【正文】 資產(chǎn)核算員1. 審核分店上傳資產(chǎn)申請的合規(guī)性、合理性。2. 匯總已審核的資產(chǎn)申請交資產(chǎn)管理中心予以發(fā)放。3. 配置新店開業(yè)的部分物品（例專用袋等）。4. 監(jiān)督庫管資產(chǎn)發(fā)放的及時性，對確有原因未及時發(fā)放的，回復(fù)申請分店原因及發(fā)放時間。5. 監(jiān)督分店資產(chǎn)收貨情況，對收貨差異進行核實，根據(jù)收貨差異原因作相應(yīng)的處理：1) 查明屬人為原因造成損失，追究責(zé)任人的賠償責(zé)任，按本制度中資產(chǎn)賠償規(guī)定執(zhí)行。2) 查明庫房未發(fā)出，由庫管出具證明交資產(chǎn)核算會計作帳務(wù)調(diào)整。3) 查明屬托運部丟失，應(yīng)及時提供丟失資產(chǎn)明細及成本金額交配送中心經(jīng)理或分店負(fù)責(zé)人處理賠償事宜（成本金額=資產(chǎn)帳面成本*120%），并與其約定處理期限，超過期限未處理且未告之具體原因的，按《分店標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行手冊》對責(zé)任人進行處罰。4) 屬意外損失，應(yīng)寫詳細的說明交知情人簽字證明，交資產(chǎn)核算會計作帳務(wù)調(diào)整。返回目錄5) 查明屬托運部丟失資產(chǎn)，但托運部不予賠償?shù)?，處理賠償事宜人員應(yīng)提交相應(yīng)的情況說明交副總審批后移交資產(chǎn)核算會計作帳務(wù)調(diào)整。三、資產(chǎn)購進一） 庫房資產(chǎn)申購庫房資產(chǎn)申購流程：庫管根據(jù)近期耗用、庫房結(jié)存情況提出資產(chǎn)請購申請——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審批——財務(wù)總監(jiān)審批簽字——秘書處審批簽字——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理組織購進——庫管驗收入庫。1. 請購申請：庫管應(yīng)根據(jù)各類資產(chǎn)近期耗用情況、庫存情況，合理提出請購申請，并在請購申請中注明詳細用途，避免資產(chǎn)浪費。2. 財務(wù)總監(jiān)審批：財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財務(wù)部資產(chǎn)帳面結(jié)余及近期資產(chǎn)需用情況對資產(chǎn)管理中心提出的資產(chǎn)購買申請予以審批簽字。3. 秘書處審批：秘書處對資產(chǎn)管理中心申請的合理性、合規(guī)性進行審核，單位價值超過5000元的應(yīng)提請總經(jīng)理審批。二） 部門資產(chǎn)申購部門資產(chǎn)申購流程：部門經(jīng)理根據(jù)實際需要提出請購申請——財務(wù)總監(jiān)審批——秘書處審批——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理組織購進——部門驗收。1. 部門經(jīng)理根據(jù)實際需要提出請購申請：申請中詳細注明請購物品的名稱、如有品牌要求請注明詳細品牌名稱、規(guī)格（型號）、單位、請購數(shù)量、需用時間、用途說明、請購部門、請購人，有樣品需附相應(yīng)樣品，無規(guī)格（型號）或有特殊要求需詳細注明其配置要求，單位價值超過1000元（含1000元）的必須附相應(yīng)預(yù)算或市場參考價格。2. 財務(wù)總監(jiān)審批：充分考慮部門申請資產(chǎn)的必要性與實用性，查看其他部門此項資產(chǎn)有無閑置，若有閑置應(yīng)首先進行資產(chǎn)的調(diào)配。3. 秘書處審批：購買單值價值超過5000元的應(yīng)提請總經(jīng)理審批。4. 資產(chǎn)采購購進原則同庫房資產(chǎn)購進原則。5. 部門驗收：部門負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員應(yīng)對購入資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量進行嚴(yán)格驗收，驗收合格后在購進票據(jù)中簽字確認(rèn)，否則相應(yīng)損失由驗收人承擔(dān)。