【正文】 而執(zhí)行的落實與否,則是團隊文化的展現(xiàn)。韋爾奇的名言?？铺卦谶M行企業(yè)文化與企業(yè)業(yè)績關系的研究中驚奇地發(fā)現(xiàn),沃爾瑪這家服務性公司在企業(yè)文化力量方面平均分值排名第一,而與此同期的企業(yè)經營業(yè)績增長指數(shù)排名也位居前列,排名第二。②存貨入庫環(huán)節(jié)會計系統(tǒng)控制不健全,倉庫保管員收到存貨時應該填制入庫通知單,而不是簡單地以驗收單作為記賬依據(jù)。答案:(1)內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。(8)管理層與董事會以及職能部門間的溝通。對于重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等,企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。實際上,B公司可以尋求其他軟件商的技術幫助,力爭避免賠償或將損失降到最低,這也反映了B公司在信息搜集、處理、利用等方面的能力確實比較薄弱。而串通的結果則完全破壞了內部牽制的設想,削弱了制度的約束力,使內部控制制度無效。內部控制結構由下列三個要素組成：控制環(huán)境，會計系統(tǒng)和控制程序?！?8】 企業(yè)識別內部風險應當關注哪些因素? 答案: 按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》第二十二條的規(guī)定,企業(yè)識別內部風險,應當關注下列因素:(1)董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。內部監(jiān)督在最頂部,這表示內部監(jiān)督是針對內部控制其他要素的,是自上而下的單向檢查,是對內部控制的質量進行評價的過程。(3)戰(zhàn)略管理績效考評模式。具體而言,應遵循以下規(guī)則:(1)對超出整體風險承受能力或者具體業(yè)務層面上的可接受風險水平的風險,應當實施風險規(guī)避策略。內部監(jiān)督的主要目的是檢查內部控制是否存在缺陷,而內部控制缺陷又是影響內部控制有效性的不利因子,一旦出現(xiàn)一處重大缺陷,內部控制自我評價報告將會出現(xiàn)內部控制無效的結論。在日常工作中,兩種監(jiān)督方式應彼此配合,以實現(xiàn)最優(yōu)的監(jiān)督效果。設計缺陷是指企業(yè)缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制措施,或現(xiàn)存控制設計不適當,即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標?！?】 日常監(jiān)督的具體方式有哪幾種? 答案: 日常監(jiān)督的具體方式如下:(1)獲得內部控制執(zhí)行的證據(jù),即企業(yè)員工在實施日常生產經營活動時,取得必要的、相關的證據(jù)證明內部控制系統(tǒng)發(fā)揮功能的程度。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【21】 按照缺陷的來源,內部控制缺陷可以分為設計缺陷與執(zhí)行缺陷。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【5】 內部控制的現(xiàn)實意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風險防御能力、維護社會公眾利益，最終服務于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標。A: 企業(yè)內部控制監(jiān)督指引B: 企業(yè)內部控制審計指引C: 企業(yè)內部控制評價指引 D: 企業(yè)內部控制基本規(guī)范 E: 答案 企業(yè)內部控制應用指引: B C D E 26】 內部控制的一套嚴密、高效的閉環(huán)控制系統(tǒng)的因素包括(A: 信息與溝通B: 內部監(jiān)督C: 內部環(huán)境 D: 控制活動 E: 風險評估答案: B D E 27】 授權控制的基本原則有()。