【正文】 18. 5 財會計算機房管理????????????????????? 69 19. 會 計檔案管理制度 ??????????????????????? 69 19. 1 會計檔案的范圍?????????????????????? 69 19. 2 會計檔案的裝訂和保管??????????????????? 70 附表 1 固定資產(chǎn)配置申請表 ????????????????????? 73 附表 2 會計檔案保管期限表 ????????????????????? 74 的 ： 為建立科學(xué)有序的財務(wù)管理與會計核算體系，特制定本制度。 義 ： 財務(wù)管理制度是為了維護(hù)資產(chǎn)的完整性，確保會計記錄的正確性和完整性，以及對經(jīng)濟活動進(jìn)行全面的計劃、控制和評價而制訂的方法、程序和規(guī)章的總稱。 D、 負(fù)責(zé)對下級公司的財務(wù)監(jiān)督與審計工作。 C、 負(fù)責(zé)擬定公司的資金使用計劃和對資金的跟蹤管理工作。 稅務(wù)管理 A、 負(fù)責(zé)各期納稅申報工作。 E、 積極配合稅務(wù)檢查工作。 C、 負(fù)責(zé)處理上市系、非上市系公司之間關(guān)聯(lián)交易事宜。 D、 會計檔案管理。 會計（成本、費用、銷售、統(tǒng)計、稅務(wù)） A、開展成本、費用、收入等各項業(yè)務(wù)的會計核算； B、進(jìn)行季度、年度財務(wù)決算，編制財務(wù)會計報告； C、清理債權(quán)債務(wù)，及時向財務(wù)經(jīng)理報告清理情況 D、建立成本臺帳，復(fù)核糧單；； E、建立銷售臺帳和業(yè)主檔案； F、編制各種統(tǒng)計報表； G、按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報； H、 購領(lǐng)發(fā)票等。庫存額按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列，嚴(yán)禁白條抵賬。 費用信息：每月末后 10 日內(nèi)向上級公司和公司領(lǐng)導(dǎo)報送《管理費用明細(xì)表》，每季末后 15 日內(nèi)向上級公司和公司領(lǐng)導(dǎo)報送《管理費用明細(xì)表》 及文字分析，按公司領(lǐng)導(dǎo)要求提供有關(guān)專項費用開支情況，如交際應(yīng)酬費等 。 年初編制《全年稅款繳納計劃表》，其內(nèi)容包括各稅種的期初欠教、本期應(yīng)交、本期已交、期末未交數(shù)等；每月末后 15 日內(nèi)編制《各稅種繳納統(tǒng)計表》，按月向稅務(wù)部門報送有關(guān)稅務(wù)報表。 計劃內(nèi)容、制表設(shè)計、格式、時間要求等按集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定填報，并按照集團(tuán)公司下達(dá)的計 劃接受上級公司的考核。具體按《項目投資管理程序》等有關(guān)規(guī)定程序和權(quán)限辦理。 未經(jīng)上級公司批準(zhǔn)嚴(yán)禁對中海系統(tǒng)外的單位和個人提供任何形式的履約擔(dān)保。 集團(tuán)公司內(nèi)部的資金調(diào)度，依據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的資金調(diào)撥單支付。 B、 各部門按以下分工提供計劃資料： （一） 經(jīng)營銷售部：編制銷售收入（包括地產(chǎn)項目、庫存物業(yè)、出租物業(yè)等）、銷售費用（不含廣告費）和租賃管理費用計劃等。 （五） 項目發(fā)展部：編制地盤管理費計劃。 C、 資金財務(wù)部在審核各部門所報數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，編制匯總表并試算平衡，再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。 庫存現(xiàn)金中的港幣只限于在香港使用。出納、售樓人員在收取現(xiàn)金時應(yīng)注意防范識別假鈔。 現(xiàn)金日記帳由出納依據(jù)審核后的收付款憑證逐日順序登記，并于每日結(jié)出庫存余額后與實際庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)、賬款相符。 財務(wù)主管副經(jīng)理負(fù)責(zé)定期和不定期地對出納經(jīng)管的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查。備用金主要用于零星費用支出。 備用金由借款人保管，安全自負(fù)，部門經(jīng)理承擔(dān)連帶償還責(zé)任。作廢支票要登記存檔。 現(xiàn)金支票不得交與財務(wù)部以外人員代提現(xiàn)金。支票領(lǐng)用登記簿應(yīng)按年進(jìn)行制訂，隨同作廢支票清單一并交會計檔案管理員存檔。銀行帳戶的預(yù)留印鑒由財務(wù)專用章和公司負(fù)責(zé)人名章共同組成。帳戶管理主要環(huán)節(jié)的管理人員發(fā)生變動時，應(yīng)及時上報上級公司。 . 信用卡管理制度 公司為副總經(jīng)理以上人員（或相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）辦理公司信用卡。 票據(jù)管理的職責(zé) 所有票據(jù)統(tǒng)一由票據(jù) 管理員負(fù)責(zé)管理。使用人開錯的發(fā)票和收據(jù)不得擅自銷毀，作廢票據(jù)應(yīng)將全部聯(lián)次一并繳回 票據(jù)管理員。 D、 專業(yè)發(fā)票必須按照有關(guān)規(guī)定的使用區(qū)域和范圍使用。 B、 分包工程合同的簽訂：經(jīng)各項目發(fā)展部、合約部經(jīng)理共同商定后，由公司主管副總經(jīng)理簽約。 C、 材料設(shè)備款的支付：由各項目發(fā)展部、合約部、財務(wù)部等審核會簽，公司主管副總經(jīng)理審批。 員工參加社會各類專業(yè)考試成績合格的，憑成績單由人力資源部審批，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予全額報銷。 B、 辦公用具維修的審批：由行政部經(jīng)理審批，并由行政部門專職管理人員檢查確認(rèn)。 