【正文】 略決定了人力資源政策。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【14】 風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【6】 明確內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部監(jiān)督工作的關(guān)鍵步驟,它直接影響內(nèi)部監(jiān)督工作的效率和效果。A: 改善產(chǎn)品質(zhì)量 B: 提高生產(chǎn)能力C: 降低管理費用、提高資金周轉(zhuǎn)率 D: 增加營業(yè)收入E: 降低人工成本、降低物料成本答案: A B C D E三、判斷題【1】 內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,并及時加以改進(jìn)。A: 不得隨意授權(quán))。【 C: 執(zhí)行機構(gòu) D: 管理機構(gòu) 答案 E: 決策機構(gòu): B C E 【19】 內(nèi)部控制的成本主要體現(xiàn)()。A: 趨勢分析法)。A: 高管人員 B: 一般員工 C: 股東D: 專業(yè)技術(shù)人員E: 負(fù)責(zé)公司年審的外部會計師事務(wù)所人員答案: A B D 【3】 財產(chǎn)保護(hù)控制的措施有()。A: 全面控制 B: 相互制衡 C: 全程控制 D: 監(jiān)督檢查 答案: B 【29】 內(nèi)部控制的基本概念是從早期（？？？）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。A: 壓力測試 B: 敏感性分析 C: 情景分析法 D: 問卷調(diào)查答案: A 【21】 下列各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的是()。A: 風(fēng)險函數(shù) B: 風(fēng)險發(fā)生的可能性 C: 風(fēng)險影響程度 D: A、B兩者均是答案: D 【13】（）是指主體對所確認(rèn)的風(fēng)險采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實現(xiàn)的政策和程序。A: 資產(chǎn)安全目標(biāo) B: 戰(zhàn)略目標(biāo) C: 經(jīng)營目標(biāo) D: 報告目標(biāo)答案: B 【5】 針對信息系統(tǒng)開發(fā)外購調(diào)試方式,選擇服務(wù)供應(yīng)商時應(yīng)采取的主要控制措施是()。對于帶有明顯的計劃經(jīng)濟和專賣體制下的特點的卷煙工業(yè)企業(yè)，必須建立一個有著統(tǒng)一的財務(wù)制度、核算標(biāo)準(zhǔn)和信息系統(tǒng)的集團財務(wù)信息系統(tǒng)，以現(xiàn)代企業(yè)集團的以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向的管理思想為指導(dǎo)方針，通過信息化手段來實現(xiàn)財務(wù)管理上的事前計劃、事中控制和事后分析，才能適應(yīng)煙草工業(yè)企業(yè)的集中化、扁平化的發(fā)展趨勢的需要。設(shè)計得再完善的內(nèi)部財務(wù)控制制度也需要稱職的人員來執(zhí)行，企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行控制制度，所以，必須重視對內(nèi)部財務(wù)控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)，提高人員的素質(zhì)，定期進(jìn)行考證，獎優(yōu)罰劣。在現(xiàn)金管理方面，企業(yè)應(yīng)建立資本預(yù)算體系，實行預(yù)算控制，對企業(yè)的現(xiàn)金實行預(yù)算控制管理。六、完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的措施（一）提高企業(yè)決策者的財務(wù)風(fēng)險意識。（三）長短期利益相結(jié)合的原則。對于企業(yè)局部或部門經(jīng)營活動出現(xiàn)的風(fēng)險制定和實施風(fēng)險控制策略時，要考慮控制局部風(fēng)險可能對企業(yè)整體風(fēng)險防范與控制目標(biāo)的影響，不能因片面追求局部利益或部門利益而損害企業(yè)的整體利益。（4）收益分配風(fēng)險的成因。投資風(fēng)險即由于不確定因素的存在而無法取得期望投資報酬的可能性。主要表現(xiàn)在不能合理利用財務(wù)杠桿，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險綜合防范手段不夠完善，前者是有的企業(yè)不顧財務(wù)風(fēng)險去追求融資財務(wù)效應(yīng)，有的企業(yè)則是走向了另一個極端，也就是輕視財務(wù)杠桿，推崇零負(fù)債；后者主要表現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)預(yù)警模型的缺陷，突出的特點是幾乎所有的財務(wù)模型都集中在尋找最佳的公開財務(wù)指標(biāo)來預(yù)測財務(wù)危機，但是這個模型存在諸多缺陷，即穩(wěn)定性不夠，采用不同的樣本得到的預(yù)警模型存在顯著的差異，而且同一模型的適用范圍在很大程度上受到限制。三、我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制現(xiàn)狀（一）經(jīng)驗決策和主觀決策現(xiàn)象嚴(yán)重。根據(jù)調(diào)查，企業(yè)面臨的外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險大至有以下18種重要的風(fēng)險因素： ⑴ 單位內(nèi)控系統(tǒng)的有效性決定了風(fēng)險的大??； ⑵ 管理者的能力大小，決定風(fēng)險的大小；(3)管理者的正直度，正直的管理者可以保障職責(zé)的完成和風(fēng)險的減??；(4)單位的規(guī)?！，F(xiàn)代企業(yè)面臨的激烈的市場競爭和惡劣的生存環(huán)境。