【正文】 C、 在編制年度財務(wù)會計報告前，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債權(quán)債務(wù)；核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致；核對各會計賬與賬之間的發(fā)生額和 余額是否一致。 財務(wù)會計報告的構(gòu)成 A、 財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度報告。對賬工作每年至少進行一次。 C、 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿，做到內(nèi)容真實 完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。會計賬簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性賬簿等。 F、 記 帳憑證的更正。現(xiàn)金、銀行憑證必須有出納人員簽名或蓋章，并在所附 全部原始憑證空白處由出納人員加蓋“收訖”、“付訖”戳記。其中原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 原始憑證的基本要求： A、 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或填制人姓 名；經(jīng)辦人簽名或蓋章；接受憑證單位名稱，經(jīng)濟內(nèi)容；數(shù)量、單價、金額。盤虧的固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)凈值扣除變價凈收入、責(zé)任人以及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。 固定資產(chǎn)的折舊 A、 下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計提折舊：房屋及建筑物，在用以及季節(jié)性停用和大修理停用的固定資產(chǎn)，融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 D、 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入帳價值。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由總會計師負(fù)責(zé)，具體由行政部牽頭，會同財務(wù)部對固定資產(chǎn)進行全面盤點。 固定資產(chǎn)的 日常維護 使用部門應(yīng)正確使用、妥善保管固定資產(chǎn)，做好日常維護和保養(yǎng)工作。 固定資產(chǎn)的調(diào)入 行政部根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時，應(yīng)辦理以下手續(xù)： A、 登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。 固定資產(chǎn)配置的程序 A、 固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要出具《固定資產(chǎn)配置申請書》（見 附件），報行政部審批。 固定資產(chǎn)的主管部門 固 定資產(chǎn)實物統(tǒng)一歸口由行政部管理。 固定資產(chǎn)的分類說明 A、 房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活用的永久性房屋及建筑物，不包括地盤的臨時用房、樣板間、周轉(zhuǎn)房和待售的房屋及建筑物。一次性裝修材料按材料物資 領(lǐng)用手續(xù)辦理，可反復(fù)使用的物品如沙發(fā)、桌椅、茶幾、地毯、裝飾物以及各種設(shè)備應(yīng)辦理實物領(lǐng)用與歸還的登記手續(xù)。 低值易耗品的日常管理 在用低值易耗品因老化無修理價值需要更新的，由使用部門向行政部提出申請，交還原物品并辦理相關(guān)手續(xù)，因故障或自然磨損 需維修的應(yīng)提出申請，由行政部負(fù)責(zé)委托維修，使用部門不得自行購買零部件。 資料移交工作 A、 房產(chǎn)抵押登記工作完成后，銀行即可放款。 辦理按揭的前期準(zhǔn)備 公司應(yīng)按計劃規(guī)定和按揭合作銀行就開發(fā)項目簽訂《樓宇按揭貸款合作協(xié)議書》，并向銀行提供相關(guān)資料 ,方可為業(yè)主辦理按揭手續(xù)。 F、 負(fù)責(zé)收款收據(jù)的管理，定期檢查收款收據(jù)的使用情況，及時辦理空白收據(jù)及已用收據(jù)的交接手續(xù)。 債權(quán)債務(wù)的清查：按照財務(wù)部崗位分工進行清理，編制“債權(quán)債務(wù)余額明細(xì)表”，督促相關(guān)部門和人員結(jié)算所經(jīng)辦的債權(quán)債務(wù)，對超過約定期限仍未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)，應(yīng) 在表中注明“超期債權(quán)（債務(wù)）”字樣，并說明未結(jié)清的原因。 財產(chǎn) 清查采用定期與不定期兩種方式進行，原則上采取定期清查方式，遇特殊情況可以進行不定期專項清查。收料單是財務(wù)部支付材料物資款的重要的原始 憑證，材料物資糧單的審批和付款必須附有完整準(zhǔn)確的收料單。固定資產(chǎn)按《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。 各部門每月按規(guī)定限額匯總后到資金財務(wù)部報銷。 