【正文】 ，也不得保留帳外現(xiàn)金。 出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時，必須依據(jù)經(jīng)辦人填制的、并已按規(guī)定審批權(quán)限審批的借款單或報銷單支付現(xiàn)金。 庫存現(xiàn)金限額 ：人民幣、港幣各為 30,000 元，超出部分應(yīng)及時存入銀行。 現(xiàn)金的使用范圍主要包括：差旅費、市內(nèi)交通費、誤餐費、交際費、醫(yī)藥費以及單項在 1,000 元以下的零星開支等，確因工作需要支付現(xiàn)金的須按以下權(quán)限審批： A、 單項支出在 10,000 元以上的須經(jīng)公司總經(jīng)理審批。 D、 時間要求：按上級要求分季度、年度報表，季度計劃報表要求各部門在每季末 28 日前報資金財務(wù)部，資金財務(wù)部匯總后在次月 3 日前報總經(jīng)理。 （六） 行政公關(guān)部：編制行政費用開支計劃。 （二） 投資策劃部：編制房地產(chǎn)項目發(fā)展前期支出計劃，包括地價、前期策劃費和廣告費用等。在集團公司內(nèi)部凡占用對方資金均執(zhí)行有償原則，按實際發(fā)生天數(shù)，每半年結(jié)息一次，利率不高于銀行同期貸款利率。 . 債權(quán)債務(wù)的管理 對各項應(yīng)收款、預(yù)付款、存出存入保證金等要及時入帳，明確責(zé)任人，并按季核對、及時催收。 向金融機構(gòu)和準(zhǔn)金融機構(gòu)及其他途徑融資必須得到上級公司的批準(zhǔn)，具體按《開發(fā)資金供方選擇與評價程序 》辦理。 . 權(quán)益的管理 實收資本按照國家有關(guān)政策法規(guī)進行管理。 統(tǒng)計信息 每月 30 日前向上級公司報送《經(jīng)營情況電詢快報》，包括《承包工程項目完成營業(yè)額情況統(tǒng)計表》、《新增及發(fā)展中房地產(chǎn)項目投資情況統(tǒng)計表》、 《房地產(chǎn)銷售及預(yù)售情況統(tǒng)計表》、《物業(yè)出租情況統(tǒng)計表》、《庫存 房地產(chǎn)物業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》等，每月按期向統(tǒng)計局等政府部門報送各種統(tǒng)計報表。 . 銷售信息 每日編制《當(dāng)日樓款欠付及實收明細表》，在月末編制《樓盤出售情況匯總表》、《銀行按揭進度表》，每季度末后 15 日內(nèi)編制《出租物業(yè)租金回收統(tǒng)計表》、《業(yè)主供樓欠款統(tǒng)計表》。月末的《 庫存現(xiàn)金盤點表》要報財務(wù)經(jīng)理審核。 出納 A、負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付工作； B、負責(zé)銀行票據(jù)的簽發(fā)工作； C、負責(zé)銀行帳戶的開立、撤銷工作； D、負責(zé)公司信用卡管理； E、負責(zé)銀行對賬與詢證工作； G、 負責(zé)出具貨幣資金統(tǒng)計報表。 資金財務(wù)部組織架構(gòu)表 部門經(jīng)理 A、全面負責(zé)財務(wù)部工作，認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司各項相關(guān)決議； B、審核資金的流入流出，保障資金的良性循環(huán)； C、審核財務(wù)會計報告和預(yù)算、預(yù)測方案； 經(jīng)理 副經(jīng)理 副經(jīng)理 出納 銷售會計 費用會計 計劃統(tǒng)計 法律秘書 稅務(wù)管理 外匯管理 可行性研究 成本會計 副經(jīng)理 副經(jīng)理出 納 銷售會計費用會計計劃統(tǒng)計法律秘書稅務(wù)管理資金管理財務(wù)管理 成本會計 D、主持制訂財務(wù)管理制度和會計核算辦法； E、 全面評價與分析公司的經(jīng)濟活動； F、 負責(zé)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)考核與培訓(xùn)工作。 其他工作 A、 負責(zé)銷售收款和參與入伙管理工作。 F、 負責(zé)投資項目前期稅務(wù)策劃工作。 B、 負責(zé)各種稅務(wù)票證的購領(lǐng)工作。 會計核算 A、 負責(zé) 公司日常會計核算工作。 E、 組織配合財產(chǎn)清查工作。 5. 財務(wù)部職責(zé)范圍、組織架構(gòu)表及崗位職責(zé) . 職責(zé)范圍 財務(wù)管理 A、 負責(zé)項目公司的成本、費用及利潤的預(yù)算、計劃、控制、分析和考核工作。 索 引 1. 目 的： ?????????????????????????? 5 2. 范 圍： ?????????????????????????? 5 3. 參考資料： ?????????????????????????? 5 4. 定 義： ?????????????????????????? 5 5. 資金財務(wù)部職責(zé)范圍、組織架構(gòu)表及崗位職責(zé)： ?????????? 5 5. 1 職責(zé)范圍 ???????????????????????? 5 5. 2 組織架構(gòu) 表 ??????????????????????? 7 5. 3 崗位職責(zé) ???????????????????????? 7 6. 財務(wù)信息管理制度 ??????????????????????? 9 6. 1 出納信息 ???????????????????????? 9 6. 2 成本費用信息 ?????????????????????? 10 6. 3 銷售信息 ???????????????????????? 10 6. 4 資金信息 ???????????????? ???????? 10 6. 5 稅務(wù)信息 ???????????????????????? 10 6. 6 統(tǒng)計信息 ???????????????????????? 10 7. 資金計劃管理制度 ??????????????????????? 11 7. 1 計劃管理 ???????????????????????? 11 7. 2 權(quán)益的管理 ??????????????????????? 11 7. 3 投資管理 ???????????????????????? 11 7. 