【正文】 ，已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 會計核算的基本要求 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供真實、完整的會計信息。 B、 原始憑證印章必須齊全：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章；從個人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責(zé)人或指定人員簽名或蓋章。 F、 原始憑證不得外借，其 他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后可以復(fù)制。 B、 記賬憑證應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫。在過帳前發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯誤應(yīng)重新填制，在過帳后的當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯誤可用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的憑證，同時再用藍字重新填寫一張正確的記賬憑證。 會計帳簿的基本要求 A、 各種會計賬簿的基本內(nèi)容包括：封面、扉頁和賬頁。各種帳簿應(yīng)按頁碼順序連續(xù)登記，不得跳行隔頁、如有發(fā)生應(yīng)注明“此頁（此行）空白”字樣。如果遇到特殊情況，如 有關(guān)人員調(diào)動辦理調(diào)動手續(xù)前或發(fā)生非常事件后，也應(yīng)及時對賬。 B、 財務(wù)會計報告包括：會計報表主附表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等。 D、 編制的財務(wù)會計報告，要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、說明清楚，不得漏報或者任意取舍。 B、 年度結(jié)賬日為公歷年度每年的 12 月 31 日；半年度、季度、月度的結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。 B、 年度財務(wù)會計報告應(yīng)委托會計師事務(wù)所審 計，并由其出具審計報告。 E、 各單位應(yīng)定期核對帳簿，保證帳證相符、帳表相符、帳帳相符、帳實相符。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編寫頁碼，另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。 會計帳簿的一般要求 公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計帳簿。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 A、 記賬憑證應(yīng)具備下列內(nèi)容：填制憑證的日期；填制憑證單位名稱；憑證的名稱和編號；經(jīng)濟內(nèi)容摘要；會計科目；金額及其合計數(shù)；附件張數(shù)；填制憑證人員、記帳人員、稽核人員、主管人員簽名或蓋章。 E、 原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。 固定資產(chǎn)的盤盈與盤虧 盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置價值減估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入。 固定資產(chǎn)賬面價值的調(diào)整 已入帳的固定資產(chǎn)價值除發(fā)生下列情況外，不得隨意變動： A、 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價； B、 增加補充或改良設(shè)備； C、 將固定資產(chǎn)的一部分拆除； D、 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值； E、 原入帳價值有誤。 C、 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值，作為入帳價值。 公司應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進 行盤點清查，其中年終前要進行一次全面的清查，平時要不定期進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時反映并按照規(guī)定處理。 D、 行政部持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部登記，由財務(wù)部作賬務(wù)調(diào)整。 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：單位價值低于 1 萬元的由總經(jīng)理審批，單位價值超過 1 萬元的報集團公司審批。 固定資產(chǎn)配置的原則 行政部應(yīng)本著充分發(fā)揮固定資產(chǎn)使用功能的原則，根據(jù)實際需要合理配置固定資產(chǎn)，只有在無法實現(xiàn)內(nèi)部調(diào)配的情況下，方可購置固定資產(chǎn)。 