【正文】 正常需要的前提下，以較少的占用資金獲得較大的規(guī)模效益。 （ 4）認(rèn)真做好庫存 現(xiàn)金保管工作，現(xiàn)金和有價(jià)證券必須放在保險(xiǎn)柜里以確保安全和完整無缺。 （ 3） 支票領(lǐng)用者，必須在支票登記簿上寫明領(lǐng)用日 期、付款內(nèi)容并簽字后方 可領(lǐng)用，凡領(lǐng)用后的支票應(yīng)在 7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付款處，并注銷登記，對(duì)無特殊原因而逾期不送回者，按規(guī)定進(jìn)行處罰。 （ 4） 生產(chǎn)資金：在產(chǎn)品、待攤費(fèi)用。 （ 3） 建立費(fèi)用預(yù)算管理制度及分析檢查制度。 （ 2） 加強(qiáng)對(duì)已領(lǐng)用的食品原料、物料用品及在產(chǎn)品的管理。 （ 5） 建立庫存商品定期清查盤點(diǎn)制度和短缺損壞賠償制度，及時(shí)處理呆滯積壓、殘損變質(zhì)的商品。 ※ 每月月末編制的銀行存款調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬都要查明原因并有說明。 （ 1）財(cái)務(wù)部 A、 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并按會(huì)計(jì)核算和管理的要求進(jìn)行核算； B、 正確計(jì)提折舊； C、 組織好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作； （ 2）工程部 A、掌握固定資產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)和增減變動(dòng)的管理工作； B、負(fù)責(zé)設(shè)備的運(yùn)行，維護(hù)和技術(shù)更新，并組織檢查和驗(yàn)收； C、負(fù)責(zé)設(shè)備、房屋建筑物的技術(shù)改 造和更新，并檢查與驗(yàn)收。 由餐飲部對(duì)各餐廳瓷器匯總、審核并進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥調(diào)整，結(jié)出實(shí)際盤贏虧數(shù)額。 ? 低值易耗品的購置，保管及使用的范圍不同，可由倉庫或使用部門填制“采購申請(qǐng)單”，按有關(guān)采購程序辦理購置； ? 購置低值易耗品既要做到保證業(yè)務(wù)需要，又要做到節(jié)約資金。 (七 )酒店成本費(fèi)用控制管理制度 —— 營(yíng)業(yè)成本控制管理制度 ? 酒店?duì)I業(yè)成本的主要內(nèi)容： （ 1） 餐飲成本，主要指食品、飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運(yùn)費(fèi)、 關(guān)稅等費(fèi)用的成本。 （ 5） 加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，切實(shí) 分清各經(jīng)營(yíng)部門的營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)費(fèi)用的界限，以準(zhǔn)確核算成本率。 ? 餐飲成本核算與控制： （ 1） 財(cái)務(wù)部成本記賬員每天及時(shí)將各餐廳營(yíng)業(yè)成本登記入賬核算。 （ 2） 設(shè)置“商場(chǎng)營(yíng)業(yè)成本”一級(jí)賬戶，按商品種類或柜組設(shè)置二級(jí)科目，分別核算各類商品的營(yíng)業(yè)成本。 ? 酒店的四大類費(fèi)用，一律實(shí)行預(yù)算管理，每年末由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂，經(jīng)總經(jīng)理審批同意報(bào)董事會(huì)（或上級(jí)主管部門）批準(zhǔn)后執(zhí)行，財(cái)務(wù)部對(duì)費(fèi)用的實(shí)際使用負(fù)有考核、分析和控制的責(zé)任。 （ 2） 各部門因內(nèi)部管理需要所領(lǐng)用的各項(xiàng)物料用品、材料等，以及業(yè)務(wù)需要因公招待費(fèi)，分別計(jì)入各有關(guān)部門費(fèi)用中。 （ 3） 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的考核與控制，如： ※ 通過預(yù)算管理制訂各項(xiàng)費(fèi)用的指標(biāo)。 前臺(tái)收銀員在交收銀過程中要做好相應(yīng)記錄，填寫好日期、部門、交、領(lǐng)、還、時(shí)間。 ? 在鑰匙編號(hào)簿中為所有的餐飲部門的鑰匙和服務(wù)領(lǐng)域的鑰匙編號(hào)，當(dāng)要求復(fù)制鑰匙時(shí)，前廳經(jīng)理或主管副經(jīng)理要寫鑰匙申請(qǐng)書，一式三份 ，然后把申請(qǐng)書交到客房部，客房部要從財(cái)務(wù)總監(jiān)那里索取原有的鑰匙和鑰匙的編號(hào)，然后取得合適的鑰匙坯件由工程部門進(jìn)行配制。 。 ? 用插入原有的鑰匙和同一類型的鑰匙坯件（由代碼標(biāo)明的），在配鑰匙的機(jī)器上可以配制個(gè)人的鑰匙。 