4 金融及擔(dān)保管理 ????????????????????? 11 7. 5 債權(quán)債務(wù)管理 ?????????????????????? 12 7. 6 資金管理 ???????????????????????? 12 8. 貨幣資金與票據(jù)管理制度 ????????????????????? 13 8. 1 現(xiàn)金管理制度 ???????????????????????13 8. 2 備用金管理制度 ??????????????????????14 8. 3 銀行 支票管理制度 ?????????????????????15 8. 4 銀行賬戶管理制度 ?????????????????????15 8. 5 信用卡管理制度 ??????????????????????16 8. 6 票據(jù)管理 ?????????????????????????16 9. 成本費用支出審批制度 ??????????????????????17 9. 1 分包工程項目及材料設(shè)備采購的審批 ?????????????18 9. 2 固定資產(chǎn)購置的審批 ????????????????????18 9. 3 饋贈捐款的審批 ??????????????????????18 9. 4 培訓(xùn)費、探親費和醫(yī)療費的審批 ??????????????? 18 9. 5 交際應(yīng)酬費的審批及管理 ??????????????????19 9. 6 差旅費的報銷規(guī)定 ?????????????????????19 9. 7 交通費的報銷規(guī)定 ????????????????????? 20 9. 8 聯(lián)誼活動費用的管理 ??? ?????????????????21 9. 9 其他費用的審批 ??????????????????????21 10. 實物采購驗收管理制度 ?????????????????????21 10. 1 實物定義 ?????????????????????????21 10. 2 實物驗收的責(zé)任劃分 ????????????????????21 10. 3 實物驗收的程序 ??????????????????????22 11. 財產(chǎn)清查管理制度 ?????????????? ?????????23 11. 1 財產(chǎn)清查的范圍 ??????????????????????23 11. 2 財產(chǎn)清查的期限 ??????????????????????23 11. 3 財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)及分工 ?????????????????23 11. 4 程序及要求 ????????????????????????24 12. 銷售收款、按揭及入伙管理制度 ????????????????? 25 12. 1 銷售收款管理 ???????????????????? ?? 25 12. 2 催收欠款的管理 ????????????????????? 26 12. 3 按揭管理 ???????????????????????? 26 12. 4 辦 理 入 伙 手續(xù) ?????????????????????? 27 13. 低值易耗品管理制度 ?????????????????????? 27 13. 1 低值易耗品的管理 ???????????????????? 27 13. 2 樣板房物品的管理 ???????? ???????????? 28 14. 固定資產(chǎn)管理制度 ?????????????????????? 29 14. 1 固定資產(chǎn)的定義和分類??????????????????? 29 14. 2 固定資產(chǎn)的實物管理???????????????????? 30 14. 3 固定資產(chǎn)的配置?????????????????????? 30 14. 4 固定資產(chǎn)的購置、報廢的審批權(quán)限?????????????? 31 14. 5 固定資產(chǎn)的調(diào)入和調(diào)出?????????????????? ? 31 14. 6 固定資產(chǎn)的維護和修理??????????????????? 32 14. 7 固定資產(chǎn)的保險?????????????????????? 32 14. 8 固定資產(chǎn)的清理報廢???????????????????? 33 14. 9 固定資產(chǎn)的清查?????????????????????? 33 14. 10 固定資產(chǎn)的核算?????????????????????? 33 15. 會計核算管理制度 ??????????????????????? 36 15. 1 會計核算的一般規(guī)定???????????????????? 36 15. 2 會計憑證????????????????????????? 37 15. 3 會計賬簿????????????????????????? 39 15. 4 財務(wù)會計報告??????????????????????? 40 15. 5 會計工作交接??????????????????????? 42 15. 6 會計監(jiān)督????????????????????????? 43 15. 7 內(nèi)部稽核制度??? ???????????????????? 44 16. 會計科目使用說明 ??????????????????????? 45 16. 1 會計科目的設(shè)置 ?????????????????????? 45 17. 成本業(yè)務(wù)核算管理制度 ????????????????????? 58 17. 1 房地產(chǎn)成本核算?????????????????????? 58 17. 2 承包工程成本核算????????????????????? 63 17. 3 租賃成本核算??????????????????? ???? 64 18. 會計電算化管理制度 ?????????????????????? 65 18. 1 硬件與軟件配備?????????????????????? 65 18. 2 會計電算化內(nèi)部分工???????????????????? 66 18. 3 會計電算化安全保障措施?????????????????? 68 18. 4 會計電算化軟件、硬件維護????????????????? 69