20xx年企業(yè)所得稅輔導(dǎo)課程培訓(xùn)教程資料(38頁(yè))-管理培訓(xùn)(存儲(chǔ)版)
【正文】 年元月退貨。 6 第一部分 企業(yè)所得稅一般原則 三、真實(shí)性、合法性原則 合法票據(jù) =發(fā)票 ？ （ 1）合法票據(jù)：合法有效，能夠足以證明交易真實(shí)的原始憑證。2020年企業(yè)所得稅輔導(dǎo)資料 2 第一部分 企業(yè)所得稅一般原則 任何一部稅法包含： (要精準(zhǔn)；新舊對(duì)比；立法宗旨 ) 第一、基本條款； 第二、特案規(guī)定與基本條款有抵觸，主要基于： 反避稅。 見案例 應(yīng)補(bǔ)稅款 =流失稅款 5 第一部分 企業(yè)所得稅一般原則 三、真實(shí)性、合法性原則 真實(shí)是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)；合法是指符合國(guó)家稅收規(guī)定，其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的，以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。 12 第二部分 企業(yè)所得稅匯算清繳流程 二、備案、報(bào)批事項(xiàng) 國(guó)稅函 [2020]255號(hào) 具體包括：資產(chǎn)損失（ 國(guó)稅發(fā) [2020]88號(hào) ）、殘疾人員工資加計(jì)扣除（ 財(cái)稅[2020]70號(hào) ）、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（ 國(guó)稅發(fā) [2020]116號(hào) ）、下崗再就業(yè)（ 財(cái)稅[2020]186號(hào) ）和（ 財(cái)稅 [2020]23號(hào) ）、小型微利企業(yè)（ 財(cái)稅 [2020]69號(hào) ）、加速折舊 國(guó)稅發(fā) [2020]81號(hào) 等， 浙地稅函[2020]64號(hào) 、 浙國(guó)稅所 [2020]2號(hào) 13 第二部分 企業(yè)所得稅匯算清繳流程 三、總、分公司匯總納稅 主要文件 國(guó)稅發(fā) [2020]28號(hào) 、 浙財(cái)預(yù)字[2020]1號(hào) 、 國(guó)稅函 [2020]221號(hào) 四、核定征收企業(yè)所得稅 主要文件 國(guó)稅發(fā) [2020]30號(hào) 、 財(cái)稅[2020]69號(hào) 、 國(guó)稅函 [2020]377號(hào) 、 國(guó)稅發(fā) [2020]79號(hào) 14 第二部分 企業(yè)所得稅匯算清繳流程 五、關(guān)于預(yù)繳和匯繳 主要文件 國(guó)稅函 [2020]635號(hào) 、 國(guó)稅發(fā)[2020]79號(hào) 、 國(guó)稅函 [1995]593號(hào) 、 國(guó)稅函 [1996] 8號(hào) 、 國(guó)稅發(fā) 〔 2020〕 34號(hào) 15 第三部分 企業(yè)所得稅計(jì)稅收入的確認(rèn) 文件依據(jù)： 國(guó)稅函 [2020]875號(hào) 基于反避稅的需要，稅法不強(qiáng)調(diào)“與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)”，就會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異（其余會(huì)計(jì)與稅法一致）。 注意：各稅種視同銷售的區(qū)別 如汽車生產(chǎn)企業(yè)將客車用于員工接送，房產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于股權(quán)投資等，在 增值稅 、 營(yíng)業(yè)稅 、土地增值稅、所得稅規(guī)定如何？ 20 第三部分 企業(yè)所得稅計(jì)稅收入的確認(rèn) 五、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)（ 條例 11 20條 、 國(guó)稅函 [2020]98號(hào) ） 六、搬遷補(bǔ)償收入（ 國(guó)稅函 [2020]118號(hào) ） 七、房地產(chǎn)企業(yè)的收入 未完工開發(fā)產(chǎn)品收入和銷售收入的實(shí)現(xiàn) 國(guó)稅發(fā) [2020]31號(hào) （第 2章）、 浙國(guó)稅所[2020]7號(hào) 、 金市國(guó)稅所 [2020]4號(hào) 21 第三部分 企業(yè)所得稅計(jì)稅收入的確認(rèn) 八、企業(yè)取得的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)收
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