【正文】 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 9 什么都按程序走，工作沒(méi)法開(kāi)展了 為了企業(yè)安全而失去效率值得嗎 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)必須同時(shí)兼顧安全與效率 同時(shí)兼顧企業(yè)運(yùn)營(yíng)安全和運(yùn)作效率是我們進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本原則，在這一原則指導(dǎo)下，我們還將在工作中遵循以下具體原則： 把大家都控制住了，還怎么干活呢 重要性原則 成本效益原則 整體優(yōu)于局部原則 個(gè)性化原則 合規(guī)性原則 安全 效率 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 10 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 11 步驟 調(diào)研 /訪談 控制環(huán)境評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 /評(píng)價(jià) 政策與程序設(shè)計(jì) 培訓(xùn) /實(shí)施 冀東參與的工作 ，介紹企業(yè)現(xiàn)狀 文件 1. 對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果提供反饋意見(jiàn) 1. 對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果提供反饋意見(jiàn) 2. 確認(rèn)冀東股份內(nèi)部控制的重點(diǎn) 進(jìn)意見(jiàn) 案的可操作性，提出改進(jìn)意見(jiàn) 方案 內(nèi)控表單的改進(jìn) 行改進(jìn)和完善 項(xiàng)目程序及雙方的配合 進(jìn)展 《 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)工作底搞 》 了解企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 《 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)工作底稿 》 對(duì)冀東股份內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行評(píng)價(jià) 《 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)底稿 》 對(duì)冀東股份的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià)，確定內(nèi)部控制重點(diǎn) 《 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中期報(bào)告 》 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 針對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)部控制政策與程序的設(shè)計(jì)，完成內(nèi)控手冊(cè) 《 內(nèi)部控制手冊(cè)培訓(xùn) 》 成果 對(duì)新的手冊(cè)進(jìn)行培訓(xùn)，并提供實(shí)施指導(dǎo)，提出改進(jìn)意見(jiàn)，逐步完善內(nèi)控手冊(cè) 工作內(nèi)容 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 12 目錄 冀東股份內(nèi)部控制系統(tǒng)現(xiàn)狀分析 本中期工作小結(jié) 我們的設(shè)計(jì)原則和工作程序 我們的解決方案 1 2 3 4 5 下一步工作計(jì)劃 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 13 冀東股份風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 冀東股份重要業(yè)務(wù)循環(huán)分析（見(jiàn)附件） 冀東股份內(nèi)部控制環(huán)境分析 冀東股份內(nèi)部控制系統(tǒng)現(xiàn)狀分析 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 14 冀東股份控制環(huán)境分析 外部環(huán)境 中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求上市公司必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。 ? 供應(yīng)部長(zhǎng)簽批后的調(diào)查表或問(wèn)卷，由供應(yīng)部存檔。并及時(shí)將更新的合格供應(yīng)商檔案?jìng)髦粮髯庸? ? 在技術(shù)條件允許的前提下，建議建立電子化的供應(yīng)商檔案管理系統(tǒng)，以提高管理效率。 供應(yīng)商調(diào)查表 供應(yīng)商檔案更新記錄 8 物資供應(yīng)部 ? 物資供應(yīng)部定期（至少每年年末一次）會(huì)同技術(shù)、質(zhì)量、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)及審計(jì)部門負(fù)責(zé)人，依據(jù)現(xiàn)有供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、供貨能力、售后服務(wù)水平、結(jié)算條件等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，以決定是否續(xù)用該等供應(yīng)商。