員工異地出差、乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)： 部門正經(jīng)理、 50 歲以上、同時具有高級專業(yè)技術(shù)的副經(jīng)理，火車可乘坐軟席，輪船可乘坐二等倉，夜間乘火車可 購?fù)浥P；其他員工，火車乘坐硬席，輪船可乘坐三等倉，夜間乘火車可購?fù)才P。 受上級公司委托的交際應(yīng)酬費開支應(yīng)做好相關(guān)工作，與公司經(jīng)營活動無關(guān)的開支，均不得審批報銷。 員工參加社會各類專業(yè)考試成績合格的，憑成績單由人力資源部審批，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予全額報銷。 B、 分包工程合同的簽訂：經(jīng)各項目發(fā)展部、合約部經(jīng)理共同商定后，由公司主管副總經(jīng)理簽約。使用人開錯的發(fā)票和收據(jù)不得擅自銷毀，作廢票據(jù)應(yīng)將全部聯(lián)次一并繳回 票據(jù)管理員。 . 信用卡管理制度 公司為副總經(jīng)理以上人員（或相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）辦理公司信用卡。銀行帳戶的預(yù)留印鑒由財務(wù)專用章和公司負(fù)責(zé)人名章共同組成。 現(xiàn)金支票不得交與財務(wù)部以外人員代提現(xiàn)金。 備用金由借款人保管，安全自負(fù)，部門經(jīng)理承擔(dān)連帶償還責(zé)任。 財務(wù)主管副經(jīng)理負(fù)責(zé)定期和不定期地對出納經(jīng)管的庫存現(xiàn)金進行清查。出納、售樓人員在收取現(xiàn)金時應(yīng)注意防范識別假鈔。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。 （五） 項目發(fā)展部：編制地盤管理費計劃。 集團公司內(nèi)部的資金調(diào)度，依據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的資金調(diào)撥單支付。具體按《項目投資管理程序》等有關(guān)規(guī)定程序和權(quán)限辦理。 年初編制《全年稅款繳納計劃表》，其內(nèi)容包括各稅種的期初欠教、本期應(yīng)交、本期已交、期末未交數(shù)等；每月末后 15 日內(nèi)編制《各稅種繳納統(tǒng)計表》，按月向稅務(wù)部門報送有關(guān)稅務(wù)報表。庫存額按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列，嚴(yán)禁白條抵賬。 D、 會計檔案管理。 E、 積極配合稅務(wù)檢查工作。 C、 負(fù)責(zé)擬定公司的資金使用計劃和對資金的跟蹤管理工作。 義 ： 財務(wù)管理制度是為了維護資產(chǎn)的完整性，確保會計記錄的正確性和完整性，以及對經(jīng)濟活動進行全面的計劃、控制和評價而制訂的方法、程序和規(guī)章的總稱。 5. 財務(wù)部職責(zé)范圍、組織架構(gòu)表及崗位職責(zé) . 職責(zé)范圍 財務(wù)管理 A、 負(fù)責(zé)項目公司的成本、費用及利潤的預(yù)算、計劃、控制、分析和考核工作。 會計核算 A、 負(fù)責(zé) 公司日常會計核算工作。 F、 負(fù)責(zé)投資項目前期稅務(wù)策劃工作。 資金財務(wù)部組織架構(gòu)表 部門經(jīng)理 A、全面負(fù)責(zé)財務(wù)部工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司各項相關(guān)決議； B、審核資金的流入流出，保障資金的良性循環(huán)； C、審核財務(wù)會計報告和預(yù)算、預(yù)測方案； 經(jīng)理 副經(jīng)理 副經(jīng)理 出納 銷售會計 費用會計 計劃統(tǒng)計 法律秘書 稅務(wù)管理 外匯管理 可行性研究 成本會計 副經(jīng)理 副經(jīng)理出 納 銷售會計費用會計計劃統(tǒng)計法律秘書稅務(wù)管理資金管理財務(wù)管理 成本會計 D、主持制訂財務(wù)管理制度和會計核算辦法； E、 全面評價與分析公司的經(jīng)濟活動； F、 負(fù)責(zé)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)考核與培訓(xùn)工作。月末的《 庫存現(xiàn)金盤點表》要報財務(wù)經(jīng)理審核。 統(tǒng)計信息 每月 30 日前向上級公司報送《經(jīng)營情況電詢快報》，包括《承包工程項目完成營業(yè)額情況統(tǒng)計表》、《新增及發(fā)展中房地產(chǎn)項目投資情況統(tǒng)計表》、 《房地產(chǎn)銷售及預(yù)售情況統(tǒng)計表》、《物業(yè)出租情況統(tǒng)計表》、《庫存 房地產(chǎn)物業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》等，每月按期向統(tǒng)計局等政府部門報送各種統(tǒng)計報表。 向金融機構(gòu)和準(zhǔn)金融機構(gòu)及其他途徑融資必須得到上級公司的批準(zhǔn)，具體按《開發(fā)資金供方選擇與評價程序 》辦理。在集團公司內(nèi)部凡占用對方資金均執(zhí)行有償原則，按實際發(fā)生天數(shù)，每半年結(jié)息一次，利率不高于銀行同期貸款利率。 （六） 行政公關(guān)部：編制行政費用開支計劃。 現(xiàn)金的使用范圍主要包括：差旅費、市內(nèi)交通費、誤餐費、交際費、醫(yī)藥費以及單項在 1,000 元以下的零星開支等，確因工作需要支付現(xiàn)金的須按以下權(quán)限審批： A、 單項支出在 10,000 元以上的須經(jīng)公司總經(jīng)理審批。 出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時，必須依據(jù)經(jīng)辦人填制的、并已按規(guī)定審批權(quán)限審批的借款單或報銷單支付現(xiàn)金。 