【正文】 —— 原有的鑰匙和編碼 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)保存所有的原有的鑰匙，而客房部保存所有的鑰匙配件。 （ 2） 分析的方法主要采用對(duì)比分析法和因素分析法 ,將兩種方法結(jié)合起來做，效果將更好。 ? 營業(yè)費(fèi)用是各經(jīng)營部門在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入各經(jīng)營部門的營業(yè)費(fèi)用中，管理費(fèi)用是酒店行政管理所發(fā)生的費(fèi)用，不計(jì)入各經(jīng)營部 門費(fèi)用中， 這兩大類費(fèi)用又可統(tǒng)稱經(jīng)營費(fèi)用，由酒店經(jīng)營者直接控制使用，也是作為考核經(jīng)營者業(yè)績的一個(gè)重要方面。 （ 3） 成本分析的方法，可采用對(duì)比分析和因素分析法，也可將幾種方法結(jié)合起來進(jìn)行分析。 ? 每月倉庫管理人員要對(duì)物品進(jìn)行清理、核查、做到賬物相符，發(fā)現(xiàn)毀壞，短缺情況時(shí)，應(yīng)該哦查明原因并及時(shí)向財(cái)務(wù)部辦理財(cái)產(chǎn)報(bào)損，報(bào)廢手續(xù)，以保證帳物相符。 盤點(diǎn)后雙方盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人在物品及飲食品盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。 （ 2）貨幣資金和結(jié)算資金清查： ※ 庫存現(xiàn)金日清月結(jié)。 ? 餐飲部 （ 1） 會(huì)同財(cái)務(wù)成本控制部門制訂物料用品消耗定額管理辦法。 （ 2） 結(jié)算資金：應(yīng)收客賬、應(yīng) 收賬款（外客賬及其他應(yīng)收賬） （ 3） 儲(chǔ)備資金：食品原料、原材料、商場部商品、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。 （ 3）財(cái)務(wù)部在收支現(xiàn)金時(shí)，要嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否完整，簽字手續(xù)是否齊備等，對(duì)不符合制度規(guī)定的，應(yīng)予糾正或拒絕辦理收付。 —— 會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制管理目標(biāo) ? 保護(hù)酒店財(cái)務(wù)的安全 ? 保證酒店的記錄和管理信息的完整 保證所有各級(jí)管理階層遵守相 關(guān)的程序以便酒店都能達(dá)到相同的高水平的管理。 ? 外單位查閱會(huì)計(jì)檔案，需憑查閱單位介紹信，說明查閱范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，并上報(bào)總經(jīng)理，才能辦理登記查閱手續(xù)。 ※ 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃與其他專業(yè)計(jì)劃是否平衡。 ※ 接受憑證單位名稱是否本單位。 銀行對(duì)帳單保存十五年，年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久保存。 現(xiàn)金核算： 1） 現(xiàn)金核算分為序時(shí)核算和總分類核算。 一律用碳素水筆按規(guī)定填寫支票。 崗 位 承 諾 致： 本人以下承諾，確認(rèn)已收到《 工作職 責(zé)》，本人閱讀后，已完全明白該《職責(zé)》之詳細(xì)內(nèi)容及具體要求。 熟悉酒店財(cái)務(wù)部各崗位工作程序，財(cái)務(wù)管理制度。 崗 位 職 責(zé) 在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作。 組織各部門編制財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用等計(jì)劃和預(yù)算，審查核定計(jì)劃外重大收支項(xiàng)目，并負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃的協(xié)調(diào)平衡，落實(shí)完計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)意見。 ? 財(cái)務(wù)部經(jīng)理做為第一責(zé)任人，必須對(duì)酒店經(jīng)營部門即客房、餐飲、娛樂 等部門的經(jīng)營管理費(fèi)用及部門應(yīng)該達(dá)到的創(chuàng)收值和目標(biāo)利潤，實(shí)施百分比（ %）控制法，從而保證酒店年度經(jīng)營利潤（ GOP）達(dá)標(biāo)。 ? 制訂客房“單位可變成本”指標(biāo)，即客人下榻一個(gè)夜次（ ROOM— NIGHT）所產(chǎn)生的能耗指標(biāo)及客用品費(fèi)用指標(biāo)。 