是內(nèi)部控制落實到實處，發(fā)揮它應(yīng)有的效用。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的識別和管理。規(guī)范經(jīng)營是落實科學(xué)發(fā)展觀，實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的重要保證。合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)穩(wěn)健運行的內(nèi)在要求，也是每一個員工必須履行的職責(zé)，同時也是保障自己切身利益的有力武器。內(nèi)控制度如果得不到有效的執(zhí)行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設(shè)而已。所以信用社的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經(jīng)營為前提，這樣才能從源頭上預(yù)防風(fēng)險。從風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的主要因素來看，內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)。增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。保證風(fēng)險不被遺漏，確保內(nèi)部控制工作不至于浮于表面，成為擺設(shè)。第二篇：內(nèi)部控制與風(fēng)險管理企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制與財務(wù)管理一、企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制企業(yè)的風(fēng)險管理從本質(zhì)上也應(yīng)當(dāng)是以內(nèi)部控制為前提，是以內(nèi)部的風(fēng)險為主要對象的進(jìn)行的有效和適當(dāng)?shù)墓芾怼＜訌妼?nèi)部風(fēng)險的識別和把握，以內(nèi)部各種可能發(fā)生偏離目標(biāo)的不確定因素為控制點，建立起風(fēng)險管理機制和體系，來應(yīng)對內(nèi)部風(fēng)險，并進(jìn)而對企業(yè)整體風(fēng)險進(jìn)行管理。（二）財務(wù)管理風(fēng)險控制財務(wù)管理風(fēng)險控制，即控制企業(yè)財務(wù)管理方面面臨的各種風(fēng)險，深入理解財務(wù)管理風(fēng)險，分析財務(wù)風(fēng)險形成的根源及不同財務(wù)風(fēng)險形成的具體原因，完善企業(yè)資本運營風(fēng)險防范體系、建立有效的內(nèi)部控制體系以及精確的財務(wù)分析制度，從籌資、投資、經(jīng)營與收益分配四個方面控制財務(wù)風(fēng)險，從而有效地控制財務(wù)風(fēng)險。（三）防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的方法比較匱乏。（2）投資風(fēng)險的成因。內(nèi)因指企業(yè)的營銷政策、信用政策等因素。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制作為企業(yè)整體經(jīng)營管理活動的一部分,其風(fēng)險控制目標(biāo)和策略的制定應(yīng)該而且必須符合企業(yè)發(fā)展總目標(biāo)的要求。只有風(fēng)險控制策略與風(fēng)險處理策略相結(jié)合，才能達(dá)到風(fēng)險控制的最佳效果。因此企業(yè)經(jīng)營者必須以科學(xué)的態(tài)度和戰(zhàn)略的眼光開展企業(yè)的風(fēng)險控制活動。（三）建立健全資本預(yù)算體系。（五）企業(yè)必須重視對內(nèi)部財務(wù)控制制度管理人員的選用。中國煙草行業(yè)正處在像以產(chǎn)權(quán)為紐帶的現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變之中，煙草行業(yè)的各類生產(chǎn)要素與經(jīng)營資源開始了新一輪的重組，跨地域的集團化、資產(chǎn)一體化管理成為了煙草工業(yè)企業(yè)集團的主旋律。A: 注重資本增值 B: 著眼長期發(fā)展 C: 評價指標(biāo)單一 D: 指標(biāo)計算相對簡單答案: D 【4】 內(nèi)部控制的最高目標(biāo),也是終極目標(biāo)是()。A: 對內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義B: 提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度 C: 新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素 D: 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時還擴大了報告的范疇答案: A 【12】 風(fēng)險分析的核心內(nèi)容是()。A: 面談 B: 書面 C: 電話 D: 電子郵件答案: B 【20】 下列各項中，適用于在極端影響事件的情景下，分析評估風(fēng)險的方法是()。A: 可持續(xù)增長率分析體系 B: EVA價值樹分析體系 C: 杜邦財務(wù)分析體系 D: 差額計算法答案: D 【28】 建立和實施內(nèi)部控制的核心理念是（）。A: 內(nèi)部控制是一種全程控制B: 內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實施的 C: 內(nèi)部控制是由董事會實施的 D: 內(nèi)部控制是一種全面控制 E: 內(nèi)部控制是一種全員控制答案: A D E 【2】 企業(yè)人力資源的組成部分包括()。