20xx年企業(yè)所得稅匯繳管理實務(wù)培訓(xùn)教程(30頁)-管理培訓(xùn)-免費閱讀
【正文】 各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）局將所轄總分機構(gòu)的所有信息按規(guī)定打包上傳國家稅務(wù)總局，由國家稅務(wù)總局清分到有關(guān)稅務(wù)機關(guān)，實現(xiàn)總分機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)之間的信息即時互通和共享。 ? （ 2）審核已按照規(guī)定完成了審批或備案要求的減免優(yōu)惠項目，是否在稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的優(yōu)惠期限內(nèi)或是否在登記備案的期限內(nèi)，如果享受的優(yōu)惠項目未在經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批同意的期限或備案期限的，應(yīng)告知進(jìn)行更正申報。 24 ? ②企業(yè)申報數(shù)據(jù)與 《 彌補虧損臺賬 》 的比對、審核 ? 審核企業(yè)當(dāng)年度彌補的虧損，是否在以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可彌補虧損額內(nèi)、本年度彌補以前年度虧損是否在本年度實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額內(nèi)、本年度彌補以前年度虧損是否在 5年彌補期內(nèi)。 ? 1．跨年度事項的臺賬管理 ? 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)建立、完善臺帳記錄，對臺帳進(jìn)行動態(tài)管理，根據(jù)臺帳記錄的內(nèi)容，核實企業(yè)年度申報跨年度事項的準(zhǔn)確性。 18 3．更正（補充）申報 ? 納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。 ? ④納稅人稅前扣除的財產(chǎn)損失是否真實、是否符合有關(guān)規(guī)定程序。 13 ? （ 2）企業(yè)申請備案類稅收優(yōu)惠項目備案的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，并報送以下資料： ? ①稅收優(yōu)惠備案申請報告，列明申請稅收優(yōu)惠理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等； ? ②財務(wù)會計報表、納稅申報表； ? ③有資質(zhì)認(rèn)定要求的，企業(yè)須先取得有關(guān)資質(zhì)認(rèn)定； ? ④稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。 9 （ 4）納稅人扣除 ? 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)在按稅收規(guī)定實際確認(rèn)或者實際發(fā)生的當(dāng)年申報扣除，不得提前或延后扣除。完成涉稅事項的審批和備案工作是企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的前置條件，具體包括資產(chǎn)損失稅前扣除審批、稅收優(yōu)惠的審批和備案兩個方面。企業(yè)所得稅管理實務(wù) —— 匯繳管理 2020年 2月 2 ? 企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起 5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起 60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。 7 1．資產(chǎn)損失稅前扣除的報批 ? （ 1）納稅人申請 ? 對于須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失，納稅人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)按程序及時申報和審批，稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第 45日。 ? 因各類原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失未能在發(fā)生當(dāng)年準(zhǔn)確計算并按期扣除的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，可追補確認(rèn)在損失發(fā)生的年度稅前扣除，并相應(yīng)調(diào)整該資產(chǎn)損失發(fā)生年度的應(yīng)納所得稅額。 14 （四）申報受理與審核 ? 納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，完整、及時報送相關(guān)資料，并對納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納
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