【正文】 起領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任，要做到以下幾點(diǎn)：第一、強(qiáng)化內(nèi)審人員的獨(dú)立性和權(quán)威性。它是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)新領(lǐng)域，是以被審計(jì)單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為具體的審計(jì)對(duì)象，評(píng)價(jià)生產(chǎn)力各要素的利用程度，以挖掘潛力提高經(jīng)濟(jì)效益的一種審計(jì)，是構(gòu)成效益審計(jì)的一個(gè)重要方面。第二是對(duì)企業(yè)的內(nèi)審人員加強(qiáng)必要的培訓(xùn)，第三建立激勵(lì)機(jī)制。該公司審計(jì)監(jiān)察部將其內(nèi)部審計(jì)的成功經(jīng)驗(yàn)總結(jié)如下：，是推動(dòng)和搞好內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵。為此，結(jié)合集團(tuán)公司2002年上半年經(jīng)營(yíng)管理工作的全面檢查，我們對(duì)有關(guān)子分公司的物資采購(gòu)及外協(xié)加工進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)檢查。該集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的工作取得的成績(jī)還是值得我國(guó)其他民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)借鑒和學(xué)習(xí)的。同時(shí)開(kāi)展許多培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，為了促進(jìn)和提高業(yè)務(wù)素質(zhì)及審計(jì)專業(yè)技能，對(duì)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)有了很大的提高。開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是偉志集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)工作，先后兩次對(duì)《領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行了修訂與完善。內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)的前提，建立了良好的內(nèi)部控制制度，可以大大降低內(nèi)部審計(jì)的難度及風(fēng)險(xiǎn)，最后一點(diǎn)就是企業(yè)應(yīng)該配備相當(dāng)數(shù)量的審計(jì)人員，實(shí)習(xí)輪換制度，防止審計(jì)人員和分公司或下屬共同舞弊。內(nèi)審工作是集會(huì)計(jì)、審計(jì)、管理、法律、營(yíng)銷等為一體的綜合性、專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作。但采用此種方式的企業(yè)需設(shè)立內(nèi)部審計(jì)主管，以監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行，并起到溝通會(huì)計(jì)師事務(wù)所和管理層之間的作用。六、 完善發(fā)展民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策在針對(duì)以上問(wèn)題進(jìn)行了解和深入分析的基礎(chǔ)上，同時(shí)借鑒國(guó)內(nèi)學(xué)者們的探討經(jīng)驗(yàn)以及他們提出的建議，在此，我們可以總結(jié)出以下幾點(diǎn)可行性比較強(qiáng)的對(duì)策，提出民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展建議。而有的即使設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，也并沒(méi)讓內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)真正發(fā)揮作用。有些民營(yíng)企業(yè)雖然在國(guó)內(nèi)、國(guó)外都有一定的知名度，品牌打得很響，但管理層還不知道內(nèi)部審計(jì)是怎么回事，認(rèn)為企業(yè)是私營(yíng)的，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有意義。五、 民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的局限性及存在的問(wèn)題（一） 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的局限性1．大多數(shù)企業(yè)規(guī)模小，自有資金不足，產(chǎn)品處于低層次從企業(yè)規(guī)模上講，私營(yíng)企業(yè)全國(guó)平均每戶雇工l2人左右，注冊(cè)資本80多萬(wàn)元，90％以上的私營(yíng)企業(yè)屬于小型企業(yè)，許多為夫妻廠、父子店，集經(jīng)營(yíng)權(quán)、所有權(quán)于一身，難以形成規(guī)模效益。正是由于委托代理制存在以上缺陷造成了企業(yè)較高的代理成本，影響了企業(yè)的收益，增強(qiáng)了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生了“道德風(fēng)險(xiǎn)”與“逆向選擇”，以及由此產(chǎn)生的“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象。國(guó)家應(yīng)該出臺(tái)相關(guān)的法律．將民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)納入國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的范圍。(3)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)手段不夠完備。（三） 論文結(jié)構(gòu)安排與研究方法本文主要由七個(gè)部分組成，第一部分介紹了本文的選題背景、研究思路和研究方法?！朵N售經(jīng)理學(xué)院》56套講座+ 14350份資料《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院》72套講座+ 4879份資料民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策摘要改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)迅速崛起，不但成為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，而且也成為推動(dòng)市場(chǎng)化進(jìn)程的重要力量，所以民營(yíng)企業(yè)也日益成為人們關(guān)注的熱點(diǎn)。第六部分是完善發(fā)展民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策。外部問(wèn)題主要是缺乏可操作的政策和法律依據(jù)。如果沒(méi)有真實(shí)的需求，審計(jì)可能就是一種浪費(fèi)，審計(jì)委托人自身的責(zé)任和利益也決定了其委托審計(jì)的真正動(dòng)機(jī)與需求。當(dāng)存在委托責(zé)任關(guān)系就會(huì)有受托責(zé)任人對(duì)委托人是否盡心盡職，有沒(méi)有如實(shí)履行受托責(zé)任等問(wèn)題（汪文君等，2005）。3．