A: 管理層對內部控制執(zhí)行的監(jiān)督 B: 內外部審計定期提供建議 C: 內外信息印證D: 獲得內部控制執(zhí)行的證據(jù)并對內外信息進行印證答案 E: 數(shù)據(jù)記錄與實物資產的核對: A B C D E 10】 就目前而言,績效考評系統(tǒng)最為常用的標準是(A: 預算標準B: 經驗標準C: 行業(yè)標準 D: 歷史標準 E: 內部標準答案: A C D 11】 內部控制是一種全程控制，從內容上看包括(A: 制度設計B: 制度監(jiān)督C: 監(jiān)督評價 D: 流程再造 E: 制度執(zhí)行答案: A C E 12】 運營分析控制的方法主要有()。A: 可持續(xù)增長率分析體系 B: EVA價值樹分析體系 C: 杜邦財務分析體系 D: 差額計算法答案: D 【28】 建立和實施內部控制的核心理念是（）。A: 對內部控制做了最權威的定義B: 提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度 C: 新增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素 D: 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇答案: A 【12】 風險分析的核心內容是()。中國煙草行業(yè)正處在像以產權為紐帶的現(xiàn)代企業(yè)轉變之中，煙草行業(yè)的各類生產要素與經營資源開始了新一輪的重組，跨地域的集團化、資產一體化管理成為了煙草工業(yè)企業(yè)集團的主旋律。（三）建立健全資本預算體系。只有風險控制策略與風險處理策略相結合，才能達到風險控制的最佳效果。內因指企業(yè)的營銷政策、信用政策等因素。（三）防范企業(yè)財務風險的方法比較匱乏。加強對內部風險的識別和把握，以內部各種可能發(fā)生偏離目標的不確定因素為控制點，建立起風險管理機制和體系，來應對內部風險，并進而對企業(yè)整體風險進行管理。保證風險不被遺漏，確保內部控制工作不至于浮于表面，成為擺設。從風險管理和內部控制的主要因素來看，內部控制是風險管理的必要環(huán)節(jié)。內控制度如果得不到有效的執(zhí)行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設而已。規(guī)范經營是落實科學發(fā)展觀，實現(xiàn)發(fā)展目標的重要保證。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作?，F(xiàn)代企業(yè)面臨的激烈的市場競爭和惡劣的生存環(huán)境。三、我國企業(yè)財務風險控制現(xiàn)狀（一）經驗決策和主觀決策現(xiàn)象嚴重。投資風險即由于不確定因素的存在而無法取得期望投資報酬的可能性。對于企業(yè)局部或部門經營活動出現(xiàn)的風險制定和實施風險控制策略時，要考慮控制局部風險可能對企業(yè)整體風險防范與控制目標的影響，不能因片面追求局部利益或部門利益而損害企業(yè)的整體利益。六、完善企業(yè)財務風險控制的措施（一）提高企業(yè)決策者的財務風險意識。設計得再完善的內部財務控制制度也需要稱職的人員來執(zhí)行，企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行控制制度，所以，必須重視對內部財務控制制度管理人員的選用和培訓，提高人員的素質，定期進行考證，獎優(yōu)罰劣。A: 資產安全目標 B: 戰(zhàn)略目標 C: 經營目標 D: 報告目標答案: B 【5】 針對信息系統(tǒng)開發(fā)外購調試方式,選擇服務供應商時應采取的主要控制措施是()。A: 壓力測試 B: 敏感性分析 C: 情景分析法 D: 問卷調查答案: A 【21】 下列各項中，屬于企業(yè)內部風險的是()。A: 高管人員 B: 一般員工 C: 股東D: 專業(yè)技術人員E: 負責公司年審的外部會計師事務所人員答案: A B D 【3】 財產保護控制的措施有()?！?C: 執(zhí)行機構 D: 管理機構 答案 E: 決策機構: B C E 【19】 內部控制的成本主要體現(xiàn)()。A: 改善產品質量 B: 提高生產能力C: 降低管理費用、提高資金周轉率 D: 增加營業(yè)收入E: 降低人工成本、降低物料成本答案: A B C D E三、判斷題【1】 內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷,并及時加以改進。