受上級公司委托的交際應(yīng)酬費開支應(yīng)做好相關(guān)工作，與公司經(jīng)營活動無關(guān)的開支，均不得審批報銷。 B、 到香港和澳門出差，每天的補助費為人民幣 100 元。 員工異地出差、乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)： 部門正經(jīng)理、 50 歲以上、同時具有高級專業(yè)技術(shù)的副經(jīng)理，火車可乘坐軟席，輪船可乘坐二等倉，夜間乘火車可 購?fù)浥P；其他員工，火車乘坐硬席，輪船可乘坐三等倉，夜間乘火車可購?fù)才P。 員工出差期間，市內(nèi)交通以公共交通車為主，乘坐計程車的條件及報銷辦法按本制度市內(nèi)交通費報銷的規(guī)定執(zhí)行。 各部門每月按規(guī)定限額匯總后到資金財務(wù)部報銷。 員工因個人原因未參加聯(lián)誼活動的，不發(fā)放其費用。固定資產(chǎn)按《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。 甲供物資由合約物資部負(fù)責(zé)采購，由地盤材料員負(fù)責(zé)驗收。收料單是財務(wù)部支付材料物資款的重要的原始 憑證，材料物資糧單的審批和付款必須附有完整準(zhǔn)確的收料單。參與驗收人員都應(yīng)在發(fā)票（或貨物清單）上簽字。 財產(chǎn) 清查采用定期與不定期兩種方式進(jìn)行，原則上采取定期清查方式，遇特殊情況可以進(jìn)行不定期專項清查。 現(xiàn)金和銀行存款的清查：首先有出納人員自行清點，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，再由稽核人員對照盤點表和調(diào)節(jié)表進(jìn)行核查，核查無誤的由稽核人員在盤點表和調(diào)節(jié)表上簽名，核實不符的，稽核人員應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理報告。 債權(quán)債務(wù)的清查：按照財務(wù)部崗位分工進(jìn)行清理，編制“債權(quán)債務(wù)余額明細(xì)表”，督促相關(guān)部門和人員結(jié)算所經(jīng)辦的債權(quán)債務(wù)，對超過約定期限仍未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)，應(yīng) 在表中注明“超期債權(quán)（債務(wù)）”字樣，并說明未結(jié)清的原因。 B、 根據(jù)售樓員簽訂的臨時合約（或訂購書）和正式買賣合同收取業(yè)主交付的定金及首期樓款，并開具收據(jù)，在收據(jù)中注明是現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬收款。 F、 負(fù)責(zé)收款收據(jù)的管理，定期檢查收款收據(jù)的使用情況，及時辦理空白收據(jù)及已用收據(jù)的交接手續(xù)。 催款工作包括催收業(yè)主欠發(fā)展商樓款、欠銀行每月供款、欠租金等。 辦理按揭的前期準(zhǔn)備 公司應(yīng)按計劃規(guī)定和按揭合作銀行就開發(fā)項目簽訂《樓宇按揭貸款合作協(xié)議書》，并向銀行提供相關(guān)資料 ,方可為業(yè)主辦理按揭手續(xù)。 C、 業(yè)主簽訂了正式樓宇買賣合同后，經(jīng)營銷售部應(yīng)按規(guī)定及時到房地局辦理預(yù)售登記，并及時移交銀行信貸員。 資料移交工作 A、 房產(chǎn)抵押登記工作完成后，銀行即可放款。 如資金財務(wù)部第一步審查不通過，將不予辦理入伙的其他手續(xù)。 低值易耗品的日常管理 在用低值易耗品因老化無修理價值需要更新的，由使用部門向行政部提出申請，交還原物品并辦理相關(guān)手續(xù)，因故障或自然磨損 需維修的應(yīng)提出申請，由行政部負(fù)責(zé)委托維修，使用部門不得自行購買零部件。首先由設(shè)計部根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示提出樣板房設(shè)計方案，經(jīng)批準(zhǔn)后開列所需材料、設(shè)備及裝飾物品的目錄，編制資金計劃和施工計劃交財務(wù)部，具體采購計劃由設(shè)計部組織實施。一次性裝修材料按材料物資 領(lǐng)用手續(xù)辦理，可反復(fù)使用的物品如沙發(fā)、桌椅、茶幾、地毯、裝飾物以及各種設(shè)備應(yīng)辦理實物領(lǐng)用與歸還的登記手續(xù)。 樣板房開放期間丟失的物品，應(yīng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 固定資產(chǎn)的分類說明 A、 房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活用的永久性房屋及建筑物，不包括地盤的臨時用房、樣板間、周轉(zhuǎn)房和待售的房屋及建筑物。 D、 辦公設(shè)備包括計算機及軟件、打印機、通訊設(shè)備、復(fù)印機、保險柜和儀器儀表。 固定資產(chǎn)的主管部門 固 定資產(chǎn)實物統(tǒng)一歸口由行政部管理。 D、 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)配、轉(zhuǎn)移登記和清查。 固定資產(chǎn)配置的程序 A、 固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要出具《固定資產(chǎn)配置申請書》（見 附件），報行政部審批。 D、 辦理報銷手續(xù)。 固定資產(chǎn)的調(diào)入 行政部根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時，應(yīng)辦理以下手續(xù)： A、 登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。 固定資產(chǎn)的調(diào)出 固定資產(chǎn)因不需用或報廢而調(diào)出使用部門時，應(yīng)辦理以下手續(xù)： A、 登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。 