（ 2）對(duì)于不符合條件的供應(yīng)商，要求采購(gòu)員繼續(xù)調(diào)查或拒絕使用。但針對(duì)集團(tuán)化管理，這些部門及崗位具體的角色定位、職能、權(quán)限等均需要進(jìn)行調(diào)整 責(zé)任分配與授權(quán) 部分部門及崗位存在責(zé)任與授權(quán)不清、職能交叉、不相容崗位未分離等情況；且在集團(tuán)化管理后，相關(guān)部門及崗位的職責(zé)權(quán)限面臨重新定位與調(diào)整 業(yè)績(jī)考核與激勵(lì) 我們與冀東股份管理層共同認(rèn)識(shí)到，目前的業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)機(jī)制未能充分調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，進(jìn)而會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)控的有效性產(chǎn)生影響 員工素質(zhì)與核心價(jià)值觀 不同地域，不同用工形式，不同層次的員工基本素質(zhì)不同，這將不同程度影響到內(nèi)控系統(tǒng)的實(shí)施效果 我們發(fā)現(xiàn)，一些部門建立了本部門的內(nèi)部信息系統(tǒng)，但尚未在全公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)有效的信息集成，此情形增加重復(fù)勞動(dòng)及人為差錯(cuò)的機(jī)率，降低工作效率 信息系統(tǒng) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 15 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 16 冀東股份內(nèi)部控制重要循環(huán)現(xiàn)狀分析 采購(gòu)及付款循環(huán)運(yùn)作分類 銷售及收款循環(huán)運(yùn)作分類 投資管理運(yùn)作分類 工程管理運(yùn)作分類 供應(yīng)商選擇與管理 采購(gòu)計(jì)劃管理 采購(gòu)合同管理 采購(gòu)訂單管理 采購(gòu)付款管理 采購(gòu)驗(yàn)收管理 客戶管理 定價(jià)管理 銷售合同管理 銷售訂單管理 開(kāi)票及收入確認(rèn)管理 應(yīng)收帳款管理 項(xiàng)目評(píng)價(jià) 項(xiàng)目篩選 盡職調(diào)查 項(xiàng)目交易 項(xiàng)目前期準(zhǔn)備 工程招投標(biāo)管理 工程過(guò)程管理 工程驗(yàn)收管理 銷售退回?fù)Q貨 折扣與折讓管理 發(fā)貨管理 可行性研究 立項(xiàng)報(bào)批 注：以上四個(gè)重要循環(huán)的詳細(xì)分析請(qǐng)見(jiàn)附件。 ? 除某些采購(gòu)項(xiàng)目的供應(yīng)商為該領(lǐng)域的專家或唯一的一家供應(yīng)商僅須滿足質(zhì)量及交貨期等關(guān)鍵指標(biāo)外，所有采購(gòu)都須貨比三家。 評(píng)審一般采用會(huì)審的方式 ， 特殊情況下可以簽用會(huì)簽方式 ? 參加評(píng)審的各部門應(yīng)首先檢查潛在供應(yīng)商的調(diào)查表及質(zhì)檢報(bào)告等資料的完整性 。 1. 權(quán)責(zé)不清容易導(dǎo)致多頭管理和權(quán)力真空，同時(shí)也不利于對(duì)工程項(xiàng)目的考核 1. 明確工程管理部在工程管理中的標(biāo)準(zhǔn)制定和技術(shù)支持者的角色定位 2. 明確項(xiàng)目經(jīng)理部在工程投資、工期、質(zhì)量等方面的直接責(zé)任者的角色定位 3. 完善工程管理流程，實(shí)現(xiàn)在工程管理部總體指導(dǎo)下的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 39 4. 工程管理（續(xù)） 運(yùn)作分類 工程過(guò)程管理 業(yè)務(wù)流程及管理現(xiàn)狀 影響 改進(jìn)方案 1. 由于相關(guān)工程管理制度滯后，造成工程管理部和項(xiàng)目組之間在工程設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程進(jìn)度款支付等工程管理工作中存在職責(zé)權(quán)限不清的現(xiàn)象 1. 同招投標(biāo)管理 1. 同招投標(biāo)管理 運(yùn)作分類 工程 驗(yàn)收管理 業(yè)務(wù)流程及管理現(xiàn)狀 影響 改進(jìn)方案 1. 決算工作不及時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理部、工程管理部及財(cái)務(wù)部之間的溝通渠道不暢通、單據(jù)傳遞不及時(shí)，導(dǎo)致已完工并使用的在建工程未能及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)和相應(yīng)的待攤費(fèi)用 2. 沒(méi)有對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算工作 1. 因未能及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，影響了財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性 2. 因缺少竣工決算環(huán)節(jié)，將會(huì)影響投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)的可靠性 1. 加強(qiáng)各部門之間的溝通，嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定核算和管理資產(chǎn) 2. 增加工程項(xiàng)目的竣工決算環(huán)節(jié)