【正文】 內(nèi)部環(huán)境在最底部,這說明內(nèi)部環(huán)境屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ),對(duì)其他要素產(chǎn)生影響。(2)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績效考評(píng)模式。通常，二者的某種組合會(huì)確保企業(yè)內(nèi)部控制在一定時(shí)期內(nèi)保持其有效性。答案:(1)內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,并及時(shí)加以改進(jìn)。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度,必然會(huì)成為人們的行為規(guī)范,如果能夠得到很好的貫徹執(zhí)行,會(huì)有效地解決公司治理和會(huì)計(jì)信息失真的問題?！?】 社會(huì)責(zé)任的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些? 答案: 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)社會(huì)責(zé)任》第三條提出，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注在履行社會(huì)責(zé)任方面的下列風(fēng)險(xiǎn)：（1）安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故；（2）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)；（3）環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)；（4）促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。(3)有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【19】 系統(tǒng)管理和維護(hù)人員擔(dān)任密碼保管、授權(quán)、系統(tǒng)變更等關(guān)鍵任務(wù),如果允許其使用信息系統(tǒng),就可能較為容易地篡改數(shù)據(jù),從而達(dá)到侵吞財(cái)產(chǎn)或?yàn)E用計(jì)算機(jī)信息的目的。而內(nèi)部機(jī)構(gòu)則主要服務(wù)于另外三類控制目標(biāo),即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果。A: 企業(yè)對(duì)考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同 B: 企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損C: 企業(yè)在選拔員工時(shí)，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗，確 保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求D: 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)人力資源管理情況進(jìn)行分析 E: 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估答案: A C 【24】 下列屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是（）。A: 采購預(yù)算 B: 現(xiàn)金收支預(yù)算 C: 研究與開發(fā)預(yù)算 D: 銷售預(yù)算 E: 生產(chǎn)預(yù)算答案: A D E 【8】 企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括()。A: 內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制 B: 內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理C: 內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來，但不包括員工答案: C D: 內(nèi)部控制是一種合理保證【26】 信息系統(tǒng)自行開發(fā)的缺點(diǎn)是()。A: 綜合分析法 B: 比率分析法 C: 比較分析法 D: 趨勢(shì)分析法答案: B 【10】 對(duì)內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯(cuò)誤的是()。（六）建立良好的信息化系統(tǒng)，提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制效果。企業(yè)建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可缺少的重要措施，一個(gè)企業(yè)沒有明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，就沒有明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和方向，在財(cái)務(wù)管理中必然是效率低下。但由于風(fēng)險(xiǎn)控制主體自身能力的限制和外部環(huán)境的復(fù)雜多變，企業(yè)某些風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生在所難免。外因指宏觀經(jīng)濟(jì)的影響。目前許多企業(yè)的預(yù)算管理系統(tǒng)不完備，企業(yè)的市場(chǎng)監(jiān)控機(jī)制存在諸多不健全的地方，財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制制度不成熟，企業(yè)的成本控制制度不完善，企業(yè)的資金管理控制制度失效，信息傳輸系統(tǒng)滯后和不準(zhǔn)確，日常先進(jìn)管理制度不完備。對(duì)于前者是每個(gè)企業(yè)所共同面臨的風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)自身無法預(yù)見和控制的?！豆痉ā泛汀秾徲?jì)法》均未對(duì)內(nèi)部審計(jì)做出法律規(guī)定，《會(huì)計(jì)法》雖提出了內(nèi)部審計(jì)方面的法律要求，但未對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置做出具體規(guī)定。它們通常包括兩個(gè)要素：政策和程序。內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)應(yīng)從以下方面展開：①治理層積極參與內(nèi)部控制活動(dòng)；②管理層在治理層的監(jiān)督下，營造并保持誠實(shí)守信和合乎道德的企業(yè)文化；③建立正式的行為守則；④對(duì)員工勝任能力高度重視，有合理的人力資源政策和管理；⑤經(jīng)營模式、權(quán)限和職責(zé)分配得當(dāng)；⑥促進(jìn)全體員工樹立風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)觀，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化時(shí)，要注意建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)語言，以方便企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)溝通和交流。這是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，也是發(fā)現(xiàn)問題、上報(bào)問題、解決問題的過程，沒有很好的把握這一過程，我們的內(nèi)部控制制度就是馬后炮，沒有任何實(shí)質(zhì)性的作用。