【正文】 與激勵(lì) 我們與冀東股份管理層共同認(rèn)識(shí)到，目前的業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)機(jī)制未能充分調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，進(jìn)而會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)控的有效性產(chǎn)生影響 員工素質(zhì)與核心價(jià)值觀 不同地域，不同用工形式，不同層次的員工基本素質(zhì)不同，這將不同程度影響到內(nèi)控系統(tǒng)的實(shí)施效果 我們發(fā)現(xiàn)，一些部門(mén)建立了本部門(mén)的內(nèi)部信息系統(tǒng)，但尚未在全公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)有效的信息集成，此情形增加重復(fù)勞動(dòng)及人為差錯(cuò)的機(jī)率，降低工作效率 信息系統(tǒng) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 15 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 16 冀東股份內(nèi)部控制重要循環(huán)現(xiàn)狀分析 采購(gòu)及付款循環(huán)運(yùn)作分類 銷售及收款循環(huán)運(yùn)作分類 投資管理運(yùn)作分類 工程管理運(yùn)作分類 供應(yīng)商選擇與管理 采購(gòu)計(jì)劃管理 采購(gòu)合同管理 采購(gòu)訂單管理 采購(gòu)付款管理 采購(gòu)驗(yàn)收管理 客戶管理 定價(jià)管理 銷售合同管理 銷售訂單管理 開(kāi)票及收入確認(rèn)管理 應(yīng)收帳款管理 項(xiàng)目評(píng)價(jià) 項(xiàng)目篩選 盡職調(diào)查 項(xiàng)目交易 項(xiàng)目前期準(zhǔn)備 工程招投標(biāo)管理 工程過(guò)程管理 工程驗(yàn)收管理 銷售退回?fù)Q貨 折扣與折讓管理 發(fā)貨管理 可行性研究 立項(xiàng)報(bào)批 注：以上四個(gè)重要循環(huán)的詳細(xì)分析請(qǐng)見(jiàn)附件。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 17 目錄 冀東股份內(nèi)部控制系統(tǒng)現(xiàn)狀分析 本中期工作小結(jié) 我們的設(shè)計(jì)原則和工作程序 我們的解決方案 1 2 3 4 5 下一步工作計(jì)劃 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 18 我們的解決方案 內(nèi)控手冊(cè)大綱及內(nèi)容展示 內(nèi)控具體問(wèn)題的解決方案 冀東股份內(nèi)部控制總體解決思路 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 19 冀東股份內(nèi)控總體解決思路 內(nèi)部控制流程 內(nèi)部控制組織體系 內(nèi)部控制手段 內(nèi)部控制配套制度 信息系統(tǒng) 1. 內(nèi)部控制組織體系設(shè)計(jì) 明確董事會(huì)、各級(jí)管理人員、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及其他相關(guān)人員在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限 2. 內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì) 針對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)循環(huán)，編制內(nèi)部控制手冊(cè) 3. 內(nèi)部控制手段改進(jìn) 協(xié)助冀東建立全面預(yù)算管理體系 4. 內(nèi)部控制配套制度設(shè)計(jì) 通過(guò)業(yè)績(jī)考核體系設(shè)計(jì)，保障內(nèi)部控制的執(zhí)行力度和執(zhí)行效果 5. 信息系統(tǒng) 通過(guò)信息系統(tǒng)的建立和完善，促進(jìn)企業(yè)信息與溝通，提高內(nèi)部控制效率（非本項(xiàng)目范圍） 我們認(rèn)為，要在冀東股份實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制，應(yīng)從如下幾個(gè)方面入手： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 20 冀東股份內(nèi)控問(wèn)題歸納 我們的解決方案 解決方式 是否為本項(xiàng)目范圍 最終成果體現(xiàn) 授權(quán)不清 集分權(quán)設(shè)計(jì) 是 《 冀東股份集團(tuán)化管理方案 》 