20xx年企業(yè)所得稅匯繳管理實(shí)務(wù)培訓(xùn)教程(30頁(yè))-管理培訓(xùn)(存儲(chǔ)版)
【正文】 稅人，其分支機(jī)構(gòu)稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失是否由分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明。 ? 經(jīng)審核，企業(yè)提供的納稅申報(bào)資料不齊全、填列項(xiàng)目不完整、數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系不準(zhǔn)確、字跡模糊、計(jì)算有誤或無(wú)公章、無(wú)簽名的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理，并將申報(bào)資料退還企業(yè)并說(shuō)明原因，告知企業(yè)更正后重新報(bào)送。 ? （ 1）建立、完善跨年度事項(xiàng)臺(tái)賬 ? 匯算清繳結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)首次發(fā)生的跨年度事項(xiàng)建立臺(tái)帳，對(duì)跨年度事項(xiàng)期內(nèi)的，在臺(tái)帳記錄相關(guān)內(nèi)容。審核發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定彌補(bǔ)了以前年度虧損的，應(yīng)告知企業(yè)并要求企業(yè)進(jìn)行更正申報(bào)。 27 （八）跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)匯繳管理 ? 實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機(jī)構(gòu)，在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳。 29 二、核定征收企業(yè)匯繳 ? 對(duì)企業(yè)進(jìn)行核定征收，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)納所得稅額兩種辦法。 ? 3．推廣應(yīng)用匯總納稅信息交換平臺(tái)。主要內(nèi)容包括： ? （ 1）審核企業(yè)年度申報(bào)繳時(shí)享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目是否按照規(guī)定經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或完成備案，如果享受到優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或完成備案的，應(yīng)告知企業(yè)進(jìn)行更正申報(bào)。審核的要點(diǎn)是當(dāng)期申報(bào)與臺(tái)帳記錄的在當(dāng)期應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得的數(shù)據(jù)是否保持一致，首次發(fā)生的應(yīng)遞延處理的收入是否符合分期確認(rèn)收入的條件。 21 （七）后續(xù)事項(xiàng) ? 匯算清繳結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)企業(yè)跨年度稅務(wù)處理事項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)和對(duì)享受稅收優(yōu)惠情況進(jìn)行核查。 ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定和流程，對(duì)企業(yè)提出的延期申報(bào)申請(qǐng)進(jìn)行審查，核定準(zhǔn)予延期申報(bào)的期限和預(yù)繳稅款金額。 ? ③納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認(rèn)和申請(qǐng)是否符合規(guī)定程序。 11 2．稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的審批和備案 ? 稅收優(yōu)惠問(wèn)題的補(bǔ)充通知國(guó)稅函 【 2020】 255號(hào) .DOC ? 我省出臺(tái)企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目管理辦法 .doc 12 ? （ 1）企業(yè)申請(qǐng)審批類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，并報(bào)送以下資料： ? ①稅收優(yōu)惠申請(qǐng)報(bào)告，列明申請(qǐng)稅收優(yōu)惠理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等； ? ②財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表； ? ③有資質(zhì)認(rèn)定要求的，企業(yè)須先取得有關(guān)資質(zhì)認(rèn)定； ? ④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 ? 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其分支機(jī)構(gòu)稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失由分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明。 6 （三）涉稅事項(xiàng)的報(bào)批和報(bào)備 ? 納稅人需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案的事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)程序、時(shí)限和要求報(bào)送材料，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前及時(shí)辦理。 3 一、查賬征收企業(yè)的匯繳管理 ? 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 《 企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法 》 的通知（國(guó)稅發(fā) [2020]79號(hào)）的規(guī)定 ,對(duì)查賬征收企業(yè)的匯算清繳管理包括匯算清繳范圍、匯算清繳期限、涉稅事項(xiàng)的報(bào)批和報(bào)備、申報(bào)受理與審核、關(guān)聯(lián)申報(bào)、補(bǔ)抵退稅、后續(xù)管理和跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)匯繳管理等 8個(gè)方面的內(nèi)容。企業(yè)因特殊原因不能按時(shí)申請(qǐng)審批的，經(jīng)負(fù)責(zé)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后可適當(dāng)延期申請(qǐng)。調(diào)整后計(jì)算的多繳稅額
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