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【14】 風險偏好和風險容忍度是在內部控制整合框架中提出來的。A:正確: B:錯誤 答案: 正確【29】 敏感性分析就是從改變可能影響分析結果的不同因素的數(shù)值入手,估計結果對這些變量的變動的敏感程度,屬于定量分析方法。審計人員評估內部控制的設計以及測試其有效性,識別潛在的缺陷并向管理層建議采取替代方案,同時為作決策提供有用的信息?！?】 內部溝通對企業(yè)有什么重要意義? 答案: 充分的內部溝通對于企業(yè)控制環(huán)境、控制作業(yè)、風險評估等各方面都起著至關重要的作用,企業(yè)所采取的溝通方式要能夠達到順暢溝通的目的,使員工們了解自己應承擔的責任、應實現(xiàn)的目標,以及這些目標對企業(yè)的影響。內部控制機構還可以通過控制自我評估的方法,召集有關管理層和員工就企業(yè)內部控制制度設計和執(zhí)行中存在的特定問題進行面談和討論,同時可以通過開展問卷調查和管理結果分析等方式進行監(jiān)督測試?！?0】 何為合同控制?它的主要控制措施包括哪些? 答案: 合同控制是指企業(yè)通過梳理合同管理的整個流程,分析關鍵風險點,并采取有效措施,將合同風險控制在企業(yè)可接受范圍內的整個過程。二是內部控制是一種全面控制,這是指內部控制的覆蓋范圍要足夠廣泛,涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務和事項,包含每個層級和環(huán)節(jié),而且還要體現(xiàn)多重控制目標的要求。(4)信息與溝通。公司治理結構、董事會等決定內部監(jiān)督的地位和獨立性,從而決定著內部監(jiān)督實施的力度和效果。其主要特點是以任何個人或部門不能單獨控制任何一項或一部分業(yè)務權力的方式進行組織上的責任分工，每項業(yè)務通過正常發(fā)揮其他個人或部門的功能進行交叉檢查或交叉控制?！?0】 內部控制存在哪些局限性? 答案: 內部控制存在的局限性包括:(1)越權操作。此后,A公司委托其他軟件公司承擔系統(tǒng)建設工作,并按照合同約定要求B公司賠償150萬元違約金。但就在上市前一月,陶壽龍再次斥資4億元買下南方控股集團位于紹興柯橋的南方科技公司。主要包括以下方面:(1)財務報告、經營分析、業(yè)務表現(xiàn)等信息的溝通。風險評估、控制活動和內部監(jiān)督的實施需要以信息與溝通結果為依據(jù),它們的結果也需要通過信息與溝通渠道來反映。平時,各車間或其他部門如果需要領取原材料,都可以填寫領料單,倉庫保管員根據(jù)領料單發(fā)出原材料。②完善存貨管理環(huán)節(jié)的會計系統(tǒng)控制。人多了,就要有組織。在和諧的團隊文化的引導下,團隊建立起反映團隊文化精神實質的、合理而有效的規(guī)章制度,進而引導著團隊及其創(chuàng)業(yè)成員朝著既定的發(fā)展目標前進。公司以獨立于內部控制部門的審計部為主每年開展巡查工作,抽查各下屬單位評價工作的組織、實施和記錄情況。相同的文化理念,共同的價值、信念及利益追求,對團隊中的每一位成員都具有一種無形的巨大感召力,把團隊全體成員凝聚在一起,增強團隊的凝聚力。要求:(1)如何理解企業(yè)文化?(2)企業(yè)文化的意義? 答案:(1)在今天的新經濟環(huán)境下,和諧的團隊文化對團隊的成功、成就高效團隊具有舉足輕重的意義?？赡軐е麓尕洺霈F(xiàn)賬實不符現(xiàn)象,且不能及時發(fā)現(xiàn)處理。【5】 某企業(yè)倉庫保管員負責登記存貨明細賬,以便對倉庫中所有存貨項目的驗收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。信息與溝通在這五個要素中處于一個承上啟下、溝通內外的關鍵地位。但該公司卻完全由陶壽龍夫婦控制,導致會計賬簿在缺乏監(jiān)管的情況下被全部燒毀。在資金運作方面,陶壽龍采取過于激進的融資方式,卻沒有任何防范風險的配套方案。由于C公司負責該產品的項目經理正在國外參加技術培訓,使得此問題暫時擱置起來?；谶@一認識，COSO提出了戰(zhàn)略目標、經營目標、報告目標和合規(guī)目標四類目標，并指出風險管理包括八個相互關聯(lián)的構成要素：內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。