三） 資產(chǎn)管理中心經(jīng)理組織購進原則1. 資產(chǎn)采購收到請購申請后，針對所購資產(chǎn)應(yīng)對市場進行全面了解，掌握市場行情，反復(fù)對比，堅持貨比三家，在保證質(zhì)量的前提下，選擇價格較低的，應(yīng)及時組織購買，票據(jù)不得以少報多，否則按相關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行。2. 對于大宗購買、經(jīng)常性購買的物品應(yīng)與供應(yīng)商簽定“購買合同”，并將購買合同交財務(wù)部主辦會計處備案。3. 資產(chǎn)采購應(yīng)嚴(yán)格按照審批同意的資產(chǎn)名稱、規(guī)格（型號）、數(shù)量、費用預(yù)算組織購進，若遇特殊情況：1) 費用預(yù)算不變，所購資產(chǎn)因短缺或停產(chǎn)，用同類型的其他資產(chǎn)替代，需取得申請部門的同意，否則由此造成的一切損失由資產(chǎn)管理中心經(jīng)理承擔(dān)。2) 若增加預(yù)算必須經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)同意，否則超出預(yù)算部分財務(wù)部不予報銷。4. 庫管驗收入庫：庫管應(yīng)依據(jù)供貨商提供的送貨單對購入資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量進行嚴(yán)格驗收，質(zhì)量不合格拒絕入庫，數(shù)量有差異以實際收到為準(zhǔn)，否則相應(yīng)損失由驗收人承擔(dān)；當(dāng)日下午5點之前驗收入庫的，應(yīng)于當(dāng)日開具入庫單移交財務(wù)部，下午5點之后驗收的，于第二日下午下班前將票據(jù)移交財務(wù)部，否則對相應(yīng)責(zé)任人罰款10元/次。5. 若因公司整體戰(zhàn)略，資產(chǎn)需更新?lián)Q代，秘書處應(yīng)提前1個月通知資產(chǎn)管理中心、財務(wù)部，且應(yīng)對現(xiàn)有庫存資產(chǎn)作相應(yīng)的安排，否則造成的損失由責(zé)任人承擔(dān)。四、資產(chǎn)出庫出庫一共分為三類：分店領(lǐng)用資產(chǎn)、分店領(lǐng)用裝修材料、總部各部門領(lǐng)用資產(chǎn)、出庫維修。返回目錄一）分店領(lǐng)用資產(chǎn)1. 分店領(lǐng)用資產(chǎn)流程：分店填寫統(tǒng)一印制的《資產(chǎn)申請清單》，如附表1——片區(qū)經(jīng)理審批確認(rèn)后——資產(chǎn)核算員審核（特殊情況必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或商空部經(jīng)理審批）——資產(chǎn)管理中心發(fā)放（附資產(chǎn)申請清單樣本）。2. 片區(qū)經(jīng)理審批：片區(qū)經(jīng)理應(yīng)詳細了解分店現(xiàn)有資產(chǎn)的結(jié)存情況、分店營業(yè)面積、申請資產(chǎn)的必要性與實用性，因?qū)徟划?dāng)造成的損失由片區(qū)經(jīng)理承擔(dān)。3. 資產(chǎn)核算員審核原則：1) 關(guān)于陳列道具類資產(chǎn)，必須經(jīng)商空部經(jīng)理審批。2) 傳真機、電腦、打印機、掃描槍更換：a. 電腦、打印機的更換需信息中心審核，審核通過后交財務(wù)總監(jiān)審批。b. 傳真機、掃描槍的更換：資產(chǎn)核算員需詳細了解傳真機、掃描槍損壞情況，判斷是否屬機械故障、能否當(dāng)?shù)鼐S修，若確屬機械故障且當(dāng)?shù)夭荒芫S修，則予更換。c. 資產(chǎn)核算員應(yīng)首先查詢該片區(qū)內(nèi)同類資產(chǎn)有無閑置，若有，則通知相應(yīng)分店進行資產(chǎn)調(diào)拔并回復(fù)申請分店；若無則應(yīng)將審核通過的資產(chǎn)申請及時轉(zhuǎn)交資產(chǎn)管理中心予以發(fā)放。 附表1：資 產(chǎn) 申 請 清 單　　　鴻財[031]NO.