【正文】 評(píng)審一般采用會(huì)審的方式 ， 特殊情況下可以簽用會(huì)簽方式 ? 參加評(píng)審的各部門應(yīng)首先檢查潛在供應(yīng)商的調(diào)查表及質(zhì)檢報(bào)告等資料的完整性 。但針對(duì)集團(tuán)化管理，這些部門及崗位具體的角色定位、職能、權(quán)限等均需要進(jìn)行調(diào)整 責(zé)任分配與授權(quán) 部分部門及崗位存在責(zé)任與授權(quán)不清、職能交叉、不相容崗位未分離等情況；且在集團(tuán)化管理后，相關(guān)部門及崗位的職責(zé)權(quán)限面臨重新定位與調(diào)整 業(yè)績(jī)考核與激勵(lì) 我們與冀東股份管理層共同認(rèn)識(shí)到，目前的業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)機(jī)制未能充分調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，進(jìn)而會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)控的有效性產(chǎn)生影響 員工素質(zhì)與核心價(jià)值觀 不同地域，不同用工形式，不同層次的員工基本素質(zhì)不同，這將不同程度影響到內(nèi)控系統(tǒng)的實(shí)施效果 我們發(fā)現(xiàn)，一些部門建立了本部門的內(nèi)部信息系統(tǒng)，但尚未在全公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)有效的信息集成，此情形增加重復(fù)勞動(dòng)及人為差錯(cuò)的機(jī)率，降低工作效率 信息系統(tǒng) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 15 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 16 冀東股份內(nèi)部控制重要循環(huán)現(xiàn)狀分析 采購(gòu)及付款循環(huán)運(yùn)作分類 銷售及收款循環(huán)運(yùn)作分類 投資管理運(yùn)作分類 工程管理運(yùn)作分類 供應(yīng)商選擇與管理 采購(gòu)計(jì)劃管理 采購(gòu)合同管理 采購(gòu)訂單管理 采購(gòu)付款管理 采購(gòu)驗(yàn)收管理 客戶管理 定價(jià)管理 銷售合同管理 銷售訂單管理 開票及收入確認(rèn)管理 應(yīng)收帳款管理 項(xiàng)目評(píng)價(jià) 項(xiàng)目篩選 盡職調(diào)查 項(xiàng)目交易 項(xiàng)目前期準(zhǔn)備 工程招投標(biāo)管理 工程過(guò)程管理 工程驗(yàn)收管理 銷售退回?fù)Q貨 折扣與折讓管理 發(fā)貨管理 可行性研究 立項(xiàng)報(bào)批 注：以上四個(gè)重要循環(huán)的詳細(xì)分析請(qǐng)見附件。 供應(yīng)商調(diào)查表 供應(yīng)商檔案更新記錄 8 物資供應(yīng)部 ? 物資供應(yīng)部定期（至少每年年末一次）會(huì)同技術(shù)、質(zhì)量、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)及審計(jì)部門負(fù)責(zé)人，依據(jù)現(xiàn)有供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、供貨能力、售后服務(wù)水平、結(jié)算條件等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，以決定是否續(xù)用該等供應(yīng)商。 ? 供應(yīng)部長(zhǎng)簽批后的調(diào)查表或問(wèn)卷，由供應(yīng)部存檔。 ? 調(diào)查表或問(wèn)卷填寫完成后，統(tǒng)一匯總到股份公司物資供應(yīng)部 供應(yīng)商基本情況調(diào)查表 3 物資供應(yīng)部 ? 供應(yīng)部長(zhǎng)或其指定的人員審核時(shí)，考慮：（ 1）采購(gòu)員填寫的內(nèi)容是否符合調(diào)查表或問(wèn)卷要求，全面準(zhǔn)確的反映供應(yīng)商情況，調(diào)查表是否貨比三家；（ 2）供應(yīng)商基本情況是否符合本公司要求，以決定是否有必要進(jìn)一步了解相關(guān)情況，建立合作關(guān)系。 ? 物資供應(yīng)部負(fù)責(zé)填寫供應(yīng)商綜合評(píng)價(jià)表及下期（年度）供應(yīng)商名單，交由主管副總審批。