產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的單一性和一元化隨著企業(yè)的發(fā)展，規(guī)模的擴(kuò)張，企業(yè)需要產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新，特別是通過(guò)參股、入股等辦法建立企業(yè)內(nèi)外部的資產(chǎn)聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)社會(huì)化。民營(yíng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)和需求尚處于一種非理性的階段。電子信息技術(shù)、通訊技術(shù)的日益發(fā)達(dá)，對(duì)企業(yè)的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式都產(chǎn)生重大影響。內(nèi)部審計(jì)職能能否得以有效發(fā)揮，在相當(dāng)程度上取決于內(nèi)審人員的獨(dú)立性和權(quán)威性。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是指識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)的方法，其核心是將沒(méi)有預(yù)計(jì)到的未來(lái)事項(xiàng)的影響控制在最低程度。民營(yíng)企業(yè)在組建內(nèi)審機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)注重多渠道、多專業(yè)地選拔審計(jì)人員．注意審計(jì)隊(duì)伍的整體知識(shí)結(jié)構(gòu)。偉志集團(tuán)的決策層內(nèi)部充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)是集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組織部分。從2000年末開(kāi)始，我們開(kāi)展了應(yīng)收賬款專項(xiàng)審計(jì)檢查，在全集團(tuán)公司上下組織了全面對(duì)賬和書(shū)面確認(rèn)工作，在此基礎(chǔ)上開(kāi)始了全面的清理和清收工作。結(jié)束語(yǔ)隨著民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，建立企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越重要。審計(jì)監(jiān)察部專職審計(jì)人員都具有中級(jí)以上的專業(yè)技術(shù)資格和工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。，是內(nèi)部審計(jì)工作的重要任務(wù)。企業(yè)還應(yīng)該做好內(nèi)部控制及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)?，F(xiàn)代內(nèi)審人員的素質(zhì)有三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是專業(yè)素質(zhì)；二是分析問(wèn)題、處理問(wèn)題和溝通協(xié)調(diào)能力；三是有豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。其內(nèi)部審計(jì)可以向外發(fā)包，這種聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的模式，可降低企業(yè)的審計(jì)成本，提高審計(jì)質(zhì)量。民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有納入國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督范圍內(nèi)，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作得不到法律的保證。使整個(gè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作難以總體規(guī)劃和全面安排。由此，造成的結(jié)果往往是企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有詳細(xì)的職務(wù)分工和職務(wù)分析體系，基本上足“人治”狀態(tài)。否則，就沒(méi)有必要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)制度。由于委托代理制存在自身難以克服的問(wèn)題，即委托代理忽略了簽約好的合同本身具有的成本、委托人和代理人的效用目標(biāo)不一致、責(zé)任不對(duì)等、信息不對(duì)稱、契約不完全以及隨著代理人控制權(quán)的增強(qiáng)而對(duì)代理人的監(jiān)督有不斷弱化的趨勢(shì)等等。(4)完善我國(guó)可操作的政策和法律依據(jù)。有些企業(yè)雖然設(shè)立了審計(jì)機(jī)構(gòu)，但民營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人隨意撤并內(nèi)審機(jī)構(gòu)、精簡(jiǎn)內(nèi)審人員，而影響內(nèi)部審計(jì)工作（陳雙錢(qián)，2005）。（二） 研究對(duì)象的界定 本文以我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題對(duì)研究對(duì)象，并對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行了深入的研究和分析，同時(shí)結(jié)合了優(yōu)秀民營(yíng)企業(yè)的案例提出了相應(yīng)的解決方案，希望能起到一定指導(dǎo)意義。隨著民營(yíng)企業(yè)的迅速發(fā)展和壯大，越來(lái)越多的民營(yíng)企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)已成為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要組成部分。本文的第七部分分析了優(yōu)秀民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)案例。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)是否需要建立內(nèi)部審計(jì)制度，國(guó)家并無(wú)明確的規(guī)定。審計(jì)的評(píng)價(jià)活動(dòng)要具備專業(yè)性和客觀性，審計(jì)人在資源使用效益方面需承擔(dān)任何責(zé)任。作為理性人的民營(yíng)企業(yè)的業(yè)主當(dāng)然就會(huì)想方設(shè)法杜絕這些增加企業(yè)內(nèi)部成本影響到其自身財(cái)富增長(zhǎng)的因素，但僅靠其個(gè)人的努力是不夠的，尤其是當(dāng)企業(yè)規(guī)模大、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)復(fù)雜、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所分散時(shí)，業(yè)主控制的距離太遠(yuǎn)，難以實(shí)現(xiàn)有效控制。但是這種單一性和一元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)嚴(yán)重制約了民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一性既擺脫不了家族血緣關(guān)系的干擾，又無(wú)法解決資產(chǎn)所有者的經(jīng)營(yíng)能力與資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大成正比例的發(fā)展問(wèn)題。家族式管理模式制約了內(nèi)部審計(jì)的職能我國(guó)很多民營(yíng)企業(yè)都實(shí)行家族制管理模式，