部分高層管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；組織結(jié)構(gòu)不合理，多數(shù)企業(yè)監(jiān)事會(huì)受制于董事會(huì)，內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性；企業(yè)文化缺失等。依據(jù)委托代理理論，由于委托人和代理人之間存在著信息的不對(duì)稱和不確定性，所以會(huì)對(duì)委托人的利益構(gòu)成威脅。因此，我們應(yīng)該結(jié)合經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、動(dòng)態(tài)來看待風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系。第一篇：基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制研究基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制研究摘要目前，很多企業(yè)內(nèi)部控制存在風(fēng)險(xiǎn)管理缺失的問題。（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系理論為社會(huì)實(shí)踐提供指導(dǎo)，但是社會(huì)實(shí)踐的新要求反過來促進(jìn)了理論的向前發(fā)展。為了保護(hù)委托人的利益，內(nèi)部控制作為系統(tǒng)的制約機(jī)制，包括了所有者對(duì)經(jīng)營者實(shí)施的監(jiān)控和經(jīng)營者對(duì)經(jīng)營過程的監(jiān)控，以保證經(jīng)營者履行對(duì)所有者的受托責(zé)任。這些內(nèi)部控制環(huán)境紊亂的現(xiàn)象，勢(shì)必造成企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱。（五）缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督首先，對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的考核缺乏力度。企業(yè)文化往往是現(xiàn)存的一種無形的力量，影響企業(yè)成員的思維方式和行為方式，它具有一種很強(qiáng)的凝聚力。由于企業(yè)普遍采用信息系統(tǒng)，需要對(duì)重要的系統(tǒng)進(jìn)行控制。因此，目前企業(yè)中關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況不一，有些上市公司同時(shí)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部，大部分企業(yè)只設(shè)立審計(jì)部。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理想途徑應(yīng)當(dāng)首先是完善防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括：法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理組織、財(cái)務(wù)運(yùn)營和公司運(yùn)營的政策與程序、內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)等。企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，以至于造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保障。目前說明此問題的最好的例子就是美國的金融海嘯。這就需要企業(yè)采取一定的策略措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)損失的處理。建立和強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，可以通過提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化資金管理，提高資金的使用效率，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制即對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理。一個(gè)良好的信息溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)及時(shí)掌握營運(yùn)狀況，提供內(nèi)容全面、及時(shí)、正確的信息，并在有關(guān)部門和人員之間進(jìn)行溝通，同時(shí)避免人為因素對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制效果的影響。A: 被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定B: 以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施,并主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任C: 企業(yè)的各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念,強(qiáng) 化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)D: 內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與,人人有責(zé)答案: A 【11】 相對(duì)《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（）。A: 成熟的商品化軟件質(zhì)量穩(wěn)定,可靠性高B: 開發(fā)周期較短、技術(shù)水平和規(guī)范程度有較好保證,成功率相對(duì)較高C: 開發(fā)周期較長、技術(shù)水平和規(guī)范程度較難保證,成功率相對(duì)較 低D: 可以培養(yǎng)鍛煉自己的開發(fā)隊(duì)伍,便于后期的運(yùn)行和維護(hù)答案: C 【27】 下列選項(xiàng)中不屬于綜合分析法的是（）。A: 缺乏積極向上的企業(yè)文化,可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心 和認(rèn)同感,企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力B: 缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念,可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生,造成企 業(yè)損失,影響企業(yè)信譽(yù)C: 企業(yè)文化只存在于企業(yè)紙面上,沒有落實(shí)到企業(yè)的日常工作 中D: 缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo) 難以實(shí)現(xiàn),影響可持續(xù)發(fā)展E: 忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突,可能導(dǎo)致并購重組失敗答案: A B C D E 【9】 日常監(jiān)督的具體方式包括()。A: 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B: 信息與溝通C: 控制環(huán)境 D: 監(jiān)控 E: 控制活動(dòng)答案: A B C D E 25】 中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（）。因此二者是相互區(qū)別的,并沒有聯(lián)系。