不相容崗位未分離 關(guān)鍵崗位及職責(zé)設(shè)計(jì) 是 《 冀東股份集團(tuán)化管理方案 》 流程不清晰 內(nèi)部控制程序設(shè)計(jì) 是 《 冀東股份內(nèi)部控制手冊(cè) 》 流程不適應(yīng)新的管理模式 內(nèi)部控制程序設(shè)計(jì) 是 《 冀東股份內(nèi)部控制手冊(cè) 》 激勵(lì)機(jī)制不匹配 績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì) 是 《 冀東股份績(jī)效考核指標(biāo)體系 》 預(yù)算管理體系性不強(qiáng) 設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理方案 是 《 冀東股份全面預(yù)算管理方案 》 信息系統(tǒng)不健全 提出信息系統(tǒng)應(yīng)用建議 否 內(nèi)控具體問(wèn)題的解決方案 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 21 最終成果 — 《 冀東股份內(nèi)控手冊(cè) 》 大綱 冀東內(nèi)部控制手冊(cè)大綱 一 概述 1. 內(nèi)部控制總體目標(biāo) 2. 內(nèi)部控制組織及內(nèi)控職能 3. 內(nèi)部控制手冊(cè)的構(gòu)成 4. 內(nèi)部控制手冊(cè)的使用范圍 5. 內(nèi)部控制手冊(cè)的修改及頒布 二 采購(gòu)付款循環(huán) 1 采購(gòu)付款循環(huán)運(yùn)作分類 2 原輔燃料采購(gòu) 供應(yīng)商選擇與管理 程序適用范圍 控制目的 程序執(zhí)行部門(mén) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 流程圖 流程操作說(shuō)明 采購(gòu)計(jì)劃管理 二 采購(gòu)付款循環(huán) 1 采購(gòu)付款循環(huán)運(yùn)作分類 2 原輔燃料采購(gòu) 供應(yīng)商選擇與管理 采購(gòu) 計(jì)劃 管理 采購(gòu)合同管理 采購(gòu)訂單管理 采購(gòu)驗(yàn)收管理 采購(gòu)付款管理 3 備品備件采購(gòu) 4 生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu) 5 非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)采購(gòu) 6 低值易耗品采購(gòu) 三 銷售收款循環(huán) 1 銷售收款循環(huán)運(yùn)作分類 2 客戶管理 3 銷售定價(jià)管理 4 折扣與折讓管理 5 銷售合同管理 6 發(fā)貨管理 7 發(fā)票管理 8 應(yīng)收賬款管理 三 銷售收款循環(huán) 1 銷售收款循環(huán)運(yùn)作分類 2 客戶管理 3 銷售定價(jià)管理 4 折扣與折讓管理 5 銷售合同管理 6 發(fā)貨管理 7 發(fā)票管理 8 應(yīng)收賬款管理 9 銷售退回?fù)Q貨 10 收款管理 四 投資管理 1 投資業(yè)務(wù)運(yùn)作分類 2 項(xiàng)目篩選 3 盡職調(diào)查 4 項(xiàng)目交易 5 可行性研究 6 立項(xiàng)報(bào)批 7 工程管理（略） 五 工程管理 1 工程管理運(yùn)作分類 2 工程前期準(zhǔn)備 3 工程招投標(biāo)管理 4 工程過(guò)程管理 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 22 內(nèi)部控制手冊(cè)樣式展示 內(nèi)部控制流程手冊(cè) 流程編號(hào) ： 版本號(hào) ： 采購(gòu)流程 原材料供應(yīng)商選擇與管理 1. 適用范圍 本流程適用于物資供應(yīng)部對(duì)原輔燃料供應(yīng)商的管理 2. 控制目的 使原輔燃料供應(yīng)商的選擇及管理流程規(guī)范化以保證： ○ 全面了解供應(yīng)商信息以選擇及評(píng)價(jià)供應(yīng)商 ○ 保證原輔燃料的采購(gòu)質(zhì)量 \價(jià)格及供貨及時(shí)性 3. 流程負(fù)責(zé)部門(mén) 物資供應(yīng)部 4. 關(guān)鍵控制點(diǎn) 真實(shí)性 采購(gòu)員應(yīng)充分調(diào)查供應(yīng)商基本情況，以保證供應(yīng)商基本情況信息真實(shí)準(zhǔn)確 完整性 采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)調(diào)查結(jié)果完整填寫(xiě)供應(yīng)商調(diào)查表，以保證所需的基本信息完整 準(zhǔn)確性 供應(yīng)商綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)盡量細(xì)化、量化，以保證評(píng)價(jià)結(jié)果準(zhǔn)確反映現(xiàn)有供應(yīng)商情