答案: 內部控制理論與實踐的發(fā)展大體上經歷了內部牽制、內部控制系統(tǒng)、內部控制結構、內部控制整合框架四個不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風險管理整合框架交融發(fā)展的趨勢?！?7】 簡述內部監(jiān)督與內部控制其他要素的聯(lián)系。(3)控制活動。對于這一定義,可從三方面進行理解:一是內部控制是一種全員控制,即內部控制強調全員參與,人人有責。(3)履行社會責任可以實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。有條件的企業(yè)應當設置專門的內部控制機構。重要缺陷的嚴重程度低于重大缺陷,不會嚴重危及內部控制的整體有效性,但也應當引起董事會、經理層的充分關注。例如企業(yè)定期將會計記錄的數(shù)據(jù)與實物資產進行比較,并記錄存在的差額及原因分析。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【27】 基本規(guī)范第五條規(guī)定了內部控制的五要素，即內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【12】 結構化系統(tǒng)分析與設計方法的基本思想是:采用系統(tǒng)工程的思想和工程化的做法,按用戶需求至上的原則,結構化、模塊化、自頂向下地對系統(tǒng)進行分析與設計。A: 財務指標評價方法 B:平衡計分卡評價方法 C: 多角度平衡評價方法 D: 單一評價方法 E: 綜合評價方法答案: C D E 【33】 關于信息系統(tǒng),以下說法正確的是()。A: 生產機構 B: 監(jiān)督機構)。A: 內部機構 B: 管理機構 C: 董事會 D: 治理結構答案: A二、多項選擇題【1】 關于內部控制的定義說法正確的是()。A: 矩陣型結構 B: U型結構 C: M型結構 D: H型結構答案: C 【19】 授權的形式有多種,最好的形式是()。A: 單向溝通、雙向溝通 B: 自下而上溝通、自上而下溝通 C: 正式溝通、非正式溝通 D: 內部溝通、外部溝通答案: C 【3】 以下不屬于經濟增加值評價系統(tǒng)特點的是()。同時，實行內部監(jiān)督責任制，內部監(jiān)督系統(tǒng)實行一把手負責，并將審查結果向企業(yè)董事會或最高管理當局報，可以有效避免瀆職、不作為情況，切實保證內部監(jiān)督的及時、準確、到位。以最小的成本獲得最大的安全保障是企業(yè)財務風險控制的內在要求，如果規(guī)避風險獲得的收益未能彌補為防范與控制風險所投入的費用，則企業(yè)就失去了控制風險的必要。企業(yè)在制定和實施財務風險控制策略的過程中必須遵循和利用企業(yè)管理的基本原則以及風險控制本身所要求的其他原則,這些原則主要包括以下幾個方面：（一）符合企業(yè)總目標的原則。雖然企業(yè)籌資風險只存在于有負債的企業(yè)，但就現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展模式而言，任何企業(yè)的經營活動都會或多或少的產生籌資風險，籌資風險是所有財務風險的起點。財務管理風險是指企業(yè)財務活動中因存在不確定性或不可控因素，在一定時期內使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。最后，我將以此次學習的開展為契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進公司的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。企業(yè)賴以生存的質量效益源于依法合規(guī)經營，源于產生質量和效益的每一個環(huán)節(jié)，源于每一個崗位的每一位員工。通過這次培訓，使我對合規(guī)有了更加深刻的認識。相反，如果沒有良好的內部控制系統(tǒng)，往往會導致企業(yè)無法對風險進行有效的識別和防范，最終可能導致破產甚至倒閉。嚴格嚴厲查處是保障。單位規(guī)模大潛在的風險就高；(5)會計系統(tǒng)的變動，變動后的信息系統(tǒng)風險很高，(6)經營業(yè)務的復雜程度，越復雜，出錯的幾率越大；(7)要職人員的變動，會增加或至少帶來不確定性；(8)經營環(huán)境惡化