【正文】 種方式與客戶溝通所搜集的信息。主要包括來自監(jiān)管部門的信息和來自客戶的信息。內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)包括:企業(yè)管理層搜集匯總的各部門信息、出現(xiàn)的問題,相關(guān)職能部門進(jìn)行自我檢查、監(jiān)督時對發(fā)現(xiàn)問題的記錄及解決方案等。(4)有利于實現(xiàn)制約和激勵。(2)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的有效方法和工具。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確四、簡答題【1】 什么是預(yù)算控制?全面預(yù)算的作用有哪些? 答案: 預(yù)算控制是指企業(yè)通過實施全面預(yù)算管理制度,明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,強(qiáng)化預(yù)算約束。A:正確: B:錯誤 答案: 正確【29】 敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值入手,估計結(jié)果對這些變量的變動的敏感程度,屬于定量分析方法。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【27】 基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【25】 比較分析法是利用兩個或若干個相關(guān)的數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運(yùn)用相對數(shù)形式來考察、計量和評價，借以評價企業(yè)運(yùn)營狀況的一種分析方法。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【23】 將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定為“提高企業(yè)在同行業(yè)中的市場競爭力”是符合SMART原則的。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【22】 發(fā)展戰(zhàn)略決定了人力資源政策。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【20】 不良的內(nèi)部環(huán)境,必然導(dǎo)致企業(yè)缺乏一套行之有效的監(jiān)督制衡機(jī)制,但是即使內(nèi)部環(huán)境不佳,也不會影響內(nèi)部控制發(fā)揮其最大效用。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【18】 經(jīng)營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎(chǔ),也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【16】 企業(yè)在授權(quán)過程中,一定要把充分考慮被授權(quán)人的知識和才能放在第一位,以便發(fā)掘員工潛力,提高人力資源利用率。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【14】 風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【12】 結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)分析與設(shè)計方法的基本思想是:采用系統(tǒng)工程的思想和工程化的做法,按用戶需求至上的原則,結(jié)構(gòu)化、模塊化、自頂向下地對系統(tǒng)進(jìn)行分析與設(shè)計。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【10】 內(nèi)部控制建設(shè)和實施中貫徹適應(yīng)性原則有利于防止出現(xiàn)“道高一尺魔高一丈”的現(xiàn)象。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【8】 溝通是把信息提供給適當(dāng)?shù)娜藛T,以便他們能夠履行與經(jīng)營、財務(wù)報告和合規(guī)相關(guān)的職責(zé)。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【6】 明確內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部監(jiān)督工作的關(guān)鍵步驟,它直接影響內(nèi)部監(jiān)督工作的效率和效果。因此二者是相互區(qū)別的,并沒有聯(lián)系。（）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【4】 治理結(jié)構(gòu)主要服務(wù)于促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營合法合規(guī)。必要時,可以聘請會計師事務(wù)所等協(xié)助其工作,費(fèi)用由監(jiān)事會承擔(dān)。A: 改善產(chǎn)品質(zhì)量 B: 提高生產(chǎn)能力C: 降低管理費(fèi)用、提高資金周轉(zhuǎn)率 D: 增加營業(yè)收入E: 降低人工成本、降低物料成本答案: A B C D E三、判斷題【1】 內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,并及時加以改進(jìn)。A: 財務(wù)指標(biāo)評價方法 B:平衡計分卡評價方法 C: 多角度平衡評價方法 D: 單一評價方法 E: 綜合評價方法答案: C D E 【33】 關(guān)于信息系統(tǒng),以下說法正確的是()。A: 會計復(fù)核控制B: 會計憑證控制 C: 會計人員控制 D: 會計賬薄控制 E: 財務(wù)報告控制答案: A B D E 【31】 資產(chǎn)安全目標(biāo)包括()。