【正文】 購流程：庫管根據(jù)近期耗用、庫房結存情況提出資產(chǎn)請購申請——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審批——財務總監(jiān)審批簽字——秘書處審批簽字——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理組織購進——庫管驗收入庫。四、資產(chǎn)出庫出庫一共分為三類：分店領用資產(chǎn)、分店領用裝修材料、總部各部門領用資產(chǎn)、出庫維修。資產(chǎn)核算員應于發(fā)現(xiàn)當日（若當日遇資產(chǎn)管理中心已下班，應于次日早上上班時）將差異及損壞明細以書面形式通知資產(chǎn)管理中心查明原因，并與資產(chǎn)管理中心約定回復時間，資產(chǎn)核算員應監(jiān)督資產(chǎn)管理中心是否按約定時間回復并根據(jù)回復情況作出相應的處理。一） 資產(chǎn)管理中心資產(chǎn)報損1. 因資產(chǎn)更新?lián)Q代不需用而報損報損流程：資產(chǎn)管理庫管中心提出報損申請，并經(jīng)資產(chǎn)管理中心經(jīng)理簽字——商空部經(jīng)理匯同財務部經(jīng)理審批——副總經(jīng)理審批——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理及時處置取得其剩余價值。2. 退回的資產(chǎn)應及時開包驗收，收貨差異應立即與分店核對、確認并報財務部資產(chǎn)核對會計，對不用或不能用的資產(chǎn)及時申請報損。3. 資產(chǎn)賠償規(guī)定a. 男女衣架正負差異可以相互品跌，除此之外正負差異不得相互品跌，盤盈資產(chǎn)財務部根據(jù)差異原因進行調帳，盤虧資產(chǎn)由相關責任人賠償。2. 公司費用的攤銷：公司總部所發(fā)生的各種管理費用經(jīng)歸集后，按各分店每月累計實現(xiàn)的“主營業(yè)務收入凈額”進行分攤。三、出差補助計算標準1. 市場拓展員：省內出差（川渝兩地）25元/天；省外出差40元/天。 2. 報銷程序：根據(jù)費用開支單據(jù)——填制費用報銷單——部門主管審核——財務總監(jiān)審核簽字——出納處結帳。6. 及時登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳。2. 轉帳后應于次日上午10：00以前將相應的轉帳明細及轉帳回單提供至出納處。五）文員崗位職責1. 按規(guī)定及時進行傳真的收發(fā)及文件的傳遞，當日工作必須當日完成，未完成，對責任人罰款10元/次并承擔相應損失。三）商品貨款支付流程1. 零星采購支付流程：1) 資產(chǎn)采購員根據(jù)需購物品，預計現(xiàn)金使用量（附相應的預算及申購單）——出納處填寫借條——財務總監(jiān)審批——購買后次日起1日內憑票回公司報帳并交回結余款（特殊情況不能按時報帳請?zhí)崆巴ㄖ攧詹砍黾{）。2. 轉帳支付流程：業(yè)務部門主管憑審核通過的合同及相關人員驗收簽字的單據(jù)提出付款申請——財務總監(jiān)審批——出納通知付款——銀行存款結算員按通知金額轉賬——業(yè)務部門于轉帳之日起3日內收回相應票據(jù)交出納處報帳，未按時收回造成的損失由責任人承擔。4. 現(xiàn)金長款收為公司所有并進行相應的帳務調整。保管人應于驗收當日填制“入庫單”并移交財務部。4) 特殊情況（培訓、會議、裝訂資料等）補領不在標準內。a. 財務部根據(jù)管理需要不定期進行抽盤。2. 出納、各崗位會計查詢憑證，可直接告之憑證管理員，由憑證管理員到憑證管理室拿取相應憑證交查閱人；憑證管理員應設置憑證借閱薄登記相關人員借閱、歸還憑證信息《附憑證借閱薄樣式》附表6，查閱人查閱后應在當日將憑證歸還憑證管理員，特殊情況需延遲歸還日期的，需取得財務經(jīng)理的同意，未及時歸還，罰款10元/次，憑證管理員應監(jiān)督借閱人按時歸還情況。4. 監(jiān)督分店及時上傳收貨回單。2) 發(fā)貨記包單、商品送貨單配送中心應于當日下班前交財務部商品核算員，未及時移交罰款10元/次并承擔由此造成的經(jīng)濟損失。