20xx年企業(yè)所得稅輔導(dǎo)課程培訓(xùn)教程資料(38頁)-管理培訓(xùn)-免費(fèi)閱讀
【正文】 （ 2）使用期限不明確的。 35 第四部分 企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目 三、扣除項(xiàng)目具體規(guī)定 （十六）、改建、大修、裝修 改建：房屋，在剩余年限折舊，同會(huì)計(jì)。 （十二）開辦費(fèi)的扣除 籌建期的確定 從股東簽定投資協(xié)議并經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起。 （五）廣告 宣傳費(fèi) 按 銷售 (營業(yè) )收入 的 15%扣除 ,超過部分 無限期結(jié)轉(zhuǎn)。如合同約定國美電器收取固定的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、商品陳列費(fèi)等，必須到地稅局開具服務(wù)業(yè)發(fā)票（ 國稅發(fā) [2020]136號(hào) ）繳納營業(yè)稅，銷售方作銷售費(fèi)用處理。 房地產(chǎn)公共配套設(shè)施 (第 32條第二款 )。 4 第一部分 企業(yè)所得稅一般原則 二、配比原則 即納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報(bào)扣除。（房地產(chǎn)預(yù)收收入） 體現(xiàn)一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策。 10 第一部分 企業(yè)所得稅一般原則 四、謹(jǐn)慎性原則（稅法：有條件執(zhí)行） 未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金不得在稅前扣除。（ 國稅函[2020]875號(hào) ） 18 第三部分 企業(yè)所得稅計(jì)稅收入的確認(rèn) 三、銷貨折扣和折讓 凡折扣在銷售時(shí)已確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)按照折扣后的差額開票確認(rèn)收入，或者將折扣開在同一張發(fā)票上。 （二） 職工福利費(fèi) (按實(shí)發(fā)工資 14%據(jù)實(shí)扣除 ) 文件依據(jù)： 國稅函 [2020]3號(hào) 、 財(cái)企[2020]242號(hào) 、 國稅函 [2020]98號(hào) （三）職工教育經(jīng)費(fèi)（ %，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （九）各項(xiàng) 準(zhǔn)備金 的 扣除 保險(xiǎn)公司 、 金融企業(yè) 、 證券行業(yè) 、 中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu) 可以稅前扣除 準(zhǔn)備金 。 （ 2） 折舊年限 的調(diào)整。會(huì)計(jì)上按兩次裝修與租賃期孰短內(nèi)計(jì)提攤銷。 （十八）商譽(yù) 會(huì)計(jì)不攤銷，提減值，稅法在清算時(shí)扣除 。會(huì)計(jì)上按照兩次裝修與尚可使用年限孰短內(nèi)計(jì)提折舊，稅法可按其他待攤費(fèi)用，不少于 3年攤銷。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓和清算損失直接沖減生產(chǎn)經(jīng)營所得，不再強(qiáng)調(diào)投資所得彌補(bǔ)。 會(huì)計(jì)核算 一律記入“管理費(fèi)用”，即使是出差、采購設(shè)備等也不例外。同時(shí)其用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員的支出，屬于與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 注意：會(huì)計(jì)收入、所得稅收入、增值稅、營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、發(fā)票開具時(shí)間的區(qū)別 16 第三部分 企業(yè)所得稅計(jì)稅收入的確認(rèn) 一、委托代銷 增值稅條例規(guī)定收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入，但超過 180天未收到代銷清單也應(yīng)確認(rèn)收入，所得稅為代銷清單時(shí)確認(rèn)收入收到會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 收到代銷清單： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 17 第三部分 企業(yè)所得稅計(jì)稅收入的確認(rèn) 二、銷貨退回 2020年 12月銷售貨物一批，收入 100萬元，成本 80萬元， 2020
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1