A: 人力資源政策 B: 企業(yè)文化C: 機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 D: 內(nèi)部審計 E: 公司治理結(jié)構(gòu)答案: A B C D E 【29】 2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險管理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括（）。A: 不得隨意授權(quán))。A: 風(fēng)險評估B: 信息與溝通C: 控制環(huán)境 D: 監(jiān)控 E: 控制活動答案: A B C D E 25】 中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（）。A: 內(nèi)部控制是一個過程B: 內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的C: 內(nèi)部控制的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務(wù)報告真實完整等D: 內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的 一系列行為E: 有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)答案: A D 【23】 關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（）。A: 在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點B: 努力降低內(nèi)部控制的成本C: 在管理中要依據(jù)環(huán)境和內(nèi)外條件隨機(jī)應(yīng)變)?！?C: 執(zhí)行機(jī)構(gòu) D: 管理機(jī)構(gòu) 答案 E: 決策機(jī)構(gòu): B C E 【19】 內(nèi)部控制的成本主要體現(xiàn)()。A: 生產(chǎn)機(jī)構(gòu) B: 監(jiān)督機(jī)構(gòu))。A: 提出了一個新的觀念——風(fēng)險組合觀B: 增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素 C: 對內(nèi)部控制提出了一個迄今為止最為權(quán)威的定義 D: 提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度E: 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時還擴(kuò)大了報告的范疇答案: A B D E 【15】 內(nèi)部控制的要素包括()?！尽?【B: 因素分析法 C: 比率分析法 D: 綜合分析法 E: 比較分析法答案: A B C D E 【13】 影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括()。A: 趨勢分析法)。A: 缺乏積極向上的企業(yè)文化,可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心 和認(rèn)同感,企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力B: 缺乏誠實守信的經(jīng)營理念,可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生,造成企 業(yè)損失,影響企業(yè)信譽(yù)C: 企業(yè)文化只存在于企業(yè)紙面上,沒有落實到企業(yè)的日常工作 中D: 缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊協(xié)作和風(fēng)險意識,可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo) 難以實現(xiàn),影響可持續(xù)發(fā)展E: 忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突,可能導(dǎo)致并購重組失敗答案: A B C D E 【9】 日常監(jiān)督的具體方式包括()。D: 學(xué)習(xí)與成長層面 E: 內(nèi)部運(yùn)營層面答案: A C D E 【7】 下列屬于經(jīng)營預(yù)算的是()。A: 普通員工B: 監(jiān)事會C: 董事會 D: 經(jīng)理層 E: 全體員工答案: A B C D E 【5】 下列各項中，屬于風(fēng)險分析的方法的是()。A: 高管人員 B: 一般員工 C: 股東D: 專業(yè)技術(shù)人員E: 負(fù)責(zé)公司年審的外部會計師事務(wù)所人員答案: A B D 【3】 財產(chǎn)保護(hù)控制的措施有()。A: 內(nèi)部機(jī)構(gòu) B: 管理機(jī)構(gòu) C: 董事會 D: 治理結(jié)構(gòu)答案: A二、多項選擇題【1】 關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的是()。A: 內(nèi)部監(jiān)督可以節(jié)約企業(yè)運(yùn)營成本B: 內(nèi)部監(jiān)督以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ),并與內(nèi)部環(huán)境有極強(qiáng)的互動關(guān)系C: 內(nèi)部監(jiān)督離不開信息與溝通的支持D: 內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險評估、控制活動形成了三位一體的閉環(huán)控制系統(tǒng)答案: A 【33】 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中,重中之重的是()。A: 事后控制 B: 事前控制 C: 事中控制D: 制度設(shè)計、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價答案: D 【31】 關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是（）。