酒店財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理，主要通過財(cái)務(wù)編制的“酒店月、季度、年度預(yù)算控制”，再加上酒店實(shí)施的目標(biāo)責(zé)任管理，即職責(zé)到位 +指標(biāo)考核 =經(jīng)營利潤（ GOP），來全面實(shí)現(xiàn)酒店年度營業(yè)收入總指標(biāo)、酒店人均創(chuàng)收 /人均創(chuàng)利指 標(biāo)，酒店經(jīng)營毛收益（ GOP）指標(biāo)，這便是酒店財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)工作程序以及全面財(cái)務(wù)控制所達(dá)到的財(cái)務(wù)管理功效。 ? 現(xiàn)金報(bào)銷，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金報(bào)銷制度及程序流程。 —— 價(jià)格體系，按酒店規(guī)定的團(tuán)隊(duì)含西式自助早餐，一正餐價(jià)格體系進(jìn)行。 崗 位 職 權(quán) 負(fù)責(zé)酒店資金籌措及安排酒店經(jīng)濟(jì)效益分析 崗 位 職 責(zé) 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)的法律、法規(guī)、制度，監(jiān)督、考核酒店有關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支、資金和財(cái)產(chǎn)管理等計(jì)劃的執(zhí)行情況及其效果，保護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)本酒店的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)。 熟悉酒店的經(jīng)營收入結(jié)構(gòu)及成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)能夠編制年度預(yù)算。 完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的其他工作任務(wù)。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理檢查各崗位員工紀(jì)律的執(zhí)行情況，并作好記錄，向上級(jí)匯報(bào)。 嚴(yán)格執(zhí)行各級(jí)審批制度。 3） 對(duì)檢查出的問題處理。 會(huì)計(jì)報(bào)表： 各種報(bào)表應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，按年裝訂成本，同時(shí)著名單位名稱、時(shí)間。 ? 酒店稽核工作包括對(duì)營業(yè)收入的賬單 憑據(jù)、原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的稽查及財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的稽核。 ※ 會(huì)計(jì)報(bào)表是否平衡，賬表金額是否相符。 ? 已入庫的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝，需拆封整理的，由會(huì)計(jì)檔案管理人員處理，會(huì)計(jì)檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保 密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 ? 各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人前去辦理，領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號(hào)，發(fā)現(xiàn)漏號(hào)要及時(shí)調(diào)換。 ※ 支付差旅費(fèi)、職工醫(yī)藥費(fèi)、等。 （ 7） 正確使用和審核各種銀行結(jié)帳憑證，及時(shí)辦理 銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)審核銀行往來對(duì)帳單，月末有未達(dá)賬款，應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （ 7） 按存貨管理制度的規(guī)定，做好材料物資的收、發(fā)、存工作，建立損壞賠償、定期盤點(diǎn)及報(bào)廢制度，積極處理呆滯積壓物資。 （ 2） 編制的定額經(jīng)營資金計(jì) 劃應(yīng)向酒店綜合經(jīng)營計(jì)劃保持銜接。 ? 盤點(diǎn)的有關(guān)要求： 各部門必須將各類物資管理落實(shí)到人，并于盤點(diǎn)前兩天將名單送報(bào)財(cái)務(wù)部。 A、 大批量領(lǐng)用的布草、玻璃、瓷器、制服按分月攤銷； B、 使用期限超過一年的工具、家具按三至五月攤銷； C、 使用期限低于一年的其他價(jià)值較低，較個(gè)別的按一次攤銷； ? 