【正文】 各餐飲制品配量消耗定額，制定菜肴標(biāo)準(zhǔn)成本，定期編制“成本日報(bào)”、“成本月報(bào)”等報(bào)表，核算食品飲料、香煙的成本率與毛利率，并通過成本分析，發(fā)現(xiàn)問題，找 出原因，提出改進(jìn)的建議與措施。 （ 3） 成本計(jì)劃編制完成后，要按計(jì)劃審批程序報(bào)批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行組織執(zhí)行。 ? 營業(yè)成本核算的原則： （ 1） 月結(jié)成本計(jì)算為每月第一天至當(dāng)月末最后一天，以此統(tǒng)計(jì)核算當(dāng)月的成本支出。 A、 大批量領(lǐng)用的布草、玻璃、瓷器、制服按分月攤銷； B、 使用期限超過一年的工具、家具按三至五月攤銷； C、 使用期限低于一年的其他價(jià)值較低，較個別的按一次攤銷； ? 因某些大型臨時性活動，使用部門需要領(lǐng)用大批量的低值易耗品，但使用完后又不易存在各部門的，為了財(cái)產(chǎn)物品的妥善保管，這批物品可按手續(xù)辦理領(lǐng)貨，領(lǐng)用時進(jìn)行帳物處理，用完后可退財(cái)務(wù)部倉庫進(jìn)行代管。 物資損壞遺失報(bào)損單應(yīng)于盤點(diǎn)的前一天交財(cái)務(wù)部。 ? 盤點(diǎn)的有關(guān)要求： 各部門必須將各類物資管理落實(shí)到人，并于盤點(diǎn)前兩天將名單送報(bào)財(cái)務(wù)部。 ? 經(jīng)營資金的報(bào)損： （ 1）現(xiàn)金，酒店在現(xiàn)金收付中出現(xiàn)的長短款，應(yīng)查明原因、明確責(zé)任后及時處理，短款一般由責(zé)任者賠償，長款列作營業(yè)外收入，具體按結(jié)賬收款中有關(guān)規(guī)定辦理。 （ 2） 編制的定額經(jīng)營資金計(jì) 劃應(yīng)向酒店綜合經(jīng)營計(jì)劃保持銜接。 ? 商場部 （ 1） 會同財(cái)務(wù)部核定商品資金定額。 （ 7） 按存貨管理制度的規(guī)定，做好材料物資的收、發(fā)、存工作，建立損壞賠償、定期盤點(diǎn)及報(bào)廢制度，積極處理呆滯積壓物資。 （ 3） 利潤中提取，酒店通過從經(jīng)營所獲利潤中的“企業(yè)發(fā)展基金” 中提取。 （ 7） 正確使用和審核各種銀行結(jié)帳憑證，及時辦理 銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并及時審核銀行往來對帳單，月末有未達(dá)賬款，應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （ 8） 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日 記賬，做到日清月結(jié)，賬款相相符，杜絕用白條或原始憑證抵庫、堵塞賬外現(xiàn)金，現(xiàn)金收付憑證和收支結(jié)存單，按規(guī)定需送審核員審核。 ※ 支付差旅費(fèi)、職工醫(yī)藥費(fèi)、等。 —— 系統(tǒng)監(jiān)控作用 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)作用 財(cái)務(wù)總監(jiān)在酒店的內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮關(guān)鍵作用，財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)管會計(jì)部門并保證防止、檢測、調(diào)查和糾正所有的自相矛盾行為，此外，他保證會計(jì)部門所記錄的任何收入或成本業(yè)務(wù)都是完整的、正確的和充分認(rèn)可的。 ? 各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人前去辦理，領(lǐng)用時要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號，發(fā)現(xiàn)漏號要及時調(diào)換。 ? 酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要和管理制度，由財(cái)務(wù)部設(shè)兼職管理員，負(fù)責(zé)全店的票證管理工作。 ? 已入庫的會計(jì)檔案，應(yīng)保持原卷冊的封裝，需拆封整理的，由會計(jì)檔案管理人員處理，會計(jì)檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保 密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 —— 會計(jì)檔案管理制度 ? 會計(jì)檔案是記錄和反映酒店各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的 重要史料和證據(jù)，財(cái)務(wù)部要切實(shí)加強(qiáng)對會計(jì)檔案的管理工作，建立和健全會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度，切實(shí)把會計(jì)檔案管好。 ※ 會計(jì)報(bào)表是否平衡，賬表金額是否相符。 （ 3） 記賬憑證的審核： ※ 經(jīng)營業(yè)務(wù)的摘要是否簡明扼要。 ? 酒店稽核工作包括對營業(yè)收入的賬單 憑據(jù)、原始憑證、記賬憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表的稽查及財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的稽核。