【正文】 各相關部門在客戶管理方面的職責 3. 完善客戶檔案信用信息 4. 建立電子化的客戶檔案數(shù)據(jù)庫 運作分類 定價管理 業(yè)務流程及管理現(xiàn)狀 影響 改進方案 1. 同一區(qū)域市場內(nèi)不同母子公司間缺乏價格協(xié)調機制 2. 冀東股份銷售部獨立負責銷售價格的制定，財務及審計部門不參與銷售價格的制定過程 3. 冀東股份對銷售部考核指標中不包括銷售毛利率及銷售利潤 4. 沒有明確的價格折扣和折讓政策及程序 1. 混亂的產(chǎn)品價格體系導致母子公司間的惡性競爭，損害公司整體利益 2. 有可能造成銷售部門為片面追求銷售量與回款率而隨意調整價格 3. 由于公司執(zhí)行的是相對固定的價格政策，因此相關政策及程序的缺失近期不會造成重大影響 1. 完善產(chǎn)品銷售定價程序 2. 明確各部門在價格管理中的職能 3. 完善銷售部門績效考核指標體系 4. 通過統(tǒng)一銷售，強化母公司銷售部對區(qū)域市場產(chǎn)品價格的控制力 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 33 2. 銷售及收款循環(huán)分析（續(xù)） 運作分類 銷售合同管理 業(yè)務流程及管理現(xiàn)狀 影響 改進方案 1. 并非所有銷售業(yè)務都簽有銷售合同或其他具有相同法律效力的文書 2. 沒有建立嚴格的銷售合同簽訂及審批程序 3. 沒有實行統(tǒng)一的銷售合同文本 4. 銷售合同沒有全部到財務部備案 5. 銷售合同的管理沒有嚴格執(zhí)行 ISO質量控制程序 1. 僅靠相關部門及人員之間的默契來決定銷售合同的審批而給公司帶來的經(jīng)營風險將隨銷售隊伍及市場范圍的擴大而增大 2. 不規(guī)范的銷售合同文本可能給公司帶來法律風險和或有損失 3. 對 ISO系統(tǒng)運行的態(tài)度同樣會影響到新的內(nèi)部控制程序的運行 1. 建立銷售合同管理內(nèi)部控制流程 2. 統(tǒng)一銷售合同文本 3. 明確財務部和審計部在合同管理中的職能 4. 強化內(nèi)部控制程序的執(zhí)行與監(jiān)控力度 5. 將銷售合同管理納入內(nèi)部管理信息系統(tǒng) 運作分類 訂單管理 業(yè)務流程及管理現(xiàn)狀 影響 改進方案 1. 訂貨受理環(huán)節(jié)對客戶信用基本上依靠部門領導的主觀判斷 1. 隨著統(tǒng)一銷售模式的推行，完全憑主觀判斷客戶信用及賒銷金額，將增加管理者的決策風險，進而會增加公司的信用風險 1. 建立客戶信息管理政策、程序和方法 2. 建立電子化的動態(tài)客戶信息管理系統(tǒng)，為管理者決策提供真實、準確、及時的客戶信息 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 34 2. 銷售及收款循環(huán)分析（續(xù)） 運作分類 發(fā)貨管理 業(yè)務流程及管理現(xiàn)狀 影響 改進方案 1. 與銷售發(fā)貨批次相對應的質檢單存在客戶服務人員代填的現(xiàn)象 2. 財務部沒有對全部鐵路運費大票進行復印存檔 3. 散裝水泥發(fā)貨環(huán)節(jié)缺乏對發(fā)貨產(chǎn)品型號準確性的控制措施 4. 銷售以手寫便條方式向財務發(fā)出運費結算指令 1. 可能增加公司產(chǎn)品的質量風險 2. 影響財務部對鐵路運費的監(jiān)控力度 3. 可能造成存貨管理失控 4. 手寫便條影響程序的嚴謹性，可能增加公司財務風險 1. 嚴格銷售發(fā)貨程序 2. 建立汽運承運商選擇評價程序 3. 強化對以上程序的執(zhí)行監(jiān)控力度 4. 通過技術手段提高對發(fā)貨準確性的控制能力 5. 完善運費結算手續(xù) 運作分類 開票及收入確認管理 業(yè)務流程及管理現(xiàn)狀 影響 改進方案 1. 增值稅發(fā)票的領用、開具、輸入和保管等環(huán)節(jié)均由銷售部發(fā)票室負責，財務部只負責將存根交到國稅局進行檢查，對增值稅發(fā)票開具的準確性沒有及時有效地控制；對于普通發(fā)票，財務部不進行監(jiān)督檢查，也未對發(fā)票存根及作廢發(fā)票進行盤點，發(fā)票管理缺乏適當?shù)穆氊煼止ず捅O(jiān)督 1. 在發(fā)票管理上，銷售部集執(zhí)行與監(jiān)控職能于一身，本應不相容崗位卻未分離，容易造成錯誤和舞弊 2. 財務部與銷售部四到五天對一次發(fā)票，可能影響收入確認的及時性和準確性 1. 由財務部負責銷售發(fā)票的開據(jù)工作 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 35 2. 銷售及收款循環(huán)分析（續(xù)） 運作分類 應收賬款管理 業(yè)務流程及管理現(xiàn)狀 影響 改進方案 1. 銷售部負責與客戶對賬，財務部只與銷售部進行對賬，財務部內(nèi)部稽核與監(jiān)控作用沒有充分發(fā)揮 1. 不相容崗位未分離容易造成內(nèi)部舞弊 1. 重新劃分財務部、銷售部在對賬和收款等方面的職能 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 36 3. 投資管理 運作分類 項目篩選 業(yè)務流程及管理現(xiàn)狀 影響 改進方案 1. 投資管理部在對外投資過程中與財務部、工程部等部門的配合不夠充分 2. 對某些目標項目的調研及可行性研究中初始設計不夠充分和規(guī)范，對后期的項目投資成本控制失去參考意義 1. 職能邊界不清可能導致有些事情多頭管理，有些事情無人管理，這都將影響管理效率及效果 2. 以可批為目的的可研報告增加了公司高層的決策風險，進而增加了公司的投資風險 3. 有可能造成投資規(guī)模擴大，投資成本失控 1. 通過投資管理職能劃分及程序設計明確相關部門的職能 2. 完善投資項目篩選程序 3. 提高可行性研究階段對投資估算的準確性 運作分類 盡職調查 業(yè)務流程及管理現(xiàn)狀 影響 改進方案 1. 在過去幾次對其他水泥企業(yè)的并購過程中，冀東股份均沒有請中介機構對目標企業(yè)進行專業(yè)的財務及法律盡職調查 1. 缺乏專業(yè)機構的盡職調查報告，可能給企業(yè)帶來財務風險、稅務風險及法律風險 2. 同時因缺乏盡職調查，也可能影響企業(yè)在估價及談判過程中的主動性 1. 在未來的并購交易中引入盡職調查程序 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 37 3. 投資管理（續(xù)） 運作分類 項目交易 業(yè)務流程及管理現(xiàn)狀 影響 改進方案 1. 沒有明確并購交易制度及程序，但基本滿足中國證監(jiān)會對上市公司投資決策程序的要求 1. 此前公司并購交易較少，故目前尚未對企業(yè)造成損失 2. 隨著未來并購交易增加，將會增加公司的投資風險及項目運作風險 1. 建立明確的并購交易程序 運作分類 項目評價 業(yè)務流程及管