【正文】 業(yè)務(wù)流程及管理現(xiàn)狀 影響 改進(jìn)方案 1. 沒有明確并購交易制度及程序，但基本滿足中國證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司投資決策程序的要求 1. 此前公司并購交易較少，故目前尚未對(duì)企業(yè)造成損失 2. 隨著未來并購交易增加，將會(huì)增加公司的投資風(fēng)險(xiǎn)及項(xiàng)目運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn) 1. 建立明確的并購交易程序 運(yùn)作分類 項(xiàng)目評(píng)價(jià) 業(yè)務(wù)流程及管理現(xiàn)狀 影響 改進(jìn)方案 1. 投資管理部未能對(duì)投資項(xiàng)目的收益及運(yùn)營情況進(jìn)行有效評(píng)價(jià) 1. 僅靠財(cái)務(wù)報(bào)告及管理層的經(jīng)驗(yàn)判斷，無法保證及時(shí)、準(zhǔn)確和全面地發(fā)現(xiàn)被投資單位存在的問題，從而增大了公司的投資風(fēng)險(xiǎn) 1. 強(qiáng)化投資管理部的投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)職能 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 38 運(yùn)作分類 項(xiàng)目前期準(zhǔn)備 業(yè)務(wù)流程及管理現(xiàn)狀 影響 改進(jìn)方案 1. 工程管理部在投資項(xiàng)目立項(xiàng)階段對(duì)初步設(shè)計(jì)工作參與不夠 2. 工程設(shè)計(jì)階段與可行階段之間的工作成果缺乏銜接和繼承 3. 工程項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)作過程中，經(jīng)常出現(xiàn)邊設(shè)計(jì)、邊施工、邊立項(xiàng)的現(xiàn)象 1. 初步設(shè)計(jì)的參考性受到影響 2. 工作成果缺乏繼承性可能會(huì)導(dǎo)致效率降低 3. “三邊工程”的項(xiàng)目運(yùn)作方式可能會(huì)導(dǎo)致施工過程中出現(xiàn)反復(fù)，同時(shí)也不利于投資成本控制 1. 明確各部門在工程管理之間的職能分工 2. 以工程管理部為主導(dǎo)進(jìn)行投資項(xiàng)目的技術(shù)可行性研究 3. 規(guī)范工程項(xiàng)目管理流程，避免“三邊工程”可能帶來的損失 運(yùn)作分類 工程 招投標(biāo)管理 業(yè)務(wù)流程及管理現(xiàn)狀 影響 改進(jìn)方案 1. 相關(guān)的工程管理制度滯后，造成工程管理部與項(xiàng)目組在工程管理方面的職責(zé)權(quán)限劃分不明確，導(dǎo)致在具體執(zhí)行過程中產(chǎn)生矛盾。 質(zhì)檢報(bào)告 內(nèi)部控制流程手冊(cè) 流程編號(hào) ： 版本號(hào) ： 采購流程 原材料供應(yīng)商選擇與管理 6. 流程操作說明 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 25 內(nèi)部控制手冊(cè)樣式展示（續(xù)） 步驟 負(fù)責(zé)部門 具 體 操 作 表單 /記錄 5 物資供應(yīng)部 ? 本步驟由物資供應(yīng)商負(fù)責(zé) ， 質(zhì)檢部 /技術(shù)管理部 /生產(chǎn)管理部 /財(cái)務(wù)部 /審計(jì)部參與評(píng)審 。 ? 內(nèi)容至少包括供應(yīng)商產(chǎn)品技術(shù)信息、產(chǎn)品質(zhì)量、交貨周期、生產(chǎn)能力、售后服務(wù)、產(chǎn)品價(jià)格、付款條件、資信狀況及財(cái)務(wù)狀況等信息。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 17 目錄 冀東股份內(nèi)部控制系統(tǒng)現(xiàn)狀分析 本中期工作小結(jié) 我們的設(shè)計(jì)原則和工作程序 我們的解決方案 1 2 3 4 5 下一步工作計(jì)劃 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 18 我們的解決方案 內(nèi)控手冊(cè)大綱及內(nèi)容展示 內(nèi)控具體問題的解決方案 冀東股份內(nèi)部控制總體解決思路 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 19 冀東股份內(nèi)控總體解決思路 內(nèi)部控制流程 內(nèi)部控制組織體系 內(nèi)部控制手段 內(nèi)部控制配套制度 信息系統(tǒng) 1. 