【正文】 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第一階段之中期報(bào)告（ 2） — 內(nèi)控部分 “ 全面提升管理水平 ” 項(xiàng)目 唐山冀東股份水泥股份有限公司 TANGSHAN JIDONG CEMENT COMPANY LIMITED 以提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力為終極目標(biāo) 從價(jià)值分析入手 信 永 中 和 管 理 咨 詢 信 永 中 和 管 理 咨 詢信 永 中 和 管 理 咨 詢信 永 中 和 管 理 咨 詢Shinewing Consulting 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 2 本次中期匯報(bào)的目的 包括冀東股份內(nèi)部控制的目標(biāo)，內(nèi)控程序設(shè)計(jì)原則，內(nèi)控系統(tǒng)建立過程中貴我雙方的配合等內(nèi)容 包括項(xiàng)目組對(duì)冀東股份內(nèi)部控制重點(diǎn)的確定，內(nèi)部控制程序存在的主要問題，以及四個(gè)重要的內(nèi)部控制循環(huán)存在的主要問題及改進(jìn)建議 包括針對(duì)不同問題我們提供的解決方案及成果，內(nèi)控部分主要成果內(nèi)控手冊(cè)大綱，內(nèi)控手冊(cè)樣式展示等 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 3 目錄 冀東股份內(nèi)部控制系統(tǒng)現(xiàn)狀分析 本中期工作小結(jié) 我們的設(shè)計(jì)原則和工作程序 我們的解決方案 1 2 3 4 5 下一步工作計(jì)劃 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 4 本中期工作小結(jié) 需求 界定 初步 診斷 開工 報(bào)告 深入診斷 問題界定 方案論證 中層溝通 中期 匯報(bào) 1 最終 方案 實(shí)施 培訓(xùn) 中期 匯報(bào) 2 (內(nèi)控 ) 針對(duì)冀東股份的內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計(jì)，我們主要完成了以下幾方面的工作： √ 內(nèi)部控制系統(tǒng)分析及改進(jìn)思路 √ 內(nèi)部控制系統(tǒng)解決方案框架 √ 第二期中期匯報(bào) √ 內(nèi)部控制手冊(cè)編制（進(jìn)行中） 對(duì)第一次中期匯報(bào)內(nèi)容的確認(rèn)是我們后續(xù)工作的前提，對(duì)此在匯報(bào)之后我們做了如下工作： √ 針對(duì)匯報(bào)現(xiàn)場(chǎng)提出的修改意見對(duì)匯報(bào)稿進(jìn)行修改，通過人力資源部提交至相關(guān)部門，進(jìn)一步征求意見 √ 通過人力資源部收集部分書面反饋意見 √ 以訪談方式征求高管層及部分職能部門意見 √ 對(duì)各部門主管級(jí)人員訪談 √ 集團(tuán)管理模式最終方案制定（進(jìn)行中） 集團(tuán)管理模式設(shè)計(jì)： 內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 5 目錄 冀東股份內(nèi)部控制系統(tǒng)現(xiàn)狀分析 本中期工作小結(jié) 我們的設(shè)計(jì)原則和工作程序 我們的解決方案 1 2 3 4 5 下一步工作計(jì)劃 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 6 我們的設(shè)計(jì)原則及工作程序 內(nèi)部控制系統(tǒng)給企業(yè)帶來的預(yù)期影響 冀東股份內(nèi)部控制重點(diǎn)確定的原則 冀東股份內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則 項(xiàng)目程序及雙方的配合 內(nèi)部控制的要素模型 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 7 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 8 基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定內(nèi)部控制的重點(diǎn)可以更好地體現(xiàn)成本效益原則 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)分類 政策與程序（內(nèi)部控制 ） 內(nèi)部審計(jì) （事后監(jiān)控） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) （影響評(píng)價(jià)） 環(huán) 境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 0 頻率 破 壞 力 信永中和認(rèn)為： ? 內(nèi)部控制制度是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，其直接目的是降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) ? 內(nèi)部控制的重點(diǎn)應(yīng)建立在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)的破壞力和發(fā)生的頻率 ? 建立了內(nèi)部控制制度不等于完成了風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部審計(jì)作為監(jiān)控的手段對(duì)發(fā)現(xiàn)問題并持續(xù)改進(jìn)非常重要 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 9 什么都按程序走，工作沒法開展了 為了企業(yè)安全而失去效率值得嗎 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)必須同時(shí)兼顧安全與效率 同時(shí)兼顧企業(yè)運(yùn)營(yíng)安全和運(yùn)作效率是我們進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本原則，在這一原則指導(dǎo)下，我們還將在工作中遵循以下具體原則： 把大家都控制住了，還怎么干活呢 重要性原則 成本效益原則 整體優(yōu)于局部原則 個(gè)性化原則 合規(guī)性原則 安全 效率 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 10 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 11 步驟 調(diào)研 /訪談 控制環(huán)境評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 /評(píng)價(jià) 政策與程序設(shè)計(jì) 培訓(xùn) /實(shí)施 冀東參與的工作 ，介紹企業(yè)現(xiàn)狀 文件 1. 對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果提供反饋意見 1. 對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果提供反饋意見 2. 確認(rèn)冀東股份內(nèi)部控制的重點(diǎn) 進(jìn)意見 案的可操作性，提出改進(jìn)意見 方案 內(nèi)控表單的改進(jìn) 行改進(jìn)和完善 項(xiàng)目程序及雙方的配合 進(jìn)展 《 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)工作底搞 》 了解企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 《 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)工作底稿 》 對(duì)冀東股份內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行評(píng)價(jià) 《 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)底稿 》 對(duì)冀東股份的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià)，確定內(nèi)部控制重點(diǎn) 《 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中期報(bào)告 》 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 針對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)部控制政策與程序的設(shè)計(jì)，完成內(nèi)控手冊(cè) 《 內(nèi)部控制手冊(cè)培訓(xùn) 》 成果 對(duì)新的手冊(cè)進(jìn)行培訓(xùn)，并提供實(shí)施指導(dǎo)，提出改進(jìn)意見，逐步完善內(nèi)控手冊(cè) 工作內(nèi)容 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 12 目錄 冀東股份內(nèi)部控制系統(tǒng)現(xiàn)狀分析 本中期工作小結(jié) 我們的設(shè)計(jì)原則和工作程序 我們的解決方案 1 2 3 4 5 下一步工作計(jì)劃 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 13 冀東股份風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 冀東股份重要業(yè)務(wù)循環(huán)分析（見附件） 冀東股份內(nèi)部控制環(huán)境分析 冀東股份內(nèi)部控制系統(tǒng)現(xiàn)狀分析 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 14 冀東股份控制環(huán)境分析 外部環(huán)境 中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求上市公司必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。此要求增加了冀東股份完善內(nèi)部控制系統(tǒng)的緊迫性 法人治理結(jié)構(gòu) 行政管理和法人治理運(yùn)行機(jī)制之間存在著沖突，增加了企業(yè)的決策風(fēng)險(xiǎn) 組織架構(gòu) 本部及個(gè)別子公司設(shè)立了審計(jì)部門，多數(shù)子公司設(shè)立了審計(jì)崗位。但針對(duì)集團(tuán)化管理，這些部門及崗位具體的角色定位、職能、權(quán)限等均需要進(jìn)行調(diào)整 責(zé)任分配與授權(quán) 部分部門及崗位存在責(zé)任與授權(quán)不清、職能交叉、不相容崗位未分離等情況；且在集團(tuán)化管理后，相關(guān)部門及崗位的職責(zé)權(quán)限面臨重新定位與調(diào)整 業(yè)績(jī)考核