申請分店:申請時間:序號品名規(guī)格、型號單位數(shù)量需要時間備注1　　　　　　2　　　　　　3　　　　　　4　　　　　　5　　　　　　6　　　　　　7　　　　　　8　　　　　　備注:如已申請但未收到，而重新申請的,請在備注欄注明!店長:收銀員:片區(qū)經(jīng)理簽字：二）分店領(lǐng)用裝修材料1. 老店翻新、新店領(lǐng)用裝修材料流程：裝修員填寫“起點09裝修材料采購及剩余一覽表”公司配送部分——裝修監(jiān)理審核確認(rèn)后簽字——商空部經(jīng)理審核確認(rèn)后簽字——秘書處專管員——資產(chǎn)核算員——資產(chǎn)管理中心庫管發(fā)放。2. 分店零星維修領(lǐng)用裝修材料：裝修員填寫裝修材料領(lǐng)用申請——裝修監(jiān)理審核確認(rèn)后簽字——商空部經(jīng)理審核確認(rèn)后簽字——秘書處專管員——資產(chǎn)核算員——資產(chǎn)管理中心庫管發(fā)放。3. 發(fā)放：資產(chǎn)管理中心依據(jù)財務(wù)部匯總審批的資產(chǎn)（裝修材料）申請清單發(fā)放資產(chǎn)，未取得財務(wù)部同意庫管任意發(fā)放資產(chǎn)的，罰款10元/次并承擔(dān)由此造成的損失。返回目錄4. 票據(jù)的開具：發(fā)放完畢后庫管應(yīng)及時、準(zhǔn)確開具相應(yīng)的出庫單，出庫單應(yīng)具備的內(nèi)容：店名、資產(chǎn)名稱、規(guī)格（型號）、數(shù)量、固定資產(chǎn)編碼、發(fā)放日期、發(fā)放人簽字、備注中還應(yīng)注明是新資產(chǎn)還是舊資產(chǎn)；固定資產(chǎn)的入庫、出庫都必須注明“固定資產(chǎn)編碼”，若無編碼應(yīng)及時告知資產(chǎn)核對會計，由資產(chǎn)核對會計提供并將“固定資產(chǎn)編碼”粘貼在相應(yīng)的固定資產(chǎn)上（固定資產(chǎn)編碼管理范圍：電腦、空調(diào)、防盜器、發(fā)電機、盤點機、液晶電視），票據(jù)中未注明資產(chǎn)新舊、固定資產(chǎn)編碼的罰款10元/張。5. 票據(jù)的傳遞：出庫單應(yīng)及時傳遞到財務(wù)部進行帳務(wù)處理，當(dāng)日下午5點之前出庫，應(yīng)于當(dāng)日開具出庫單移交財務(wù)部，下午5點之后出庫，于第二日下午下班前將票據(jù)移交財務(wù)部，否則對相應(yīng)責(zé)任人罰款10元/次。6. 財務(wù)部監(jiān)督內(nèi)容1) 資產(chǎn)核算員應(yīng)監(jiān)督資產(chǎn)管理中心是否按規(guī)定及時發(fā)放，多發(fā)、少發(fā)或未發(fā)應(yīng)查明原因作相應(yīng)的處理，若確因外部原因?qū)е沦Y產(chǎn)不能按時發(fā)放的，財務(wù)部應(yīng)及時回復(fù)分店未發(fā)原因及預(yù)計發(fā)放時間。2) 資產(chǎn)核算員收到出庫單后，應(yīng)及時監(jiān)督資產(chǎn)的收貨情況：a． 分店按時完整收到公司發(fā)放資產(chǎn)。監(jiān)督分店是否及時填制收貨回單傳真至財務(wù)部，若未及時傳真至財務(wù)部，資產(chǎn)核算員應(yīng)按照相關(guān)財務(wù)制度對分店作出相應(yīng)的處理。b． 分店收到資產(chǎn)數(shù)量有差異、資產(chǎn)被損壞。資產(chǎn)核算員應(yīng)于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日（若當(dāng)日遇資產(chǎn)管理中心已下班，應(yīng)于次日早上上班時）將差異及損壞明細以書面形式通知資產(chǎn)管理中心查明原因，并與資產(chǎn)管理中心約定回復(fù)時間，資產(chǎn)核算員應(yīng)監(jiān)督資產(chǎn)管理中心是否按約定時間回復(fù)并根據(jù)回復(fù)情況作出相應(yīng)的處理。c． 托運部丟失或損壞資產(chǎn)。資產(chǎn)核算員應(yīng)及時向相關(guān)部門提供經(jīng)雙方確認(rèn)（分店和托運部）丟失或損壞資產(chǎn)數(shù)量、單價、金額，并監(jiān)督賠償情況。d． 