2) 下帳品名、數(shù)量與退回實收品名、數(shù)量不相符，查明原因按財務制度執(zhí)行。1. 商品核算員職責1) 將收貨差異匯總按時交配送中心經(jīng)理及片區(qū)經(jīng)理。7. 對百勝系統(tǒng)中各分店制作各類單據(jù)的準確性、合規(guī)性進行審查、監(jiān)督。3) 注意事項：保管人應登記辦公、后勤用品日記帳，按品名登記各類辦公后勤用品的期初結存數(shù)量、本日入庫數(shù)量、本日出庫數(shù)量、當日結存數(shù)量，否則財務部以帳面數(shù)為依據(jù)，盤點差異由保管人按相關賠償方法進行賠償。返回目錄6) 辦公、后勤用品報廢后資產(chǎn)采購員應及時、盡量取得其殘余價值，并將報廢物品的處置情況報財務部辦公、后勤用品核算員，由財務部辦公、后勤用品核算員監(jiān)督報廢物品的處置。4. 附總部各部門辦公及后勤用品領用標準（詳見附件1）。d) 因更新?lián)Q代或其他原因決定不再使用的辦公及后勤用品，相應主管部門必須向秘書處提出書面申請并附分店及總部現(xiàn)有庫存處理方案，經(jīng)審批同意后，提前一個月書面通知財務部及行政人事部，并將秘書處簽字同意的書面申請及處理方案交財務部備案，由財務部辦公后勤用品核算員監(jiān)督處理。否則造成的損失由責任人承擔。2. 特殊情況的處理：若房東違反合同約定上漲房租，出納填寫聯(lián)絡單——交秘書處專員——交拓展員（或委托其他人員）——秘書處專員以聯(lián)絡單形式提供相關付款信息——出納通知財務總監(jiān)（特殊情況可口頭通知）——財務總監(jiān)審批——銀行結算員按通知金額轉帳——出納通知收款方開據(jù)票據(jù)。3. 因財務部商品采購會計核對欠款余額失誤造成的損失由商品采購會計本人承擔。3. 復核銀行存款登記的準確性，證明、收條金額與存款回單金額是否相符，違規(guī)行為參照“標準化執(zhí)行手冊”進行處理。3. 跟蹤付款“收據(jù)”的收回。2. 監(jiān)督分店營業(yè)款凈額的按時存入，及時核對帳戶余額，保證帳實相符。2) 轉到其他分店繼續(xù)使用：若將剩余材料轉入其他分店使用，裝修員必須填寫“資產(chǎn)調拔單”，接收人簽字確認后傳財務部，若手續(xù)不齊全，裝修員罰款10元/次并承擔相應損失。4. 報銷時按票據(jù)發(fā)生的時間先后順序進行粘貼且必須與行程表填寫的行車路線一致，否則不予報銷。2) 部門內部人員異動由部門經(jīng)理或主管負責監(jiān)督相關人員資產(chǎn)移交，差異報財務部，財務部出具賠償通知，否則出現(xiàn)的損失由部門經(jīng)理或主管承擔。4. 庫管應在盤點之前作好庫房資產(chǎn)的整理，將同品名、同規(guī)格的資產(chǎn)歸總堆放，否則罰款20元/次并限期整理。返回目錄5. 若單項標價處置：處置時庫管開據(jù)手工資產(chǎn)出庫單并注明其出售單價、出售金額，且在出庫單的“備注”欄注明已報廢，主辦會計依據(jù)處置方案核對無誤后出納收款并開據(jù)收據(jù)，庫管憑財務部出據(jù)的收據(jù)發(fā)貨。2. 維修入庫：當維修資產(chǎn)入庫時，庫管應開具相應的入庫單，在備注欄中注明“維修入庫”，并將相應單據(jù)移交財務部資產(chǎn)核算會計處備案。6. 財務部監(jiān)督內容1) 資產(chǎn)核算員應監(jiān)督資產(chǎn)管理中心是否按規(guī)定及時發(fā)放，多發(fā)、少發(fā)或未發(fā)應查明原因作相應的處理，若確因外部原因導致資產(chǎn)不能按時發(fā)放的，財務部應及時回復分店未發(fā)原因及預計發(fā)放時間。3. 資產(chǎn)采購應嚴格按照審批同意的資產(chǎn)名稱、規(guī)格（型號）、數(shù)量、費用預算組織購進，若遇特殊情況：1) 費用預算不變，所購資產(chǎn)因短缺或停產(chǎn)，用同類型的其他資產(chǎn)替代，需取得申請部門的同意，否則由此造成的一切損失由資產(chǎn)管理中心經(jīng)理承擔。2) 查明庫房未發(fā)出，由庫管出具證明交資產(chǎn)核算會計作帳務調整。3. 月末帳務處理：低值易耗品的攤銷、維護資產(chǎn)單價。