A: 管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督 B: 內(nèi)外部審計定期提供建議 C: 內(nèi)外信息印證D: 獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)并對內(nèi)外信息進(jìn)行印證答案 E: 數(shù)據(jù)記錄與實物資產(chǎn)的核對: A B C D E 10】 就目前而言,績效考評系統(tǒng)最為常用的標(biāo)準(zhǔn)是(A: 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)B: 經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)C: 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) D: 歷史標(biāo)準(zhǔn) E: 內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)答案: A C D 11】 內(nèi)部控制是一種全程控制，從內(nèi)容上看包括(A: 制度設(shè)計B: 制度監(jiān)督C: 監(jiān)督評價 D: 流程再造 E: 制度執(zhí)行答案: A C E 12】 運營分析控制的方法主要有()?！尽荆?。A: 企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引B: 企業(yè)內(nèi)部控制審計指引C: 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 D: 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 E: 答案 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引: B C D E 26】 內(nèi)部控制的一套嚴(yán)密、高效的閉環(huán)控制系統(tǒng)的因素包括(A: 信息與溝通B: 內(nèi)部監(jiān)督C: 內(nèi)部環(huán)境 D: 控制活動 E: 風(fēng)險評估答案: B D E 27】 授權(quán)控制的基本原則有()。A: 信息系統(tǒng)的實施使企業(yè)原有的內(nèi)部控制開始不適應(yīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和管理的提升B: 信息系統(tǒng)由計算機硬件、軟件、人員、信息流和運行規(guī)程等 要素組成C: 信息系統(tǒng)的實施觸發(fā)了企業(yè)管理模式、生產(chǎn)方式、交易方式、作業(yè)流程的變革D: 信息系統(tǒng)在改變企業(yè)傳統(tǒng)運營模式的同時,并未對傳統(tǒng)的內(nèi) 部控制觀點和控制方法產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響E: 信息系統(tǒng)的實施為管理工作的重心從經(jīng)營成果的反映向經(jīng)營 過程的控制轉(zhuǎn)移創(chuàng)造了技術(shù)條件答案: A B C E 【34】 提供信息帶來的可計量收益包括()。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【5】 內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險防御能力、維護(hù)社會公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標(biāo)。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【13】 企業(yè)作決策時需要提供相關(guān)預(yù)測性的信息,信息越多越好,不用考慮傳遞成本等,因為信息無成本。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【21】 按照缺陷的來源,內(nèi)部控制缺陷可以分為設(shè)計缺陷與執(zhí)行缺陷。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【28】 完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障,有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善?！?】 日常監(jiān)督的具體方式有哪幾種? 答案: 日常監(jiān)督的具體方式如下:(1)獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù),即企業(yè)員工在實施日常生產(chǎn)經(jīng)營活動時,取得必要的、相關(guān)的證據(jù)證明內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮功能的程度。(4)內(nèi)外部審計定期提供建議。設(shè)計缺陷是指企業(yè)缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制措施,或現(xiàn)存控制設(shè)計不適當(dāng),即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)。一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。在日常工作中,兩種監(jiān)督方式應(yīng)彼此配合,以實現(xiàn)最優(yōu)的監(jiān)督效果。內(nèi)部控制機構(gòu)結(jié)合單位(機構(gòu))監(jiān)督、內(nèi)外部審計、政府監(jiān)管部門的意見等情況,根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,對企業(yè)認(rèn)定的重大風(fēng)險的管控情況及成效開展持續(xù)性的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督的主要目的是檢查內(nèi)部控制是否存在缺陷,而內(nèi)部控制缺陷又是影響內(nèi)部控制有效性的不利因子,一旦出現(xiàn)一處重大缺陷,內(nèi)部控制自我評價報告將會出現(xiàn)內(nèi)部控制無效的結(jié)論。