分店反饋的資產(chǎn)質(zhì)量問題，資產(chǎn)核算員應(yīng)及時以書面形式向資產(chǎn)管理中心反映，造成損失的按本制度相應(yīng)條款追究相應(yīng)責(zé)任人的賠償責(zé)任。7. 相關(guān)處罰規(guī)定1) 資產(chǎn)核算員未按“財務(wù)部監(jiān)督內(nèi)容”執(zhí)行，罰款10元/次，并承擔(dān)相應(yīng)損失。2) 資產(chǎn)管理中心未按約定時間回復(fù)或確因特殊情況不能按時回復(fù)但未與資產(chǎn)核算員另約回復(fù)時間的，罰款10元/次并另約回復(fù)時間。3) 經(jīng)查實屬資產(chǎn)管理中心責(zé)任導(dǎo)致資產(chǎn)未及時發(fā)放，多發(fā)、少發(fā)或未發(fā)的，罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失。三）總部各部門領(lǐng)用資產(chǎn)1. 領(lǐng)用流程：各部門填寫部門資產(chǎn)領(lǐng)用申請，部門主管簽字審核——秘書處審批——財務(wù)總監(jiān)審批——資產(chǎn)管理中心發(fā)放（附《部門資產(chǎn)領(lǐng)用申請》，附表2）。附表2：返回目錄返回目錄2. 領(lǐng)用原則：若部門資產(chǎn)因報廢而更換，必須先報廢，后領(lǐng)用或申購。 部門資產(chǎn)領(lǐng)用申請部門資產(chǎn)名稱規(guī)格、型號單位數(shù)量需要時間備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　提交人：部門經(jīng)理簽字：秘書處簽字：財務(wù)部簽字：3. 資產(chǎn)管理中心發(fā)放部門申領(lǐng)資產(chǎn)時，應(yīng)及時填制相應(yīng)的出庫單，并要求相應(yīng)的領(lǐng)用人在出庫單中簽字確認(rèn)，否則財務(wù)部不予受理。4. 資產(chǎn)管理中心必須依據(jù)經(jīng)秘書處及財務(wù)部審批同意的“部門資產(chǎn)領(lǐng)用申請”發(fā)放資產(chǎn)，否則罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失。四）出庫維修1. 庫管將需維修資產(chǎn)交外部單位維修時，應(yīng)填制相應(yīng)的出庫單，在備注欄中注明“出庫維修”字樣，并要求接收人簽字確認(rèn)，將票據(jù)交財務(wù)部資產(chǎn)核算會計處備案，資產(chǎn)核算會計建立備查薄管理。2. 維修入庫：當(dāng)維修資產(chǎn)入庫時，庫管應(yīng)開具相應(yīng)的入庫單，在備注欄中注明“維修入庫”，并將相應(yīng)單據(jù)移交財務(wù)部資產(chǎn)核算會計處備案。3. 每月月末，由財務(wù)部資產(chǎn)核算會計清理當(dāng)月出庫維修但還未入庫的資產(chǎn)，統(tǒng)計暫存于各外部單位的資產(chǎn)，出具相應(yīng)的對帳單與之進行核對，否則罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失。4. 資產(chǎn)維修出庫、入庫庫管未按流程操作，罰款10元/次并限期補齊相應(yīng)單據(jù)。五、 報損流程報損原因分兩類：一類為因資產(chǎn)的更新?lián)Q代，不需用而報損；二類為因使用價值耗盡而報損。一） 資產(chǎn)管理中心資產(chǎn)報損1. 因資產(chǎn)更新?lián)Q代不需用而報損報損流程：資產(chǎn)管理庫管中心提出報損申請，并經(jīng)資產(chǎn)管理中心經(jīng)理簽字——商空部經(jīng)理匯同財務(wù)部經(jīng)理審批——副總經(jīng)理審批——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理及時處置取得其剩余價值。2. 因使用價值耗盡而報損：報損流程：資產(chǎn)管理中心提出報損申請——財務(wù)部資產(chǎn)核對會計核實——副總經(jīng)理審批——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理及時處置取得其剩余價值。二） 部門資產(chǎn)報損1. 