因某些大型臨時(shí)性活動(dòng)，使用部門需要領(lǐng)用大批量的低值易耗品，但使用完后又不易存在各部門的，為了財(cái)產(chǎn)物品的妥善保管，這批物品可按手續(xù)辦理領(lǐng)貨，領(lǐng)用時(shí)進(jìn)行帳物處理，用完后可退財(cái)務(wù)部倉庫進(jìn)行代管。 （ 3） 成本計(jì)劃編制完成后，要按計(jì)劃審批程序報(bào)批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行組織執(zhí)行。 （ 2） 管理費(fèi)用，是指企業(yè)為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用以及由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、稅 金、燃料費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費(fèi)攤銷、交際應(yīng)酬費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧和毀損、上級(jí)管理費(fèi)及其他管理費(fèi)用，酒店核算的部門有：總經(jīng)理辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部、保安部等。 （ 6） 對(duì)于應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)尚未支付的費(fèi)用 ,通過“預(yù)提費(fèi)用”科 目分期預(yù)計(jì)入費(fèi)用。 ? 客房電子磁卡鎖管理 每個(gè)酒店必須具有鑰匙控制的部署以保證只有酒店的員工從后門進(jìn)入 或經(jīng)過某些特定區(qū)域，在這種部署下，要為員工設(shè)置一個(gè)登記簿，當(dāng)檢查鑰匙的收進(jìn)或交出時(shí)，可在上面簽名，復(fù)制的鑰匙必須儲(chǔ)存在一個(gè)只限員工進(jìn)入的安全的區(qū)域內(nèi)。 —— 儲(chǔ)備園筒 ? 儲(chǔ)備園筒保存在一個(gè)安全的保管箱內(nèi)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)護(hù)，儲(chǔ)備園筒是作損壞了的鑰匙儲(chǔ)存。 ※ 各部門切實(shí)采取措施進(jìn)行控制，努力降低費(fèi)用。 ? 費(fèi)用歸集和核算的原則： （ 1） 按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，酒店當(dāng)月發(fā)生的全部費(fèi)用均在有關(guān)費(fèi)用中列支，月末結(jié)轉(zhuǎn)后各項(xiàng)費(fèi)用沒有 余額。 （ 3） 餐飲部各廚房向倉庫領(lǐng)用的食品原料、飲料及購入后直撥廚房的鮮活原料，均在所屬餐廳設(shè)置營業(yè)成本賬戶內(nèi)核算，月末通過“食品原料盤存表”、“飲料盤存表”計(jì)算出實(shí)際耗用食品飲料的成本。 （ 3） 商品成本，主要指商品的進(jìn)價(jià)加有關(guān)費(fèi)用構(gòu)成 的成本。 物資損壞報(bào)告單應(yīng)由物資管理負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況如實(shí)填寫，并注明損壞、遺失物資的時(shí)間、數(shù)量、單 價(jià)、金額及原因，由部門經(jīng)理審核簽字，寫明處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)部核實(shí)成本后，按“財(cái)產(chǎn)、物資遺失、損壞賠償及報(bào)損是審批程序”執(zhí)行。 ※ 應(yīng)收賬款必須及時(shí)催收，每月編制明細(xì)表，做到筆筆有著落。 （ 2） 加強(qiáng)對(duì)已領(lǐng)未用物料用品的管理。 （ 1） 撥入，即由上級(jí)主管部門或投資股東投入。 （ 6） 各部門領(lǐng)發(fā)工資、獎(jiǎng)金如有待領(lǐng)部分或多余的，應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部，各部門不得存放現(xiàn)金。 （ 3） 預(yù)算：嚴(yán)格地編制預(yù)算，能夠通過比較預(yù)算的和實(shí)際的數(shù)字來保證發(fā)現(xiàn)未列入報(bào)表中的收入和成本。 ? 酒店在銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部派員監(jiān)督，監(jiān)督人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，要認(rèn)真核對(duì)銷毀清冊(cè)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，財(cái)務(wù)部存檔。