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【20】 不良的內(nèi)部環(huán)境,必然導(dǎo)致企業(yè)缺乏一套行之有效的監(jiān)督制衡機(jī)制,但是即使內(nèi)部環(huán)境不佳,也不會(huì)影響內(nèi)部控制發(fā)揮其最大效用。(4)有利于實(shí)現(xiàn)制約和激勵(lì)?！?】 內(nèi)部控制缺陷有幾種類型? 答案: 一般來說,內(nèi)部控制缺陷可按照以下標(biāo)準(zhǔn)分類:(1)內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。【7】 內(nèi)部監(jiān)督有哪幾種方式?每種方式的監(jiān)督主體有幾個(gè)? 答案:(1)內(nèi)部監(jiān)督的方式有兩種,即日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。(2)內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)密不可分,內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的直接依據(jù)和底稿來源,而內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是內(nèi)部監(jiān)督的成果表現(xiàn)。【12】 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略該如何選擇? 答案: 企業(yè)在選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí),應(yīng)結(jié)合自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力,并考慮成本效益原則。主要特點(diǎn)就是采用經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)作為績效考評(píng)指標(biāo)。內(nèi)部環(huán)境的好壞決定著內(nèi)部控制其他要素能否有效運(yùn)行。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的監(jiān)督檢查,企業(yè)應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,及時(shí)加以改進(jìn)。主要特點(diǎn)就是采用會(huì)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)作為績效考評(píng)指標(biāo)。如果發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)監(jiān)督需要經(jīng)常性地進(jìn)行，那么企業(yè)有必要將其納入日常監(jiān)督中，進(jìn)行日常持續(xù)的監(jiān)控?！?】 什么是內(nèi)部監(jiān)督?指出內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的關(guān)系。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的中樞神經(jīng),它所支配的是人們的思維方式、行為方式。管理層審核員工提出的各項(xiàng)合理建議等。(2)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的有效方法和工具。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【18】 經(jīng)營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎(chǔ),也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)。（）A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【4】 治理結(jié)構(gòu)主要服務(wù)于促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營合法合規(guī)。A: 內(nèi)部控制是一個(gè)過程B: 內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的C: 內(nèi)部控制的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整等D: 內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊(cè)，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的 一系列行為E: 有效的內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)答案: A D 【23】 關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯(cuò)誤的有（）。D: 學(xué)習(xí)與成長層面 E: 內(nèi)部運(yùn)營層面答案: A C D E 【7】 下列屬于經(jīng)營預(yù)算的是()。A: 內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性 B: 內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境 C: 內(nèi)部控制對(duì)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作用不大D: 企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外,還會(huì)受到外部環(huán)境的影響答案: C 【25】 依據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的是（）。A: 企業(yè)文化 B: 企業(yè)的規(guī)章制度 C: 管理者與員工的關(guān)系 D: 管理層的管理理念答案: A 【9】 利用兩個(gè)或若干個(gè)相關(guān)的數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運(yùn)用相對(duì)數(shù)形式來考察、計(jì)量和評(píng)價(jià)，借以評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)營狀況的分析方法是()。職業(yè)道德教育要從正反兩方面加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的法紀(jì)政紀(jì)、反腐倡廉等方面的教育，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員自我約束能力；加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，減少會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的技術(shù)錯(cuò)誤。（二）努力完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)利益主體在認(rèn)識(shí)和掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)的基礎(chǔ)上，能夠采取一定的策略措施以避免某些風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生。資金回收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因也分為外因和內(nèi)因。我國企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素就是由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善，進(jìn)而導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系的混亂。