除電腦、打印機外其他部門資產(chǎn)報損：報損流程：部門提出資產(chǎn)報損申請——財務(wù)部資產(chǎn)核對會計核實——副總經(jīng)理審批——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理及時處置取得其剩余價值。2. 電腦、打印機報損報損流程：部門提出資產(chǎn)報損申請——信息中心經(jīng)理鑒定簽字——財務(wù)部資產(chǎn)核對會計核實——副總經(jīng)理審批——資產(chǎn)管理中心經(jīng)理及時處置取得其剩余價值。三） 未按規(guī)定流程任意報廢或者丟棄資產(chǎn)，責(zé)任人罰款10元/次并按該資產(chǎn)原購買成本的50%承擔(dān)賠償責(zé)任。四） 資產(chǎn)報廢出售流程1. 出售原則：先報廢后出售。2. 處置人員：資產(chǎn)管理中心經(jīng)理。3. 資產(chǎn)管理中心經(jīng)理依據(jù)報廢資產(chǎn)的具體情況提交處置方案交財務(wù)總監(jiān)審批，審批后執(zhí)行，并將處置方案交財務(wù)部主辦會計處備案。處置方案應(yīng)包括的內(nèi)容：a. 處置類型：變賣廢舊還是單項標(biāo)價處置。b. 單項標(biāo)價處置應(yīng)注明具體處置價格。4. 若資產(chǎn)報廢后變賣廢舊：處置后，變賣人應(yīng)向財務(wù)部提供處置資產(chǎn)的具體明細，并于變賣當(dāng)日將變賣所得交財務(wù)部出納處，出納開據(jù)收據(jù)交變賣人，收據(jù)中必須注明變賣單價及數(shù)量。會計做帳時，應(yīng)依據(jù)處置方案進行復(fù)核，違規(guī)操作，財務(wù)部按相關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)人員的責(zé)任。返回目錄5. 若單項標(biāo)價處置：處置時庫管開據(jù)手工資產(chǎn)出庫單并注明其出售單價、出售金額，且在出庫單的“備注”欄注明已報廢，主辦會計依據(jù)處置方案核對無誤后出納收款并開據(jù)收據(jù)，庫管憑財務(wù)部出據(jù)的收據(jù)發(fā)貨。6. 未按流程執(zhí)行，責(zé)任人罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失。六、資產(chǎn)保管一）權(quán)屬：所有各部門、各庫房的資產(chǎn)所有權(quán)人為鴻彬服飾沈洪彬，其他任何人不得占用、私用、挪用。二）庫房資產(chǎn)保管規(guī)定1. 庫管應(yīng)將新式道具與老式道具分開堆放，便于準(zhǔn)確了解庫存，保持合理的儲備量。2. 退回的資產(chǎn)應(yīng)及時開包驗收，收貨差異應(yīng)立即與分店核對、確認(rèn)并報財務(wù)部資產(chǎn)核對會計，對不用或不能用的資產(chǎn)及時申請報損。否則罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失。 三） 部門資產(chǎn)保管規(guī)定1. 保管人：各部門所有資產(chǎn)由行政人事部任命的部門經(jīng)理或主管負(fù)責(zé)全面保管。2. 保管依據(jù)：保管人填寫財務(wù)部編制的《部門資產(chǎn)盤點表》，并與移交人簽字后生效。3. 保管人的責(zé)任：保管人應(yīng)對所保管資產(chǎn)的安全性、完整性、可使用性負(fù)完全責(zé)任。4. 當(dāng)部門資產(chǎn)發(fā)生調(diào)拔時，調(diào)出部門必須于調(diào)拔當(dāng)日填寫“資產(chǎn)調(diào)拔單”經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后移交財務(wù)部資產(chǎn)核對會計處進行帳務(wù)處理，未按時填寫“資產(chǎn)調(diào)拔單”并傳遞至財務(wù)部，調(diào)出部門負(fù)責(zé)人罰款10元/次并承擔(dān)相應(yīng)損失（注：“資產(chǎn)調(diào)拔單”辦公及后勤用品庫房有結(jié)存，請各部門申請領(lǐng)用）。5. 各部門新購、領(lǐng)用固定資產(chǎn)時必須填寫《資產(chǎn)保管單》