【正文】 的收入（包括分期收款銷售商品、持續(xù)時(shí)間超過 12個(gè)月的勞務(wù)、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、利息等）、其他遞延收入等內(nèi)容。 ? 2．總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的核查結(jié)果后，應(yīng)對(duì)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額作相應(yīng)調(diào)整。分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳，但應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收支等情況在報(bào)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報(bào)送分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?？缒甓仁马?xiàng)臺(tái)帳主要包括 :《 遞延收入臺(tái)賬 》 、 《 廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出臺(tái)賬 》 、 《 應(yīng)付福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出臺(tái)賬 》 、 《 創(chuàng)業(yè)投資專用設(shè)備投資抵扣(免 )所得額（稅）臺(tái)賬 》 、 《 設(shè)備投資抵免所得稅臺(tái)賬 》 、 《 彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬 》 、 《 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)調(diào)整臺(tái)賬 》 、 《 其他跨年度事項(xiàng)臺(tái)賬 》 等。 ? ⑤納稅人有無預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證，完稅憑證上填列的預(yù)繳數(shù)額是否真實(shí)。調(diào)整后計(jì)算的多繳稅額，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定予以退稅，或者抵頂企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅款。 3 一、查賬征收企業(yè)的匯繳管理 ? 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 《 企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法 》 的通知（國(guó)稅發(fā) [2020]79號(hào)）的規(guī)定 ,對(duì)查賬征收企業(yè)的匯算清繳管理包括匯算清繳范圍、匯算清繳期限、涉稅事項(xiàng)的報(bào)批和報(bào)備、申報(bào)受理與審核、關(guān)聯(lián)申報(bào)、補(bǔ)抵退稅、后續(xù)管理和跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)匯繳管理等 8個(gè)方面的內(nèi)容。 ? 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其分支機(jī)構(gòu)稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失由分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明。 ? ③納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認(rèn)和申請(qǐng)是否符合規(guī)定程序。 21 （七）后續(xù)事項(xiàng) ? 匯算清繳結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)企業(yè)跨年度稅務(wù)處理事項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)和對(duì)享受稅收優(yōu)惠情況進(jìn)行核查。主要內(nèi)容包括： ? （ 1）審核企業(yè)年度申報(bào)繳時(shí)享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目是否按照規(guī)定經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或完成備案，如果享受到優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或完成備案的，應(yīng)告知企業(yè)進(jìn)行更正申報(bào)。 29 二、核定征收企業(yè)匯繳 ? 對(duì)企業(yè)進(jìn)行核定征收，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)納所得稅額兩種辦法。審核發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定彌補(bǔ)了以前年度虧損的，應(yīng)告知企業(yè)并要求企業(yè)進(jìn)行更正申報(bào)。 ? 經(jīng)審核，企業(yè)提供的納稅申報(bào)資料不齊全、填列項(xiàng)目不完整、數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系不準(zhǔn)確、字跡模糊、計(jì)算有誤或無公章、無簽名的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理，并將申報(bào)資料退還企業(yè)并說明原因，告知企業(yè)更正后重新報(bào)送。 14 （四）申報(bào)受理與審核 ? 納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，完整、及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。 7 1．資產(chǎn)損失稅前扣除的報(bào)批 ? （ 1）納稅人申請(qǐng) ? 對(duì)于須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失，納稅人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按程序及時(shí)申報(bào)和審批，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請(qǐng)的截止日為本年度終了后第 45日。完成涉稅事項(xiàng)的審批和備案工作是企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的前置條件，具體包括資產(chǎn)損失稅前扣除審批、稅收優(yōu)惠的審批和備案兩個(gè)方面。 13 ? （ 2）企業(yè)申請(qǐng)備案類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案的，應(yīng)當(dāng)