固定資產(chǎn)的 日常維護(hù) 使用部門應(yīng)正確使用、妥善保管固定資產(chǎn)，做好日常維護(hù)和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)被盜或丟失、遭受不可抗力而毀損，行政部應(yīng) 及時報案追查并負(fù)責(zé)索賠，同時辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù)，財務(wù)部協(xié)助行政部完成此項工作。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由總會計師負(fù)責(zé)，具體由行政部牽頭，會同財務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點。 固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容 正確及時地核算固定資產(chǎn)的增減變動、結(jié)存、折舊以及清理報廢情況，并協(xié)助行政部進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點清查工作，做到賬實相符。 D、 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入帳價值。 H、 對用借款和外匯購建的固定資產(chǎn)，應(yīng)將在交付使用、辦理竣工決算以前發(fā)生的借款利息和匯兌損益計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的，計入當(dāng)期損益。 固定資產(chǎn)的折舊 A、 下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計提折舊：房屋及建筑物，在用以及季節(jié)性停用和大修理停用的固定資產(chǎn)，融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再計提折舊。盤虧的固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)凈值扣除變價凈收入、責(zé)任人以及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。 會計核算幣種 以人民幣為記帳本位幣。 原始憑證的基本要求： A、 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或填制人姓 名；經(jīng)辦人簽名或蓋章；接受憑證單位名稱，經(jīng)濟內(nèi)容；數(shù)量、單價、金額。 D、 一張原始憑證所列支出需要幾 個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分開給對方原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算。其中原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。如果確實無法取得證明的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證?，F(xiàn)金、銀行憑證必須有出納人員簽名或蓋章，并在所附 全部原始憑證空白處由出納人員加蓋“收訖”、“付訖”戳記。如果一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時，可采取分?jǐn)?shù)編號。 F、 記 帳憑證的更正。現(xiàn)金、銀行憑證原則上不能出現(xiàn)紅字，發(fā)生科目錯誤應(yīng)用轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行更正。會計賬簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性賬簿等。記賬人員或會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、經(jīng)辦人或監(jiān)交人姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。 C、 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿，做到內(nèi)容真實 完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。 D、 帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應(yīng)按下列方法進(jìn)行更正：將錯誤文字或數(shù)字劃雙紅線注銷，但必須使原有字跡仍 可辨認(rèn)，然后在其上方填寫正確文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處加蓋名章。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。需 要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)在摘要欄中注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；年結(jié)的應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”，并在下面劃通欄劃雙紅線。 財務(wù)會計報告的構(gòu)成 A、 財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度報告。 E、 會計報表附注可用附表的形式反映也可用文字的形式反映，做到項目齊全、內(nèi)容完整，其內(nèi)容至少應(yīng)包括：不符合基本會計假設(shè)的說明；重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其 對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；企業(yè)的合并、分立；重大的投資和融資活動；會計報表中重要項目的明細(xì)資料；有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。 C、 在編制年度財務(wù)會計報告前，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債權(quán)債務(wù)；核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致；核對各會計賬與賬之間的發(fā)生額和 余額