F、 其他是指除上述固定資產(chǎn)以外的符合固定資產(chǎn)標(biāo)準的資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的分類 公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟用途分為六大類：房屋及建筑物、運輸設(shè)備、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、施工用機電設(shè)備、其他等。室內(nèi)裝飾物品均計入銷售費用。 低值易耗品的核算 對于價值不大或易于破損的低值易耗品，可采用一次攤銷的辦法，即在領(lǐng)用時將其全部價值記入有關(guān)的成本費用科目；對于價值較大、不易破損的低值易耗品，應(yīng)采用分次攤銷的辦法，在領(lǐng)用時和使用過程中將其價值分次攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費用科目。 B、 辦理完按揭手續(xù)后，公司及銀行在相應(yīng)的按揭資料上簽字蓋章，并將按揭資料送交房地局作抵押登記。 協(xié)助處理催款工作中出現(xiàn)的其他問題，如回購等。 E、 負責(zé)審核退樓款手續(xù)，如業(yè)主申請退樓，應(yīng)根據(jù)經(jīng)營銷售部的批復(fù)意見，正確計算退樓款金額。無法律證明的不得確認為股權(quán)，尚未確認的股權(quán)應(yīng)以附注形式說明。 包括流動資產(chǎn)、股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和各項債務(wù)，其中流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、庫存材料設(shè)備、各項債權(quán)、出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品等；股權(quán)投資包括對外投資本金和股權(quán)比例；固定資產(chǎn)包括運輸設(shè)備、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、施工用機電設(shè)備等，其他資產(chǎn)包括在建工程、無形資產(chǎn)等；各項債務(wù)包括所有賬面負債和或有負債。 B、 材料質(zhì)量不符合合同規(guī)定者，由地盤會同合約物資部共同認定，不得填寫收料單。 指公司外購的除固定資產(chǎn)外的各種有形物品，包括辦公用品、工程材料和設(shè)備（即甲供物資）、樣板間物品等。 ： 參見行政公關(guān)部相關(guān)規(guī)定。 員工異地出差需報銷交際應(yīng)酬費和工作餐的，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理或公司主管副總經(jīng)理批準。 交際應(yīng)酬費的開支標(biāo)準：日常及一般性的交際應(yīng)酬費開支，由公司主管副總經(jīng)理審批，大額及特殊的交際應(yīng)酬費由公司總經(jīng)理審批。教育經(jīng)費不足時，由主管人力資源的副總經(jīng)理、總會計師會簽后，報總經(jīng)理審批。 分包工程項目 A、 分包單位的確定：由公司工程招標(biāo)小組確定。 票據(jù)的使用 A、 領(lǐng)用票據(jù)人員須妥善保管空白票據(jù)，用完后應(yīng)及時繳回票據(jù)管理員，已領(lǐng)用的發(fā)票、收據(jù)未繳回前，管理員不得為其發(fā)放新的同類空白票據(jù)。 E、 開設(shè)銀行帳戶申請表、銀行開戶資料、銀行銷戶資料等檔案應(yīng)分公司、開戶銀行等分類裝訂保管，保管年限、銷毀程序均按會計 檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 銀行帳戶的開設(shè)：公司開設(shè)銀行帳戶，由財務(wù)部提出申請，報公司總經(jīng)理和總會計師批準，同時上報上級公司。 簽發(fā)支票時應(yīng)填寫日期、大小寫金額、用途、收款單位名稱等，對事先難以確定收款單位和金額的，要經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可 領(lǐng)取，領(lǐng)取支票人要在支票存根和支票領(lǐng)用簿上簽字，支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒的名稱相符。 備用金一律先清后借，年末由財務(wù)部收回并進行結(jié)算，跨年后重新辦理借用手續(xù)。嚴禁拖占公款，對不及時報銷的部門或地盤，暫?，F(xiàn)金支付。樓宇銷售收回的現(xiàn)金要及時存入銀行，收取大額現(xiàn)金時，盡量要求業(yè)主直接存 入公司開戶銀行。 現(xiàn)金管理按照賬款 分開的原則，由專職出納人員負責(zé)。 （四） 合約物資部：編制房地產(chǎn)項目的建安工程費、甲供材料與設(shè) 備用款計劃等。 . 資金管理 基本原則：遵守 集團公司關(guān)于資金管理的原則：統(tǒng)一計劃、分級管理、以收定支、有償使用、加快周轉(zhuǎn)、嚴格考核、周密策劃安排，促進公司快速健康發(fā)展。 財務(wù)部要積極參與公司的投資決策，包括地產(chǎn)投資、實業(yè)投資和證券投資等。每季度末后 15日內(nèi)編制《發(fā)展項目現(xiàn)金流量表》，每年 4 季度按上級公司要求編制次年的《年度資金收支計劃表》。 現(xiàn)金出納在月末要編制《庫存現(xiàn)金盤點表》，賬面現(xiàn)金結(jié)存額與實際庫存現(xiàn)金額核對相符。 C、 各種重要證照、合同的存檔管理。 D、 負責(zé)竣工項目的稅務(wù)決算工作。 B、 負責(zé)樓宇按揭工作。 ： 本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》等有關(guān)會計法規(guī)和《中國海外集團有限公司財務(wù)管理制度》制定。 