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 17 目錄 冀東股份內(nèi)部控制系統(tǒng)現(xiàn)狀分析 本中期工作小結(jié) 我們的設(shè)計(jì)原則和工作程序 我們的解決方案 1 2 3 4 5 下一步工作計(jì)劃 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 18 我們的解決方案 內(nèi)控手冊(cè)大綱及內(nèi)容展示 內(nèi)控具體問(wèn)題的解決方案 冀東股份內(nèi)部控制總體解決思路 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 19 冀東股份內(nèi)控總體解決思路 內(nèi)部控制流程 內(nèi)部控制組織體系 內(nèi)部控制手段 內(nèi)部控制配套制度 信息系統(tǒng) 1. 內(nèi)部控制組織體系設(shè)計(jì) 明確董事會(huì)、各級(jí)管理人員、內(nèi)部審計(jì)部門及其他相關(guān)人員在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限 2. 內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì) 針對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)循環(huán)，編制內(nèi)部控制手冊(cè) 3. 內(nèi)部控制手段改進(jìn) 協(xié)助冀東建立全面預(yù)算管理體系 4. 內(nèi)部控制配套制度設(shè)計(jì) 通過(guò)業(yè)績(jī)考核體系設(shè)計(jì)，保障內(nèi)部控制的執(zhí)行力度和執(zhí)行效果 5. 信息系統(tǒng) 通過(guò)信息系統(tǒng)的建立和完善，促進(jìn)企業(yè)信息與溝通，提高內(nèi)部控制效率（非本項(xiàng)目范圍） 我們認(rèn)為，要在冀東股份實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制，應(yīng)從如下幾個(gè)方面入手： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 20 冀東股份內(nèi)控問(wèn)題歸納 我們的解決方案 解決方式 是否為本項(xiàng)目范圍 最終成果體現(xiàn) 授權(quán)不清 集分權(quán)設(shè)計(jì) 是 《 冀東股份集團(tuán)化管理方案 》 不相容崗位未分離 關(guān)鍵崗位及職責(zé)設(shè)計(jì) 是 《 冀東股份集團(tuán)化管理方案 》 流程不清晰 內(nèi)部控制程序設(shè)計(jì) 是 《 冀東股份內(nèi)部控制手冊(cè) 》 流程不適應(yīng)新的管理模式 內(nèi)部控制程序設(shè)計(jì) 是 《 冀東股份內(nèi)部控制手冊(cè) 》 激勵(lì)機(jī)制不匹配 績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì) 是 《 冀東股份績(jī)效考核指標(biāo)體系 》 預(yù)算管理體系性不強(qiáng) 設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理方案 是 《 冀東股份全面預(yù)算管理方案 》 信息系統(tǒng)不健全 提出信息系統(tǒng)應(yīng)用建議 否 內(nèi)控具體問(wèn)題的解決方案 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 21 最終成果 — 《 冀東股份內(nèi)控手冊(cè) 》 大綱 冀東內(nèi)部控制手冊(cè)大綱 一 概述 1. 內(nèi)部控制總體目標(biāo) 2. 內(nèi)部控制組織及內(nèi)控職能 3. 內(nèi)部控制手冊(cè)的構(gòu)成 4. 內(nèi)部控制手冊(cè)的使用范圍 5. 內(nèi)部控制手冊(cè)的修改及頒布 二 采購(gòu)付款循環(huán) 1 采購(gòu)付款循環(huán)運(yùn)作分類 2 原輔燃料采購(gòu) 供應(yīng)商選擇與管理 程序適用范圍 控制目的 程序執(zhí)行部門 關(guān)鍵控制點(diǎn) 流程圖 流程操作說(shuō)明 采購(gòu)計(jì)劃管理 二 采購(gòu)付款循環(huán) 1 采購(gòu)付款循環(huán)運(yùn)作分類 2 原輔燃料采購(gòu) 供應(yīng)商選擇與管理 采購(gòu) 計(jì)劃 管理 采購(gòu)合同管理 采購(gòu)訂單管理 采購(gòu)驗(yàn)收管理 采購(gòu)付款管理 3 備品備件采購(gòu) 4 生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu) 5 非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)采購(gòu) 6 低值易耗品采購(gòu) 三 銷售收款循環(huán) 1 銷售收款循環(huán)運(yùn)作分類 2 客戶管理 3 銷售定價(jià)管理 4 折扣與折讓管理 5 銷售合同管理 6 發(fā)貨管理 7 發(fā)票管理 8 應(yīng)收賬款管理 三 銷售收款循環(huán) 1 銷售收款循環(huán)運(yùn)作分類 2 客戶管理 3 銷售定價(jià)管理 4 折扣與折讓管理 5 銷售合同管理 6 發(fā)貨管理 7 發(fā)票管理 8 應(yīng)