會計(jì)檔案一律不得攜帶外出。 會計(jì)報(bào)表： 各種報(bào)表應(yīng)按月裝訂成冊，按年裝訂成本，同時著名單位名稱、時間。 費(fèi)用支出計(jì)劃：工程部編制水、電、煤氣、燃?xì)庥?jì)劃；銷售部編制廣告宣傳費(fèi) 計(jì)劃；人力資源部編制員工培訓(xùn)費(fèi)計(jì)劃、工資及獎金計(jì)劃、員工勞保福利計(jì)劃；保安部編制消防費(fèi)用計(jì)劃；財(cái)務(wù)部編制上交款項(xiàng)、利息支出等計(jì)劃。 3） 對檢查出的問題處理。 支票應(yīng) 進(jìn)行妥善保管，被盜應(yīng)及時掛失，并根據(jù)情節(jié)追究當(dāng)事人責(zé)任。 嚴(yán)格執(zhí)行各級審批制度。 ? 其他： 客人按規(guī)定在預(yù)訂時支付的保證金，在客人按時到店時，將視同預(yù)收保證金。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理檢查各崗位員工紀(jì)律的執(zhí)行情況，并作好記錄，向上級匯報(bào)。 建立財(cái)務(wù)檔案，以便隨時通知財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)當(dāng)天應(yīng)辦事項(xiàng)。 完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的其他工作任務(wù)。 負(fù)責(zé)酒店的財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格庫房管理制度。 熟悉酒店的經(jīng)營收入結(jié)構(gòu)及成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，同時能夠編制年度預(yù)算。 協(xié)調(diào)與酒店各部門的關(guān)系，并負(fù)責(zé)與財(cái)政、銀行、稅務(wù)、外匯和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系。 崗 位 職 權(quán) 負(fù)責(zé)酒店資金籌措及安排酒店經(jīng)濟(jì)效益分析 崗 位 職 責(zé) 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》和有關(guān)的法律、法規(guī)、制度，監(jiān)督、考核酒店有關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支、資金和財(cái)產(chǎn)管理等計(jì)劃的執(zhí)行情況及其效果，保護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對本酒店的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)。 10分 出現(xiàn)一次差錯、遺漏，損失全賠，另扣5分；部門出現(xiàn)安全事故，扣 5分；安全事故造成經(jīng)濟(jì)損失 5000元以下者，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；安全事故造成經(jīng)濟(jì)損失 5000元以上，除追究相關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)的刑事及經(jīng)濟(jì)責(zé)任外，并全扣績效獎金；違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、挪用公款，扣 5分，并罰 500元；出現(xiàn)跑單、不開單，除損失部分全額賠償外，另扣 5分；此項(xiàng)可得負(fù)分。 —— 價(jià)格體系，按酒店規(guī)定的團(tuán)隊(duì)含西式自助早餐，一正餐價(jià)格體系進(jìn)行。 ? 三級核算，其可供分配凈利（ NET INCOME）為 10%— 12%（國際酒店業(yè)凈利達(dá)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)），中國酒店業(yè)由于投資建造酒店，自籌資金所占比例較小，銀行貸款資金比例較大，為此酒店每年產(chǎn)生的利潤都用于支付貸款利息和部分折舊費(fèi)用；為此中國酒店業(yè) 80%以上的酒店都處在虧損階段，僅有 5%— 10%的酒店有利潤產(chǎn)生。 ? 現(xiàn)金報(bào)銷，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金報(bào)銷制度及程序流程。 ? 外匯兌換管理。 酒店財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理，主要通過財(cái)務(wù)編制的“酒店月、季度、年度預(yù)算控制”，再加上酒店實(shí)施的目標(biāo)責(zé)任管理，即職責(zé)到位 +指標(biāo)考核 =經(jīng)營利潤（ GOP），來全面實(shí)現(xiàn)酒店年度營業(yè)收入總指標(biāo)、酒店人均創(chuàng)收 /人均創(chuàng)利指 標(biāo)，酒店經(jīng)營毛收益（ GOP）指標(biāo)，這便是酒店財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)工作程序以及全面財(cái)務(wù)控制所達(dá)到的財(cái)務(wù)管理功效。 ? 制訂嚴(yán)緊的采購、收貨、庫存、領(lǐng)用及盤點(diǎn)制度。 ? 制訂客房“單位可變成本”指標(biāo)，即客人下榻一個夜次（ ROOM— NIGHT）所產(chǎn)生的能耗指標(biāo)及客用品費(fèi)用指標(biāo)。 ? 酒店經(jīng)營管理效益參數(shù)與財(cái)務(wù)部控制實(shí)施 —— 客房部 經(jīng)營管理，其固定費(fèi)用及各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用參數(shù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)年度預(yù)算指標(biāo)，要有嚴(yán)格而準(zhǔn)確的百分比（ %）控制參數(shù)，即其預(yù)算值和實(shí)際完成值要有控制考核；客房部的經(jīng)營費(fèi)用要控制在 15%— 25%，其客房部經(jīng)營利潤要達(dá)到75%— 85%。 ? 財(cái)務(wù)部經(jīng)理做為第一責(zé)任人，必須對酒店經(jīng)營部門即客房、餐飲、娛樂 等部門的經(jīng)營管理費(fèi)用及部門應(yīng)該達(dá)到的創(chuàng)收值和目標(biāo)利潤，實(shí)施百分比（ %）控制法，從而保證酒店年度經(jīng)營利潤（ GOP）達(dá)標(biāo)。 具有會計(jì)師技術(shù)職稱，在酒店財(cái)務(wù)工作達(dá)五年以上。 組織各部門編制財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用等計(jì)劃和預(yù)算，審查核定計(jì)劃外重大收支項(xiàng)目，并負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃的協(xié)調(diào)平衡，落實(shí)完計(jì)劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)意見。 1 檢查員工紀(jì)律，關(guān)心員工的思想工作情況，完成上級分配的其他工作任務(wù)。 崗 位 職 責(zé) 在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作。 審核財(cái)務(wù)日報(bào)表、月報(bào)表、年度報(bào)表及其他財(cái)務(wù)會計(jì)資料，保證數(shù)據(jù)及時、準(zhǔn)確、真實(shí)。 熟悉酒店財(cái)務(wù)部各崗位工作程序，財(cái)務(wù)管理制度。 辦理本部門員工的到職、離職、調(diào)動手續(xù)以及人事部委辦的工作。 崗 位 承 諾 致： 本人以下承諾，確認(rèn)已收到《 工作職 責(zé)》，本人閱讀后，已完全明白該《職責(zé)》之詳細(xì)內(nèi)容及具體要求。 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專人管理預(yù)定金帳戶和明細(xì)帳，負(fù)責(zé)定金的清理、轉(zhuǎn)帳、退還等業(yè)務(wù)。 一律用碳素水筆按規(guī)定填寫支票。 現(xiàn)金收支規(guī)定： 1） 凡屬于酒店應(yīng)得的現(xiàn)金收入，都必須及時收取，不缺不漏，正確無誤，并于當(dāng)日及時存入銀行。 現(xiàn)金核算： 1） 現(xiàn)金核算分為序時核算和總分類核算。 ? 計(jì)劃控制： 控制方法： 計(jì)劃審批后，財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)金額，按計(jì)劃項(xiàng)目嚴(yán)格掌握，并根據(jù)實(shí)際收支逐筆登記，隨時掌握指標(biāo)金額，如遇特殊情況或營業(yè)急需時，應(yīng)編制追加計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和 總經(jīng)理審批，否則財(cái)務(wù)不予支付。 銀行對帳單保存十五年，年度會計(jì)報(bào)表永久保存。并按照國家稅務(wù)局規(guī)定日期及時申報(bào)上交。 ※ 接受憑證單位名稱是否本單位。 ※ 所附原始憑證是否完整，未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證外，是否注明原始憑證的存放處。 ※ 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃與其他專業(yè)計(jì)劃是否平衡。 （ 3）會計(jì)報(bào)表：月、季會計(jì)報(bào)表、年度會計(jì)報(bào)表（決算）。 ? 外單位查閱會計(jì)檔案，需憑查閱單位介紹信，說明查閱范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，并上報(bào)總經(jīng)理，才能辦理登記查閱手續(xù)。 （ 2） 商場部發(fā)票，它是商場部售出商品開據(jù)的收款憑證。 —— 會計(jì)與內(nèi)部控制管理目標(biāo) ? 保護(hù)酒店財(cái)務(wù)的安全 ? 保證酒店的記錄和管理信息的完整 保證所有各級管理階層遵守相 關(guān)的程序以便酒店都能達(dá)到相同的高水平的管理。 ? 在報(bào)告關(guān)系方面的任何例外情況都必須得到主管財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理的書面許可。 （ 3）財(cái)務(wù)部在收支現(xiàn)金時，要嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否完整，簽字手續(xù)是否齊備等，對不符合制度規(guī)定的，應(yīng)予糾正或拒絕辦理收付。 （ 2）酒店因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要使用轉(zhuǎn)帳支票付款，一律由各部門填寫支票申請單，部門經(jīng)理簽字后，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理領(lǐng)取支票手續(xù)。 （ 2） 結(jié)算資金：應(yīng)收客賬、應(yīng) 收賬款（外客賬及其他應(yīng)收賬） （ 3） 儲備資金：食品原料、原材料、商場部商品、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。 （ 2） 會同有關(guān)歸口部門核定經(jīng)營資金定額，并層層落實(shí)。 ? 餐飲部 （ 1） 會同財(cái)務(wù)成本控制部門制訂物料用品消耗定額管理辦法。 （ 4） 加強(qiáng)商品儲備的管理，嚴(yán)格商品入庫的驗(yàn)收 、調(diào)撥手續(xù)，明確商品的保管制度，營業(yè)柜組要建立實(shí)物負(fù)責(zé)制。 （ 2）貨幣資金和結(jié)算資金清查： ※ 庫存現(xiàn)金日清月結(jié)。 (四 )酒店固定資產(chǎn)管理制度 ? 凡使用年限一年以上，單項(xiàng)價(jià)值在人民幣 20xx 元以上的勞動資料均為固定資產(chǎn)； ? 固定資產(chǎn)分類 A、 按經(jīng)營用途：可分為營業(yè)用固定資產(chǎn)和非營業(yè)固定資產(chǎn)； B、 按使用情況：可分為在用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)而后不需用 C、 按所屬情況：可分為自有固定資產(chǎn)和租用固定資產(chǎn)； D、 按構(gòu)成情況 ：可分為（ 1）房屋及建筑物；（ 2）機(jī)器設(shè)備；（ 3）交通運(yùn)輸工具；（ 4）家具設(shè)備；（ 5）辦公室設(shè)備；（ 6）其他設(shè)備； ? 酒店固定資產(chǎn)實(shí)際統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級管理相結(jié)合的原則，財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)管理酒店固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的部門；各使用單位是固定資產(chǎn)的保管部門。 盤點(diǎn)后雙方盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人在物品及飲食品盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。 低值易耗品分四大類：即生用具（包括：布草制服、瓷器、玻璃器皿等）工具類、家具類和其他類低值易耗品。 ? 每月倉庫管理人員要對物品進(jìn)行清理、核查、做到賬物相符，發(fā)現(xiàn)毀壞，短缺情況時，應(yīng)該哦查明原因并及時向財(cái)務(wù)部辦理財(cái)產(chǎn)報(bào)損，報(bào)廢手續(xù)，以保證帳物相符。 （ 4） 嚴(yán)格按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”進(jìn)行核算，凡應(yīng)由本期成本負(fù)擔(dān)而支出的耗費(fèi)，應(yīng)預(yù)提計(jì)入本期營業(yè)成本，凡已發(fā)生的應(yīng)由本期和以后各期共同負(fù)擔(dān)的所耗費(fèi)用，應(yīng)分期攤?cè)敫髌跔I業(yè)成本中。 （ 3） 成本分析的方法，可采用對比分析和因素分析法，也可將幾種方法結(jié)合起來進(jìn)行分析。 ? 商品成本的核算與控制 （ 1） 商場采用售價(jià)金額核算、實(shí)物負(fù)責(zé)制度，商品的進(jìn)銷調(diào)存一律按零售價(jià)格記賬，同時設(shè)置“進(jìn)銷差價(jià)”以核算商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間差額。 ? 營業(yè)費(fèi)用是各經(jīng)營部門在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入各經(jīng)營部門的營業(yè)費(fèi)用中，管理費(fèi)用是酒店行政管理所發(fā)生的費(fèi)用，不計(jì)入各經(jīng)營部 門費(fèi)用中， 這兩大類費(fèi)用又可統(tǒng)稱經(jīng)營費(fèi)用，由酒店經(jīng)營者直接控制使用，也是作為考核經(jīng)營者業(yè)績的一個重要方面。 （ 1） 工資和福利由人力資源部負(fù)責(zé)歸口管理， 并由財(cái)務(wù)部月末編制“工資福利費(fèi)用分配匯總表”分別計(jì)入各部門的費(fèi)用中。 （ 2） 分析的方法主要采用對比分析法和因素分析法 ,將兩種方法結(jié)合起來做，效果將更好。 管家部 PA在進(jìn)行酒店各部門清潔時，應(yīng)由管家部 PA主管級以上人員到前臺 收銀處辦理鑰匙領(lǐng)、還手續(xù)。 —— 原有的鑰匙和編碼 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)保存所有的原有的鑰匙，而客房部保存所有的