返回目錄3) 下設二級明細“房租”及“其他待攤”，按其受益期確定攤銷期限。2) “招待費”核算內容a. 按起點09當月銷售凈額的千分之一計提。5) 折舊方法：平均年限法，采用預計殘值為零。5) 備用金采用定額管理，并通過“其他應收款”賬戶核算。11. 劃分收益性支出與資本性支出原則。四、 嚴格執(zhí)行資金結算制度，并按照公司標準審核報銷各類費用。4. 一貫性原則。3. 采用卡片式賬頁的有：固定資產(chǎn)。2) 月末按“其他應收款”帳面余額的5‰計提壞帳準備，發(fā)生壞帳時首先應沖減壞帳準備，不足沖減部分直接記入當期損益。3. 應付職工薪酬1) “應付職工薪酬”下設二級明細“應付工資”、“應付福利費”、“員工生日慰問金”；“應付工資”下設三級明細“分店”、“管理員”、“高管A”、“高管B”。2) “保證金及押金”：用于核算公司收取的店長及收銀員公積金。2. 營業(yè)外收入：包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定（無形）資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入。8. 監(jiān)督分店資產(chǎn)的合理利用，對分店不合理的閑置資產(chǎn)作相應的處理：1) 分店不合理的閑置資產(chǎn)罰款10元/項，造成損失由責任人承擔。1. 部門經(jīng)理根據(jù)實際需要提出請購申請：申請中詳細注明請購物品的名稱、如有品牌要求請注明詳細品牌名稱、規(guī)格（型號）、單位、請購數(shù)量、需用時間、用途說明、請購部門、請購人，有樣品需附相應樣品，無規(guī)格（型號）或有特殊要求需詳細注明其配置要求，單位價值超過1000元（含1000元）的必須附相應預算或市場參考價格。b. 傳真機、掃描槍的更換：資產(chǎn)核算員需詳細了解傳真機、掃描槍損壞情況，判斷是否屬機械故障、能否當?shù)鼐S修，若確屬機械故障且當?shù)夭荒芫S修，則予更換。2) 資產(chǎn)管理中心未按約定時間回復或確因特殊情況不能按時回復但未與資產(chǎn)核算員另約回復時間的，罰款10元/次并另約回復時間。四） 資產(chǎn)報廢出售流程1. 出售原則：先報廢后出售。4. 當部門資產(chǎn)發(fā)生調拔時，調出部門必須于調拔當日填寫“資產(chǎn)調拔單”經(jīng)雙方簽字確認后移交財務部資產(chǎn)核對會計處進行帳務處理，未按時填寫“資產(chǎn)調拔單”并傳遞至財務部，調出部門負責人罰款10元/次并承擔相應損失（注：“資產(chǎn)調拔單”辦公及后勤用品庫房有結存，請各部門申請領用）。2) 盤點前財務部應提供截止盤點日的資產(chǎn)帳面結余數(shù)量。6. 租金攤銷：按交租期限進行攤銷，攤銷費用計入分店“銷售費用”中的“房租”明細。2) 購進材料及其他物品票據(jù)必須詳細注明購買材料的品名、規(guī)格（型號）、單位、購買數(shù)量、購買單價，不能籠統(tǒng)寫為材料一批或廣告一批，否則不予報銷。沒有借款的，直接支付現(xiàn)金；如有借款的，須首先沖減借款，出納支付剩余金額；不足以沖減借款時，出納開據(jù)收訖“費用報銷單”的證明給報銷人，交會計處理。11. 票據(jù)傳遞a） 現(xiàn)金支付類票據(jù)：出納按規(guī)定支付流程付款后將原始單據(jù)交總部費用會計進行復核及帳務處理，復核差異及時告之出納并作相應處理，總部費用會計做帳后在原始單據(jù)上登記記帳憑證編號并將原始單據(jù)交財務總監(jiān)簽字。5. 銀行存款結算員應于銀行結息的次日起6日內提供銀行存款結息利息及相應單據(jù)到出納處。6. 按時、按規(guī)定向相關人員提供當日銷售金額。b. 支付流程：資產(chǎn)采購員提前填寫支付申請（附相關部門驗收合格證明）——主辦會計進行復核——財務總監(jiān)審批——出納通知付款——銀行存款結算員按通知金額轉帳——轉帳后通知出納——資產(chǎn)采購收回相應票據(jù)報帳。3) 報帳時間：長期出差人員必須3個月回公司報一次帳（報帳時間的計算：上次報帳日至本次報帳日之間的間隔期），逾期未報帳者，按日征收未報帳余額千分之一的罰款。2. 