A: 全面控制 B: 相互制衡 C: 全程控制 D: 監(jiān)督檢查 答案: B 【29】 內(nèi)部控制的基本概念是從早期（？？？）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。A: 成熟的商品化軟件質(zhì)量穩(wěn)定,可靠性高B: 開發(fā)周期較短、技術(shù)水平和規(guī)范程度有較好保證,成功率相對較高C: 開發(fā)周期較長、技術(shù)水平和規(guī)范程度較難保證,成功率相對較 低D: 可以培養(yǎng)鍛煉自己的開發(fā)隊伍,便于后期的運(yùn)行和維護(hù)答案: C 【27】 下列選項中不屬于綜合分析法的是（）。A: 內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性 B: 內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境 C: 內(nèi)部控制對控制目標(biāo)的實現(xiàn)作用不大D: 企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外,還會受到外部環(huán)境的影響答案: C 【25】 依據(jù)《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。A: 報告目標(biāo) B: 經(jīng)營目標(biāo) C: 資產(chǎn)目標(biāo) D: 戰(zhàn)略目標(biāo)答案: D 【23】 下列各項中，不屬于風(fēng)險承受方法優(yōu)點的是()。A: 壓力測試 B: 敏感性分析 C: 情景分析法 D: 問卷調(diào)查答案: A 【21】 下列各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的是()。A: 矩陣型結(jié)構(gòu) B: U型結(jié)構(gòu) C: M型結(jié)構(gòu) D: H型結(jié)構(gòu)答案: C 【19】 授權(quán)的形式有多種,最好的形式是()。A: 預(yù)算執(zhí)行 B: 預(yù)算編制 C: 預(yù)算考核 D: 預(yù)算審批答案: D 【17】 在內(nèi)部資源的分析中,對企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率,以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析是()。A: 實施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平B: 實施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險防御能力 C: 實施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會公眾的利益 D: 實施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營成本答案: D 【15】 日常監(jiān)督中的內(nèi)部審計監(jiān)督不包括()。A: 風(fēng)險函數(shù) B: 風(fēng)險發(fā)生的可能性 C: 風(fēng)險影響程度 D: A、B兩者均是答案: D 【13】（）是指主體對所確認(rèn)的風(fēng)險采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實現(xiàn)的政策和程序。A: 被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定B: 以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實施,并主動承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任C: 企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念,強(qiáng) 化風(fēng)險意識D: 內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與,人人有責(zé)答案: A 【11】 相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（）。A: 企業(yè)文化 B: 企業(yè)的規(guī)章制度 C: 管理者與員工的關(guān)系 D: 管理層的管理理念答案: A 【9】 利用兩個或若干個相關(guān)的數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運(yùn)用相對數(shù)形式來考察、計量和評價，借以評價企業(yè)運(yùn)營狀況的分析方法是()。A: 財務(wù)報告 B: 外部報告 C: 內(nèi)部報告 D: 內(nèi)部審計報告答案: C 【7】 下列活動中,不屬于風(fēng)險管理流程的是()。A: 資產(chǎn)安全目標(biāo) B: 戰(zhàn)略目標(biāo) C: 經(jīng)營目標(biāo) D: 報告目標(biāo)答案: B 【5】 針對信息系統(tǒng)開發(fā)外購調(diào)試方式,選擇服務(wù)供應(yīng)商時應(yīng)采取的主要控制措施是()。A: 單向溝通、雙向溝通 B: 自下而上溝通、自上而下溝通 C: 正式溝通、非正式溝通 D: 內(nèi)部溝通、外部溝通答案: C 【3】 以下不屬于經(jīng)濟(jì)增加值評價系統(tǒng)特點的是()。第三篇：內(nèi)部控制與風(fēng)險管理一、單項選擇題(只有一個正確答案)【1】 對內(nèi)部控制無效性理解錯誤的是()。