各營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、廚房、倉庫于每天早上營(yíng)業(yè)時(shí)，到前臺(tái)收銀處領(lǐng)取鑰匙， 應(yīng)由各部門主管級(jí)以上人員辦理領(lǐng)取鑰匙手續(xù)。 ? 費(fèi)用的分析與控制： （ 1） 建立和健全定期分析制度，財(cái)務(wù)部定期根據(jù)酒店各項(xiàng)費(fèi)用的支出進(jìn)行分析，做出費(fèi)用分析報(bào)告。 ? 費(fèi)用的歸集與分?jǐn)偡椒ǎ? 各部門為客人服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入各部門的有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目?jī)?nèi)，領(lǐng)用的低值易耗品按固定攤銷率分配進(jìn)入各部門，報(bào)廢殘值按原比例沖減有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目。 （ 4） 銷售費(fèi)用是指酒店銷售過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括展覽費(fèi)、代銷手續(xù)和廣告費(fèi)等。 （ 3） 定期對(duì)客房成本核算進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響成本的問題，采取措施予以解決。 （ 2） 定期召開成本分析會(huì)議，根據(jù)酒店實(shí)情可按月、季召開，由總經(jīng)理主持，財(cái)務(wù)部及各部門經(jīng)理參加，財(cái)務(wù)部向會(huì)議提供各項(xiàng)成本的分析情況，提出存在的問題及下階段改進(jìn)的建議與措施，總經(jīng)理針對(duì)成本分析所提出的問題，責(zé)成各經(jīng)營(yíng)部門提出措施及時(shí)解決，以確保成本計(jì)劃圓滿執(zhí)行。 （ 3） 餐飲部為準(zhǔn)確核算其成本，必須在當(dāng)月末通過庫存盤點(diǎn)，填報(bào)“盤點(diǎn)表”，按實(shí)調(diào)整所耗用金額。 ? 低值易 耗品的好似用中，由于損壞而不能再繼續(xù)使用時(shí)，請(qǐng)有關(guān)使用部門按規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)。單位價(jià)值在 20xx元以下 200元以上或使 用年限在一年以下的各種物品，都屬于低值易耗品。 每次盤點(diǎn)時(shí)，各部門物 資負(fù)責(zé)人組織員工將各類應(yīng)盤點(diǎn)的物資按不同的規(guī)格型號(hào)分別整理好，擺放在各營(yíng)業(yè)點(diǎn)，由該部門物資負(fù)責(zé)人及員工進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部派人監(jiān)盤，盤完后由該部門負(fù)責(zé)人將實(shí)盤數(shù)填入盤點(diǎn)表內(nèi)并結(jié)出盤虧數(shù)額。 （ 3）壞賬損失，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，如由于是責(zé)任事故造成的，應(yīng)視情節(jié)輕重責(zé)成過失人賠償部分或全部損失，賠償彌補(bǔ)后的凈損失以及由于事故造成的壞賬損失，應(yīng)按所規(guī)定的審批權(quán)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，作為壞賬損失列入“管理費(fèi)用”中。 ※ 年度清查，財(cái)務(wù)部于每年組織有關(guān)部門組成清查財(cái)產(chǎn)小組，負(fù)責(zé)對(duì)各類物資進(jìn)行全面清查核算，采取永續(xù)盤存制方法進(jìn)行，清查結(jié)束，必須清點(diǎn)造冊(cè)，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧及損壞的物資必須查明原因，對(duì)超儲(chǔ)積壓的物資提出處理意見。 （ 3） 按計(jì)劃進(jìn)貨，嚴(yán)格執(zhí)行商品購銷合同，及時(shí)檢查在途商品的到達(dá)情況。 （ 9） 負(fù)責(zé)資金調(diào)度， 組織資金供應(yīng)，分析經(jīng)營(yíng)資金占用情況，考核經(jīng)營(yíng)資金使用效果。 —— 酒店的經(jīng)營(yíng)資金實(shí)行分級(jí)歸 口管理，其原則是誰用誰管，管用結(jié)合，權(quán)責(zé)合一，各歸口管理部門職責(zé)為： ? 財(cái)務(wù)部 （ 1） 編制經(jīng)營(yíng)資金管理及收支等有關(guān)計(jì)劃。 —— 經(jīng)營(yíng)資金控制管理制度 ? 經(jīng)營(yíng)資金是指保證酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行所必須的流動(dòng)資金，其組成的項(xiàng)目主要有： （ 1） 貨幣資金（亦稱現(xiàn)金）：庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券。 ? 銀行存款的管理： （ 1）對(duì)超過現(xiàn)金收付限額以上的款項(xiàng)進(jìn)行收付時(shí)，必須通過銀行結(jié)算。 （ 2） 對(duì)于從營(yíng)業(yè)收入中所取得的現(xiàn)金，規(guī)定由總出納進(jìn)行清點(diǎn)并送銀行，任何人都不得支現(xiàn)金。 ? 標(biāo)準(zhǔn)組織機(jī)構(gòu) （ 1） 標(biāo)準(zhǔn)組織機(jī)構(gòu)是建立在任務(wù)分離的基礎(chǔ)上，也建立在財(cái)務(wù)人員的適用性和會(huì)計(jì)系統(tǒng)采用集中或非集中的形式，毫無疑義，管理層次應(yīng)包括“會(huì)計(jì)職能部 門”，在此層次下，如將餐飲成本控制部經(jīng)理及日審核員各項(xiàng)任務(wù)結(jié)合在一起，將會(huì)損害任務(wù)分擔(dān)的原則，并在收入和成本的記錄方面增加不能防止錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 財(cái)務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項(xiàng)票證，了解掌握各部門使用票證的情況，督促各部門將用完的票證存根及時(shí)前來以舊換新。 （ 2）餐廳賬單（發(fā)票），它是餐廳收銀開具向顧客收款的憑證。 ? 酒店保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要，積極給予利用，酒店其他部 門查閱會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意，要向保管人說明查閱范圍，并按規(guī)定進(jìn)行登記，查閱后及時(shí)歸檔。 （ 2）會(huì)計(jì)賬簿：現(xiàn)金和銀行存款記賬、明細(xì)賬、總賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿。 （ 6） 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的稽核： ※ 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的計(jì)算是否正確。 ※ 填列的金額是否準(zhǔn)確，與原始憑證是否相符。 （ 2） 原始憑證的審核，主要審核： ※ 填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽單，其中從外單位取得的原始憑證須蓋有填制單位的公章。 —— 稅收管理辦法： 酒店按照國(guó)家頒布的各種稅收政策和法令嚴(yán)格執(zhí)行，如對(duì)營(yíng)業(yè)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅將設(shè)立專人負(fù)責(zé)辦理，計(jì)算和繳納。 ? 保存年限及銷毀程序： 總帳、工資名冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)帳保存十五年。月度財(cái) 務(wù)收支預(yù)算按年度預(yù)算分解，由財(cái)務(wù)部控制執(zhí)行。 B、 對(duì)玩忽職守，違反紀(jì)律等原因造成的重大責(zé)任差額，應(yīng)追究失職者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，以予處分，數(shù)額較大，影響嚴(yán)重的應(yīng)追究法律責(zé)任。 現(xiàn)金庫存限額，每日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。 ? 支票的簽發(fā) 根據(jù)審批無誤的采購單或支票申請(qǐng)單簽發(fā)支票。 對(duì)于酒店特殊商務(wù)客戶或重要客人，應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)或授權(quán)免收或減收預(yù)定金。 1 協(xié)助上司做好與各部門的聯(lián)系工作。 根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān) /財(cái)務(wù)部經(jīng)理的要求起草、打印各類文件。 為此，本人鄭重承諾：從即日起，本人將盡職盡責(zé)的努力工作，保證嚴(yán)格《職責(zé)》執(zhí)行，并將不遺余力地充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)，為把張家界國(guó)際大酒店經(jīng)營(yíng)管理成具有特色的中國(guó)名酒店而奮斗！ 承諾人簽署： 日 期： 年 月 日 （三）部門文員 /秘書 (MGR’S SECRETARY) 直接上司： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 直接下屬： 所屬級(jí)別： OA級(jí) 工作制定： 批準(zhǔn)執(zhí)行： 財(cái)務(wù)總監(jiān) /財(cái)務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理 崗 位 素 質(zhì) 具有高中和中專文化程度。 