現(xiàn)金短款無法查明原因的，由出納負(fù)責(zé)賠償。 備用金儲蓄利息憑銀行利息單全額上繳公司財務(wù)部。 銀行出納每天登記銀行日記帳，每月按帳戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行帳戶的日常管理： A、 銀行支票、匯票、儲蓄存折由銀行出納保管，公司財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管，公司負(fù)責(zé)人名 章由總經(jīng)理或總會計師保管。公司信用卡限于在對公業(yè)務(wù)交際活動中支付必要的餐費和娛樂活動費，持卡人憑有效單據(jù)及時報銷。 B、 收取預(yù)售樓款及各種代收款時應(yīng)向付款方開具收據(jù)；取得租賃收入及其他經(jīng)營收入時應(yīng)開具發(fā)票；銷售不動產(chǎn)在收到全部樓款后開具發(fā)票或憑預(yù)收售樓款收據(jù)換取發(fā)票。 C、 分包工程款的支付：由各發(fā)展部、合約部、財務(wù)部等審核會簽，公司主管副總經(jīng)理審批。 探親費、醫(yī)療費等開支按相關(guān)規(guī)定由人力資源部審批。 交際應(yīng)酬費應(yīng)取得合法發(fā)票，填制交際費報銷憑證，按規(guī)定權(quán)限逐級審批報銷。凡夜間乘火車未購臥鋪的，一律按硬臥上鋪票價與坐票的差額發(fā)給員工。 由行政公關(guān)部建立交通費登記簿，按部門及個人建立交通費報銷臺帳，年終匯總與資金財務(wù)部核對，并向公司總經(jīng)理匯報當(dāng)年度交通費支出情況。 公司辦公用品一般由行政部負(fù)責(zé)采購、驗收，但驗收人必須與采購人相分離，并且驗收人應(yīng)為該物品的管理人；行政部同意其他部門自行購買的專用辦公用品，也應(yīng)由行政部負(fù)責(zé)驗收；行政部為指定使用人購買的辦公用品，應(yīng)由使用人進行驗收。 C、 對于機電設(shè)備的驗收，合約物資部應(yīng)會同地盤、監(jiān)理公司、安裝調(diào)試單位共同驗收，并簽署意見，三方認(rèn)可并出具驗收合格書面證明，并附在付款單后，方可報資金財務(wù)部辦理付款事宜。庫存現(xiàn)金由出納人員按日清查，稽核人員按月進行核查；銀行存款、有價證券按月清查；債權(quán)債務(wù)按季 清查；固定資產(chǎn)、出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品、庫存材料物資按年清查，以每年 10 月 30 日作為清查日。 財產(chǎn)清查結(jié)果的處理：對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的實物盤盈、盤虧、毀損、 報廢和確實無法收回（付出）的債權(quán)（債務(wù)），應(yīng)寫出專項報告，按照財務(wù)制度規(guī)定的審批權(quán)限報批后進行賬務(wù)處理，確保帳實相符。 G、 負(fù)責(zé)業(yè)主辦理按揭貸款有關(guān)財務(wù)方面的各項申請、報批、簽字等聯(lián)系工作。 公司（發(fā)展商）及業(yè)主需配合的工作 A、 各家銀行的按揭貸款條件不盡相同，在為業(yè)主申辦按揭前 ,各家銀行應(yīng)提供《按揭須知》給各個售樓處 , 《按揭須知》應(yīng)寫明按揭銀行、年限、成數(shù)、利率、還款辦法、個人須提交資料及辦理按揭過程中應(yīng)支付的各項稅費等要素。銀行將與業(yè)主簽署的借款合同、保險單和借款借據(jù)等移交公司資金財務(wù)部。低值易耗品丟失損毀的應(yīng)及時報告，說明原因，由行政部負(fù)責(zé)處理，凡屬使用人責(zé)任的，應(yīng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任人賠償。 樣板房開放前由設(shè)計部將非一次性消耗物品列明清單移交營銷部，在樣板房開放期間營銷部應(yīng)對其室內(nèi)財產(chǎn)負(fù)責(zé)，樣板房撤銷時由營銷部將非一次性消耗家用電器和建材分別移交行政 部和物資部保管。 B、 運輸設(shè)備是指汽車等機動車輛。 固定資產(chǎn)主管部門的責(zé)任 A、 審核固定資產(chǎn)的購置申請書。 B、 行政部根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況，提出處理意見，如果決定進行內(nèi)部調(diào)配，則將《固定資產(chǎn)配置申請書》送交財務(wù)部，由財務(wù)部根據(jù)實際情況進行賬務(wù)調(diào)整；如果決定申請購買，將《固定資產(chǎn)配置申請書》報送 主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由行政部負(fù)責(zé)購買，或委托其他部門購買。 B、 登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》，使用部門簽字蓋章。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生毀損或丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，賠償金額根據(jù)具體情況而定，一般為原價的 10％－ 50％。清查后，行政部填寫《固定資產(chǎn)實物清查盤點表》，報財務(wù)部進行賬實核對。 E、 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)賬面原價，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入加上由 于改建、擴建而增加的實際支出，作為入帳價值。 B、 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)