提高財務(wù)風(fēng)險防范的技術(shù)方法主要包括：分散法，即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式分散財務(wù)風(fēng)險；回避法，即企業(yè)在選擇理財方案時，應(yīng)綜合評價各種方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，在保證財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，選擇風(fēng)險較小的方案，以達(dá)到回避財務(wù)風(fēng)險的目的；轉(zhuǎn)移法，即企業(yè)通過某些手段將部分或全部財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法；降低法，即企業(yè)面對客觀存在的財務(wù)風(fēng)險，努力采取措施降低財務(wù)風(fēng)險的方式。對于帶有明顯的計劃經(jīng)濟(jì)和專賣體制下的特點的卷煙工業(yè)企業(yè)，必須建立一個有著統(tǒng)一的財務(wù)制度、核算標(biāo)準(zhǔn)和信息系統(tǒng)的集團(tuán)財務(wù)信息系統(tǒng)，以現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向的管理思想為指導(dǎo)方針，通過信息化手段來實現(xiàn)財務(wù)管理上的事前計劃、事中控制和事后分析，才能適應(yīng)煙草工業(yè)企業(yè)的集中化、扁平化的發(fā)展趨勢的需要。一個良好的信息溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)及時掌握營運(yùn)狀況，提供內(nèi)容全面、及時、正確的信息，并在有關(guān)部門和人員之間進(jìn)行溝通，同時避免人為因素對內(nèi)部財務(wù)控制效果的影響。職業(yè)道德教育要從正反兩方面加強(qiáng)對會計人員的法紀(jì)政紀(jì)、反腐倡廉等方面的教育，增強(qiáng)會計人員自我約束能力；加強(qiáng)對會計人員的繼續(xù)教育，減少會計業(yè)務(wù)處理的技術(shù)錯誤。內(nèi)部業(yè)務(wù)人員、會計人員違法違紀(jì)，必然有其動機(jī)，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人要定期對重點崗位人員的思想和行為進(jìn)行分析，掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。設(shè)計得再完善的內(nèi)部財務(wù)控制制度也需要稱職的人員來執(zhí)行，企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行控制制度，所以，必須重視對內(nèi)部財務(wù)控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)，提高人員的素質(zhì)，定期進(jìn)行考證，獎優(yōu)罰劣。同時，實行內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任制，內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)實行一把手負(fù)責(zé)，并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會或最高管理當(dāng)局報，可以有效避免瀆職、不作為情況，切實保證內(nèi)部監(jiān)督的及時、準(zhǔn)確、到位。內(nèi)部審計是在一個單位內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)所進(jìn)行的獨立評價，它由獨立于被審部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計人員來完成，是為了檢查單位內(nèi)部各項既定的政策、程序是否貫徹、建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循、資源的利用是否合理有效以及企業(yè)的目標(biāo)是否達(dá)到。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，將預(yù)期現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。在現(xiàn)金管理方面，企業(yè)應(yīng)建立資本預(yù)算體系，實行預(yù)算控制，對企業(yè)的現(xiàn)金實行預(yù)算控制管理。建立和強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，可以通過提高財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識，強(qiáng)化資金管理，提高資金的使用效率，加強(qiáng)財產(chǎn)控制即對存貨和應(yīng)收賬款的管理。（二）努力完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識很大程度上取決于企業(yè)管理者和員工對風(fēng)險的態(tài)度。六、完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的措施（一）提高企業(yè)決策者的財務(wù)風(fēng)險意識。以最小的成本獲得最大的安全保障是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的內(nèi)在要求，如果規(guī)避風(fēng)險獲得的收益未能彌補(bǔ)為防范與控制風(fēng)險所投入的費(fèi)用，則企業(yè)就失去了控制風(fēng)險的必要。所以企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制策略的制定和實施應(yīng)注意其動態(tài)適應(yīng)性。（四）動態(tài)適應(yīng)性原則。（三）長短期利益相結(jié)合的原則。這就需要企業(yè)采取一定的策略措施進(jìn)行風(fēng)險損失的處理。企業(yè)利益主體在認(rèn)識和掌握財務(wù)風(fēng)險本質(zhì)的基礎(chǔ)上，能夠采取一定的策略措施以避免某些風(fēng)險損失的發(fā)生。（二）風(fēng)險防范與風(fēng)險處理相結(jié)合的原則。對于