年度企業(yè)所得稅匯算清繳服務企業(yè)-免費閱讀
【正文】 會計利潤總額＝ +2015+1020+3 ＝ 我們按規(guī)定填報如下： 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 納稅調整后所得＝ 12022+368810180000＝202210元， 超過年所得額 6萬元不超過 30萬元，享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠稅率 20%。 申報表填寫完成后，要進行數(shù)據(jù)審核，如果勾稽關系不正確，就會出現(xiàn)提示。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 七、 《 國家稅務總局關于發(fā)布 〈 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 〉 的公告（國家稅務總局公告 2022年第 40號），發(fā)布了 《 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 》 ，自 2022年 10月 1日起施行。 實際稅負率 10% 本通知所稱小型微利企業(yè)，是指符合 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 及其實施條例，以及相關稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè)。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （十）企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （七）關于租賃費稅前扣除的一般規(guī)定 企業(yè)根據(jù)生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方法扣除： （ 1）以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除； （ 2）以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。 依法取得合法真實憑證。 對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握： (1)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度； (2)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平； (3)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的； (4)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。 —— 財政部 國家稅務總局 《 關于專項用途財政性資金有關企業(yè)所得稅處理問題的通知 》 （財稅 [2022]87號） 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 三、關于成本項目準予扣除的規(guī)定 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入 有關的、合理的 支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù) 《 實施條例 》 第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 關于支持和促進就業(yè)有關稅收政策 （財稅 [2022]84號） 對商貿企業(yè)、服務型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用持 《 就業(yè)失業(yè)登記證 》 （注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂 1年以上期限勞動合同 并依法 繳納社會保險費 的，在 3年內 按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 提醒關注： 按適用稅率計征增值稅后，應按已繳增值稅計算繳納城建稅、教育費附加、地方教育費附加以及印花稅和水利基金等。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 二）倉儲服務 倉儲是指 為他人 儲藏、保管貨物的業(yè)務。不動產租賃是指在約定時間內將場地、房屋、物品、設備或設施等轉讓 他人使用 的業(yè)務。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 關于安置殘疾人員就業(yè)的優(yōu)惠政策 (財稅 [2022]70） 1）企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除。定額標準為每人每年 4000元，可上下浮動 20%，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務總局備案。 —— 國家稅務總局 《 關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知 》 （ 國稅函 [2022]79號） 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 2）、關于勞務收入確認問題 企業(yè)應按照從接受勞務方已收或應收的合同或協(xié)議價款 確定勞務收入總額，根據(jù)納稅期末提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前納稅年度 累計已確認 提供勞務收入后的金額，確認為當期勞務收入； 同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前納稅期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉為當期勞務成本。 —— 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 第八條 有關的支出，是指與取得收入 直接相關 的支出。 (5)有關工資薪金的安排，不以 減少或逃避稅款 為目的； —— 國家稅務總局 《
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