社會責(zé)任的履行可以幫助企業(yè)規(guī)避監(jiān)管等風(fēng)險,贏得品牌和聲譽,贏得公信力和商機,得到社會尊敬的企業(yè)才能進(jìn)入良性發(fā)展的軌道,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標(biāo),這也是實現(xiàn)可持續(xù)長遠(yuǎn)發(fā)展的根本所在。具體而言,應(yīng)遵循以下規(guī)則:(1)對超出整體風(fēng)險承受能力或者具體業(yè)務(wù)層面上的可接受風(fēng)險水平的風(fēng)險,應(yīng)當(dāng)實施風(fēng)險規(guī)避策略。企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念,強化風(fēng)險意識,以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實施,并主動承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,而不是被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。(3)戰(zhàn)略管理績效考評模式?？刂苹顒邮侵附Y(jié)合具體業(yè)務(wù)和事項,運用相應(yīng)的控制政策和程序,或稱控制手段去實施控制。內(nèi)部監(jiān)督在最頂部,這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對內(nèi)部控制其他要素的,是自上而下的單向檢查,是對內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評價的過程。答案: 內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制其他要素相互聯(lián)系、互為補充,具體表現(xiàn)為:第一,內(nèi)部監(jiān)督以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)。【18】 企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些因素? 答案: 按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二十二條的規(guī)定,企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險,應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:(1)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。（1）內(nèi)部控制是從內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，內(nèi)部牽制是指：“以提供有效的組織和經(jīng)營，并防止錯誤和其他非法業(yè)務(wù)發(fā)生為目的的業(yè)務(wù)流程設(shè)計。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)由下列三個要素組成：控制環(huán)境，會計系統(tǒng)和控制程序。（6）2013年5月，COSO發(fā)布了修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》，與1992年的框架相比，新框架發(fā)生重大變化的主要方面包括：關(guān)注的商業(yè)和經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化；擴充了經(jīng)營和報告目標(biāo)；將支撐五個要素的基本概念提煉成原則；針對經(jīng)營、合規(guī)和新增加的非財務(wù)報告目標(biāo)提供了補充的方法和實例。而串通的結(jié)果則完全破壞了內(nèi)部牽制的設(shè)想,削弱了制度的約束力,使內(nèi)部控制制度無效。在A公司的再三催促下,B公司請C公司的其他技術(shù)人員對軟件產(chǎn)品進(jìn)行技術(shù)修改,但一些關(guān)鍵技術(shù)問題仍無法徹底解決,導(dǎo)致系統(tǒng)建設(shè)工程最終失敗。實際上,B公司可以尋求其他軟件商的技術(shù)幫助,力爭避免賠償或?qū)p失降到最低,這也反映了B公司在信息搜集、處理、利用等方面的能力確實比較薄弱。2006年9月7日,江龍印染以“中國印染”之名在新加坡主板成功上市。對于重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。【3】 某公司信息部門負(fù)責(zé)信息收集、傳遞及信息化建設(shè),該信息部門制定有關(guān)信息資源管理制度,明確了各部門信息收集和傳遞的職責(zé)及權(quán)限,確定商業(yè)秘密范圍,以加強信息管理。(8)管理層與董事會以及職能部門間的溝通。控制環(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用。答案:(1)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。當(dāng)收到驗收部門送交的存貨驗收單后,根據(jù)驗收單登記存貨領(lǐng)料單。②存貨入庫環(huán)節(jié)會計系統(tǒng)控制不健全,倉庫保管員收到存貨時應(yīng)該填制入庫通知單,而不是簡單地以驗收單作為記賬依據(jù)。(2)建議:①對存貨的保管和記賬實施不相容職務(wù)分離控制?？铺卦谶M(jìn)行企業(yè)文化與企業(yè)業(yè)績關(guān)系的研究中驚奇地發(fā)現(xiàn),沃爾瑪這家服務(wù)性公司在企業(yè)文化力量方面平均分值排名第一,而與此同期的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績增長指數(shù)排名也位居前列,排名第二?！耙k大事,就得有很多人。韋爾奇的名言。和諧的團隊文化作為共同價值觀念和共同利益的表現(xiàn),決定了團隊行為的方向,規(guī)定著團隊的行動目標(biāo)。而執(zhí)行的落實與否,則是團隊文化的展現(xiàn)。審計人員和參加巡第四篇：內(nèi)部控制與風(fēng)險管理內(nèi)部控制與風(fēng)險管理摘要：企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的