B、 參與投資項目的可行性研究。 B、 負責(zé)會計決算與會計報表編制、合并工作。 法律秘書 A、 負責(zé)處理公司的各種法律事宜。 副經(jīng)理（財務(wù)管理） A、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，促進資金的有效使用； B、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，促進經(jīng)濟效益的提高； C、擬訂財務(wù)管理制度和會計核算辦法； D、負責(zé)資金的籌集與外匯管理工作； E、監(jiān)督下級公司的財務(wù)活動； F、組織投資項目的可行性研究； G、組織日常稅務(wù)工作和竣工項目的稅務(wù)決算工作； H、組織處理各種法律事宜； I、 負責(zé)投資項目前期稅務(wù)策劃工作。 銀行出納在周末向上級公司編報《資金周報表》，在月末編制各銀行賬戶的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，每季度末編制《信用卡對賬明細表》，決算時編制《銀行賬戶存款余額情況表》和《銀行開戶情況一覽表》。 . 計劃管理 計劃管理包括生產(chǎn)經(jīng)營計劃、利潤計劃、資金計劃和費用開支計劃，計劃分為中長期計劃和年度、季度、月度計劃。 向集團借款無論是長期還是短期，都必須按照相關(guān)程序辦理外債登記手續(xù)。 未經(jīng)上級公司批準，不得將公司資金借予外單位或個人，也不得向外單位或個人提供公司銀行賬戶。 （七） 人力資源部：編制養(yǎng)老保險費、員工培訓(xùn)費用計劃等。 B、 單項支出在 1,000－ 10,000 元的須經(jīng)總會計師審批。辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時必須開具收據(jù)或發(fā)票。 出納傳遞單據(jù)時應(yīng)與會計人員辦理交接手續(xù)，防止單據(jù)丟失或發(fā)生差錯。 . 銀行支票 管理制度 銀行支票由銀行出納專職管理。 銀行出納對超過七日未報的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳，對無正當(dāng)理由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)其支票。保管人應(yīng)履行各自的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 為上級公司指定人員辦理的信用卡，按實際注入的資金向集團公司及時轉(zhuǎn)賬。 C、 收款人員在使用發(fā)票和收據(jù)時，要在發(fā)票和收據(jù)上加蓋公司財務(wù)章。 材料設(shè)備采購 A、 材料設(shè)備供應(yīng)商的確定：由各項目發(fā)展部洽商，報公司工程招標(biāo)小組審批，由公司招標(biāo)小組 最終確定。 行政辦公費用按相關(guān)規(guī)定由行政部審批，其中單價在 500 元以上的行政辦公用具，由需用部門申請，報公司主管副總經(jīng)理審批。 財務(wù)部定期 (半年 )匯總交際應(yīng)酬費開支情況明細表，由財務(wù)經(jīng)理負責(zé)向公司總會計師和總經(jīng)理匯報。 因工作需用經(jīng)總經(jīng)理批準，員工可乘坐飛機經(jīng)濟艙。 公司組織員工參加的社會活動及本公司的聯(lián)誼活動， 由公司領(lǐng)導(dǎo)指定的部門作好活動費用的計劃，報公司主管副總經(jīng)理審批，財務(wù)部按批準的開支計劃安排資金。 單獨考核費用的部門和地 盤，包括營銷部和各項目發(fā)展部，辦公用品的采購和驗收可由本部門自行完成，但采購人和驗收人必須相分離，最好指定專人進行實物管理。 辦公用品及其他物品 A、 采購人員將實物購回后，須將實物連同發(fā)票（發(fā)票無明細的須提供蓋有供貨單位公章的貨物清單）交給驗收人逐一清點，核實無誤后在發(fā)票（發(fā)票無明細的在貨物清單）上簽字。 組織領(lǐng)導(dǎo)：年度清查應(yīng)成立清查領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，行政部牽頭組織，不定期專項清查可根據(jù)清查內(nèi)容確定組織機構(gòu)。 年度財產(chǎn)清查報告應(yīng)作出總結(jié)報告，對清查的組織領(lǐng)導(dǎo)、實施過程、清查結(jié)果、存在的問題等進行總結(jié)，與清查表一并裝訂存檔。 H、 開立個人賬戶的規(guī)定：由于星期六、星期天銀行不辦理對公業(yè)務(wù)，為了保證樓款的安全，經(jīng)集團公司確認后，由資金財務(wù)部負責(zé)就近以總經(jīng)理名義開立個人存折賬戶，該賬戶僅限于存取樓款，分別由資金財務(wù)部一人保管存折，另一人經(jīng)管存折密碼， 轉(zhuǎn)存樓款時必須兩人同時到銀行辦理。銷售人員應(yīng)詳細解答業(yè)主提出的按揭問題，以便業(yè)主在認購或簽訂正式買賣合同前，就可了解按揭條件并準備所 需資料。 B、 資金財務(wù)部收到銀行移交的資料后，由銷售會計發(fā)放給每位業(yè)主，告知每月正常供款。 營銷部為樣板房非一次性消耗物品管理部門。非一次性消耗物品經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后可由物資部估價處理，其變價收入交財務(wù)部入帳。 C、 電器設(shè)備包括電視機、照相機、電冰箱、洗衣機、空調(diào)機以及音 像設(shè)備等。 B、 購置固定資產(chǎn)，建產(chǎn)固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)實物明細表。