對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正，對(duì)偽造、涂改或經(jīng)營業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告部門經(jīng)理。 ※ 報(bào)銷手續(xù)是否完備。銷 毀時(shí)必須 由兩人押送。 —— 財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理辦法 ? 計(jì)劃編制 營業(yè)收入計(jì)劃：客房部和前廳部編制房務(wù)、洗衣、迷你吧、商務(wù)中心、電話等收入計(jì)劃；餐飲部編制中餐、西餐、酒水等收入計(jì)劃；康體娛樂部編制娛樂場所收入計(jì)劃。 支票必須填寫日期，用途和限額。 ? 收取標(biāo)準(zhǔn)： 按照酒店管理規(guī)定，交納保證金 的金額，按房價(jià)及住宿天數(shù)收取。 崗 位 職 權(quán) 負(fù)責(zé)整理財(cái)務(wù)各類文件、起草、收發(fā)工作，辦公室人員的考勤記錄工作 崗 位 職 責(zé) 負(fù)責(zé)接待財(cái)務(wù)部的來客和接聽電話。 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃并組織實(shí)施。 控制酒店的采購、收貨、庫存、發(fā)放等工作，建立健全必要的規(guī)章制度，確保所有進(jìn)貨價(jià)廉物美、庫存適量和物盡其用 。 ? 財(cái)務(wù)部經(jīng)理做為第一責(zé)任人，必須對(duì)采 購進(jìn)貨價(jià)格，物品質(zhì)量，倉庫管理、驗(yàn)貨、收貨以及領(lǐng)料發(fā)貨等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制，必須為確保酒店效益負(fù)責(zé)。 —— 酒店財(cái)務(wù)三級(jí)核算制度（ UNIFORM SYSTEM OF HOTEL ACCOUNT） 各經(jīng)營部門收入合計(jì)： (成本費(fèi)用合計(jì) ) 減 部門經(jīng)營費(fèi)用 (經(jīng)營費(fèi)用合計(jì) ) 經(jīng)營部門經(jīng)營盈利 第一階段或稱一級(jí)核算 (行政管理費(fèi)用 ) (公關(guān)與市場促銷費(fèi)用 ) 減 不可分?jǐn)傎M(fèi)用 (工程維修保養(yǎng)費(fèi)用 ) (酒店能源費(fèi)用 ) 酒店經(jīng)營毛收益 (GOP) 第二階段或稱二級(jí)核算 (銀行貸款利息 ) ( 開辦費(fèi)攤銷 ) ( 折 舊 ) 減 ( 董事會(huì)費(fèi) ) 非經(jīng)營費(fèi)用 ( 土地使用費(fèi) ) ( 稅 金 ) (其他基金提取 ) 可供分配凈利 (NET INCOME) 第三階段或稱三級(jí)核算 備注：國資酒店（企業(yè)） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 可分配凈利總額 —— 酒店財(cái)務(wù)三級(jí)核算制度的基本經(jīng)營管理參數(shù) ? 一級(jí)核算其經(jīng)營收入部門，即客房、餐飲、娛樂等各各部門綜合經(jīng)營利潤率 為 %— %；經(jīng)營部門其經(jīng)營費(fèi)用率為 %— %。 ? 確保酒店資金的安全。 —— 經(jīng)營管理費(fèi)用支出控制與管理（ ACCOUNTS PAYABLE CONTROL） ? 費(fèi)用支出的控制與管理功能，是以“預(yù)算 — BUDGET”為依據(jù)的，以財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)程序嚴(yán)格執(zhí)行。 —— 娛樂部經(jīng)營管理費(fèi)用要控制在 25%— 35%，即娛樂部利潤率要達(dá)到 65%— 75%。 善于編制酒店財(cái)務(wù)管理程序、投資項(xiàng)目分析、財(cái)務(wù)盈虧分析、年度預(yù)算等方面的工作。 為此，本人鄭重承諾：從即日起，本人將盡職盡責(zé)的努力工作，保證嚴(yán)格《職責(zé)》執(zhí)行，并將不遺余力地充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)，為把張家界國際大酒店經(jīng)營管理成具有特色的中國名酒店而奮斗！ 承諾人簽署： 日 期： 年 月 日 （二）財(cái)務(wù)部經(jīng)理 (ACCOUNTING ) 直接上司： 財(cái)務(wù)總監(jiān) 直接下屬： 收銀部經(jīng)理、會(huì)計(jì)部經(jīng)理、成本控制部經(jīng)理 所屬級(jí)別： DA級(jí) 工作制定： 批準(zhǔn)執(zhí)行： 財(cái)務(wù)總監(jiān) /財(cái)務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理 崗 位 素 質(zhì) 具有大專以上文化程度。 1 認(rèn)真檢查部門各崗位責(zé)任制的貫徹落實(shí)情況，嚴(yán)格執(zhí)行獎(jiǎng)罰條例。 負(fù)責(zé)部門辦公用品的領(lǐng)用發(fā)放，員工各項(xiàng)福利、勞保用品的