責(zé)賠償。嚴(yán)禁私自挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