保管人：行政人事部應設專人保管，并將保管人報財務部備案。ii. 臨時發(fā)放物品：雙面膠、固定膠、小亮膠、大亮膠、簽字筆筆筒和筆芯、記號筆、電池、園珠筆筆筒和筆芯、直尺、計算器、訂書機、票夾板、剪刀、美工刀、小刀。4) 保管人未嚴格按照財務部通知內容發(fā)放辦公、后勤用品，造成多發(fā)或少發(fā)，罰款10元/處，造成損失的承擔賠償責任。7) 保管人應在盤點之前作好庫房物品的整理，將同品名、同規(guī)格的物品歸總堆放，否則罰款20元/次并限期整理。返回目錄 商品監(jiān)督管理制度文件編號：財007版本：10版本編制日期：2010/08/20編制部門：財務部提交人：　審批人：　一、 財務部崗位財務部崗位設置有：統(tǒng)計員、商品核算會計、商品核算員。9. 收貨差異驗收流程：配送中心經(jīng)理收到收貨差異后于當日下午3：00以前將經(jīng)分店確認的查實結果書面回復財務部商品核算員，商品核算員依據(jù)回復對系統(tǒng)中收貨差異進行驗收或按規(guī)定進行其他單據(jù)處理。配送中心經(jīng)理未及時回復差異原因罰款20元/次并承擔由此造成的經(jīng)濟損失，情況嚴重者報副總經(jīng)理處理；商品核算員未根據(jù)配送中心回復的差異原因進一步核實、處理罰款10元/次并承擔由此造成的經(jīng)濟損失。索賠明細包括：商品品名、單位、數(shù)量、成本單價、成本金額（成本單價=原始購買成本*120%）。三）商品核算會計崗位職責1. 審核原始單據(jù)的完整性及合規(guī)性。2. 根據(jù)需要臨時對外提供經(jīng)相關人員批準的財務數(shù)據(jù)。盤點差異處理1) 盤點后，財務部于盤點結束后1個工作日內提供帳實差異明細表交辦公、后勤用品保管人核實。2. 注意事項1) 財務部辦公、后勤用品核算員嚴格按照報損原因進行確認，人為損壞、保管不善造成的損壞無論金額大小一律不予報廢，追究庫管的賠償責任。返回目錄2) 總部25號辦公、后勤用品發(fā)放流程：每月24號各部門依據(jù)財務部通知的辦公、后勤用品耗用標準結合本部門當月實際需用量填寫“辦公用品申領登記表”經(jīng)部門主管審核簽字——財務部辦公、后勤用品核算員依據(jù)標準進行審批——行政人事部辦公、后勤用品保管人按財務部通知發(fā)放。二、 辦公、后勤用品申購1. 辦公、后勤有用品申購流程：辦公、后勤用品保管人填寫“請購單”，（印刷品必須經(jīng)相應主管部門審批）——財務總監(jiān)審批簽字——總經(jīng)理助理審批簽字——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理組織購買——購回后庫管驗收數(shù)量、質量。4. 裝修員借支材料款：1) 支付流程：裝修員編制材料預算并經(jīng)監(jiān)修監(jiān)理審核簽字——商空部經(jīng)理審核簽字——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理書面委托當?shù)刭徺I材料明細——裝修員依據(jù)委托提出借款申請——財務部主辦會計收集委托書及裝修員借款申請——財務總監(jiān)審批——主辦會計開具同意書或出納處通知轉帳支付——裝修員按時回公司報帳。4) 先付款后發(fā)貨的支付流程：資產(chǎn)采購員以書面形式通知財務部出納（特殊情況：如出差在外可以短信形式通知財務部出納）——財務總監(jiān)審批——出納通知銀行存款結算員付款——銀行存款結算員按通知金額轉帳——轉帳后通知出納——出納通知資產(chǎn)采購員——資產(chǎn)采購員應及時提供經(jīng)相關人員簽字確認的票據(jù)到出納處，財務部出納監(jiān)督票據(jù)的收回。8. 晚上下班前應關好辦公室的所有門窗，關閉所有電源、燈具，否則罰款10元/次并承擔相應損失。b. 因特殊原因不能按時完成必須與出納另約完成時間，否則扣考評分1分/天。c） 銀行存款支付類票據(jù)：出納復核無誤、收齊取款及轉帳憑據(jù)（銀行回單、付款依據(jù)）后交銀行存款核算會計進行帳務處理。 八、相關處罰規(guī)定1. 報銷人提供的票據(jù)不真實，如：不同地方的車票相互抵用、車票載明日期與行程不對應，