內(nèi)部控制組織體系設(shè)計(jì) 明確董事會(huì)、各級(jí)管理人員、內(nèi)部審計(jì)部門及其他相關(guān)人員在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限 2. 內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì) 針對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)循環(huán)，編制內(nèi)部控制手冊(cè) 3. 內(nèi)部控制手段改進(jìn) 協(xié)助冀東建立全面預(yù)算管理體系 4. 內(nèi)部控制配套制度設(shè)計(jì) 通過業(yè)績(jī)考核體系設(shè)計(jì)，保障內(nèi)部控制的執(zhí)行力度和執(zhí)行效果 5. 信息系統(tǒng) 通過信息系統(tǒng)的建立和完善，促進(jìn)企業(yè)信息與溝通，提高內(nèi)部控制效率（非本項(xiàng)目范圍） 我們認(rèn)為，要在冀東股份實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制，應(yīng)從如下幾個(gè)方面入手： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 20 冀東股份內(nèi)控問題歸納 我們的解決方案 解決方式 是否為本項(xiàng)目范圍 最終成果體現(xiàn) 授權(quán)不清 集分權(quán)設(shè)計(jì) 是 《 冀東股份集團(tuán)化管理方案 》 不相容崗位未分離 關(guān)鍵崗位及職責(zé)設(shè)計(jì) 是 《 冀東股份集團(tuán)化管理方案 》 流程不清晰 內(nèi)部控制程序設(shè)計(jì) 是 《 冀東股份內(nèi)部控制手冊(cè) 》 流程不適應(yīng)新的管理模式 內(nèi)部控制程序設(shè)計(jì) 是 《 冀東股份內(nèi)部控制手冊(cè) 》 激勵(lì)機(jī)制不匹配 績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)計(jì) 是 《 冀東股份績(jī)效考核指標(biāo)體系 》 預(yù)算管理體系性不強(qiáng) 設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理方案 是 《 冀東股份全面預(yù)算管理方案 》 信息系統(tǒng)不健全 提出信息系統(tǒng)應(yīng)用建議 否 內(nèi)控具體問題的解決方案 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 21 最終成果 — 《 冀東股份內(nèi)控手冊(cè) 》 大綱 冀東內(nèi)部控制手冊(cè)大綱 一 概述 1. 內(nèi)部控制總體目標(biāo) 2. 內(nèi)部控制組織及內(nèi)控職能 3. 內(nèi)部控制手冊(cè)的構(gòu)成 4. 內(nèi)部控制手冊(cè)的使用范圍 5. 內(nèi)部控制手冊(cè)的修改及頒布 二 采購付款循環(huán) 1 采購付款循環(huán)運(yùn)作分類 2 原輔燃料采購 供應(yīng)商選擇與管理 程序適用范圍 控制目的 程序執(zhí)行部門 關(guān)鍵控制點(diǎn) 流程圖 流程操作說明 采購計(jì)劃管理 二 采購付款循環(huán) 1 采購付款循環(huán)運(yùn)作分類 2 原輔燃料采購 供應(yīng)商選擇與管理 采購 計(jì)劃 管理 采購合同管理 采購訂單管理 采購驗(yàn)收管理 采購付款管理 3 備品備件采購 4 生產(chǎn)設(shè)備采購 5 非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)采購 6 低值易耗品采購 三 銷售收款循環(huán) 1 銷售收款循環(huán)運(yùn)作分類 2 客戶管理 3 銷售定價(jià)管理 4 折扣與折讓管理 5 銷售合同管理 6 發(fā)貨管理 7 發(fā)票管理 8 應(yīng)收賬款管理 三 銷售收款循環(huán) 1 銷售收款循環(huán)運(yùn)作分類 2 客戶管理 3 銷售定價(jià)管理 4 折扣與折讓管理 5 銷售合同管理 6 發(fā)貨管理 7 發(fā)票管理 8 應(yīng)收賬款管理 9 銷售退回?fù)Q貨 10 收款管理 四 投資管理 1 投資業(yè)務(wù)運(yùn)作分類 2 項(xiàng)目篩選 3 盡職調(diào)查 4 項(xiàng)目交易 5 可行性研究 6 立項(xiàng)報(bào)批 7 工程管理（略） 五 工程管理 1 工程管理運(yùn)作分類 2 工程前期準(zhǔn)備 3