企業(yè)所得稅匯算清繳政策培訓(xùn)-免費(fèi)閱讀
【正文】 ? 08年預(yù)計(jì)毛利 =10,000 10%=1,000萬元 ? 08年應(yīng)納所得稅 =1,000 25%=250萬元 ? 09年完工產(chǎn)品實(shí)際毛利 =10,0008,800=1,200萬元 ? 09年應(yīng)納所得稅 =（ 1,2001,000） 25% =50萬元 （六）房地產(chǎn)業(yè)務(wù) ? 例 2： 09年完工，確認(rèn)成本 9200萬元； ? 08年與上題一樣，應(yīng)納所得稅額 250萬元 ? 09年實(shí)際毛利 =10,0009,200=800萬元 ? 按實(shí)際毛利計(jì)算的所得稅應(yīng)為 200萬元 (=200 25%),是否應(yīng)退還 08年多繳納的 50萬元？ ? 09年納稅調(diào)整后所得 =8001000=200萬元 （六）房地產(chǎn)業(yè)務(wù) ? 例 3： 08年預(yù)售收入 9,000萬， 09年預(yù)售收入1,000萬（售罄）， 09年底完工，確認(rèn)成本 9200萬 ? 08年預(yù)售毛利 =9,000 10%=900萬元 ? 08年應(yīng)納所得稅額 =900 25%=225萬元 ? 09年季度預(yù)繳毛利 =1,000 10%=100萬元 ? 09年季度預(yù)繳所得稅額 =100 25%=25萬元 ? 09年確認(rèn)實(shí)際毛利 =10,0009200=800萬元 ? 09年納稅調(diào)整后所得 =800900=100萬元 ? 09年應(yīng)退稅款為 50萬？ 25萬？ （六）房地產(chǎn)業(yè)務(wù) ? 申報(bào)表如何填報(bào) ? 例 1： 08年附表一、二均不填 附表三第 52行第 3列填 1,000萬 09年附表一第 4行填 10,000萬， 附表二第 3行填 8,800萬 附表三第 52行第 4列填 1,000萬 ? 例 2：與例 1基本一樣， 8,800萬改成 9,200萬 ? 例 3： 08年附表三第 52行第 3列填 900萬 09年附表一、二與例 2一樣，
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1