會(huì)同有關(guān)部門組織全店財(cái)產(chǎn)物資及貨幣的清查盤點(diǎn)工作。 崗 位 職 權(quán) 負(fù)責(zé)整個(gè)財(cái)務(wù)部日常管理工作。 1 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部隊(duì)的建設(shè)，制定各級(jí)人員培訓(xùn)計(jì)劃，提高財(cái)務(wù)部全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，制定財(cái)務(wù)部各部門機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方案，并實(shí)施各級(jí)人員任免和獎(jiǎng)勵(lì)方案。 通過財(cái)務(wù)分析，知道開源節(jié)流，精打細(xì)算，反對(duì)浪費(fèi)，提出挖潛措施，積極開辟財(cái)源，不斷地提高經(jīng)濟(jì)效益， 按有關(guān)規(guī)定處理好國(guó)家、酒店、職工 三者的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 總分 第三節(jié) 財(cái)務(wù)總監(jiān)與經(jīng)理辦公室 一、 崗位素質(zhì)、崗位職權(quán)、崗位職責(zé)、崗位承諾 （一）財(cái)務(wù)總監(jiān) (ACCOUNTANCY DIRECTOR) 直接上司： 總經(jīng)理 直接下屬： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、文員、采購部經(jīng)理 所 屬級(jí)別： EC級(jí) 工作制定： 批準(zhǔn)執(zhí)行： 財(cái)務(wù)總監(jiān) /財(cái)務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理 崗 位 素 質(zhì) 具有財(cái)務(wù)本科學(xué)歷。 三、 酒店財(cái)務(wù)部管理業(yè)績(jī)承諾 ? 財(cái)務(wù)部經(jīng)理做為第一責(zé)任人，必須對(duì)財(cái)務(wù)部五大管理目標(biāo)工作到位負(fù)責(zé)，控制要嚴(yán)謹(jǐn)，數(shù)據(jù)、憑證要準(zhǔn)確，為酒店年度預(yù)算指標(biāo)到位負(fù)責(zé)。 —— 客房每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間年度創(chuàng)收（四星級(jí)）為 — 22萬 /間 /年 —— 餐飲部每個(gè)餐位年度創(chuàng)收（四星級(jí)）為 — /餐位 /年 —— 人均年度創(chuàng)收（四星級(jí)）為 — /人均 /年 —— 人均年度創(chuàng)利（四星級(jí)）為 — /人均 /年 —— 酒店經(jīng)營(yíng)毛收益（ GOP）（四星級(jí)）為 %— % —— 酒店經(jīng)營(yíng)純利潤(rùn)（ NET INCOME）國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)為 10%— 12%。 ? 制訂酒店工程能耗百分比，確定 10000元營(yíng)業(yè)收入能耗指標(biāo)。 —— 酒 店經(jīng)營(yíng)收入管理（ REVENUE MANAGEMENT） ? 客房（ ROOMS）收入控制管理 ? 客房小酒吧（ MINIBAR）收入控制管理 ? 餐飲（ F＆ B）收入控制管理 ? 娛樂（ ENTERTAINMENT）收入控制管理 ? 其他（ OTHER REVENUE）收入控制與管理 —— 成本費(fèi)用控制管理（ F＆ B COST CONTROL） ? 制訂合理的食品飲料成本率 ? 編制菜單配方及其合理菜單價(jià)位。 第一節(jié) 酒店財(cái)務(wù)部管理轄區(qū)與管理目標(biāo) 一、 酒店財(cái)務(wù)部管理轄區(qū) 酒店財(cái)務(wù)部下屬三大分部 ,即收銀管理部、成本控制管理部、會(huì)計(jì)賬項(xiàng)管理部；含蓋 25個(gè)崗位，通過酒店財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)工作程序、各種表格及原始憑證管理，采取事前預(yù)算，事中控制，事后復(fù)審等管理原則，從而促使酒店內(nèi)的資產(chǎn)能得到最有效的運(yùn)用；通過經(jīng)營(yíng)管理使酒店獲得最大的利潤(rùn)值。 ? 投資回收管理。 —— 酒店年度、季度、月預(yù)算控制管理（ YEARLY BUDGET CONTROL） ? 經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算，要嚴(yán)緊，明確六項(xiàng)指標(biāo)，即人均創(chuàng)收、人均創(chuàng)利、每個(gè)標(biāo)間創(chuàng)收、每個(gè)餐位創(chuàng)收、稅前利潤(rùn)率（ GOP%）、酒店純利潤(rùn)率（ NET INCOME%），六項(xiàng)指標(biāo)的高低，會(huì)充分顯示酒店經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)的效果。 ? 酒店目