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括組織治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制缺陷、管理者的素質(zhì)經(jīng)營特點(diǎn)等形成的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)——企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的不確定性；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)——企業(yè)舉借債務(wù)給財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性；法律風(fēng)險(xiǎn)——作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的平等民事主體之間法律行為活動(dòng)的訴訟風(fēng)險(xiǎn)等，也稱為非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建中，內(nèi)部審計(jì)的作用在于監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)符合內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理框架的要求，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，提供完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議。在制定控制活動(dòng)時(shí)關(guān)鍵是抓住重要控制點(diǎn)，其設(shè)計(jì)要基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，以提高控制活動(dòng)的針對(duì)性?？刂骗h(huán)境影響著員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。同時(shí)，由于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一種至上而下、強(qiáng)制推行的管理概念，企業(yè)的對(duì)這一概念的宣貫往往是集中到關(guān)鍵點(diǎn)上，對(duì)大多數(shù)人來說，內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理是一種霧里看花的概念，企業(yè)也沒有詳細(xì)的政策、程序和方案來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、評(píng)估和控制以及監(jiān)督。（二）內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善控制環(huán)境是實(shí)行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和前提，但目前，我國多數(shù)企業(yè)不重視內(nèi)部控制環(huán)境的改善?，F(xiàn)代企業(yè)的一個(gè)最重要特點(diǎn)就是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。唯物主義辯證告訴我們，任何事物都是一個(gè)不斷發(fā)展變化的過程。隨著內(nèi)部控制理論的不斷發(fā)展和完善，風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的一種新視角。社會(huì)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)的飛速發(fā)展推動(dòng)了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的相互融合統(tǒng)一。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段，所有者期望通過一系列制度程序的設(shè)計(jì)，來對(duì)可能影響委托者利益或經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，來防止信息欺詐，達(dá)到資產(chǎn)保全的目的。（三）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估當(dāng)前企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、管制風(fēng)險(xiǎn)等。目前我國尚未統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的要求與標(biāo)準(zhǔn)，直接導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)部控制信息披露方面存在嚴(yán)重的形式化問題。隨著企業(yè)文化中風(fēng)險(xiǎn)敏感程度的提高，企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)文化的重要內(nèi)容并貫穿企業(yè)文化建設(shè)始終，使內(nèi)部控制成為在同一種文化背景下具有統(tǒng)一的認(rèn)知和行為模式。如，利用互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施會(huì)計(jì)的實(shí)時(shí)控制。部分專家學(xué)者認(rèn)為，對(duì)于規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè)，應(yīng)同時(shí)設(shè)置審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和把握，以內(nèi)部各種可能發(fā)生偏離目標(biāo)的不確定因素為控制點(diǎn)，建立起風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和體系，來應(yīng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)而對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。（三）防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法比較匱乏。內(nèi)因指企業(yè)的營銷政策、信用政策等因素。只有風(fēng)險(xiǎn)控制策略與風(fēng)險(xiǎn)處理策略相結(jié)合，才能達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制的最佳效果。（三）建立健全資本預(yù)算體系。中國煙草行業(yè)正處在像以產(chǎn)權(quán)為紐帶的現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變之中，煙草行業(yè)的各類生產(chǎn)要素與經(jīng)營資源開始了新一輪的重組，跨地域的集團(tuán)化、資產(chǎn)一體化管理成為了煙草工業(yè)企業(yè)集團(tuán)的主旋律。A: 對(duì)內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義B: 提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度 C: 新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素 D: 新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇答案: A 【12】 風(fēng)險(xiǎn)分析的核心內(nèi)容是()