【正文】 制執(zhí)行。為了加強會計檔案的管理，對其歸檔的內容及保存年限，作以下規(guī)定： 會計憑證 會計憑證登記入帳后，應按照編號順序將其裝訂成冊，另加封面注明企業(yè)名稱，所屬日期、種類、起止號。 ? 保存年限及銷毀程序： 總帳、工資名冊、會計憑證、明細帳保存十五年。銷 毀時必須 由兩人押送。 —— 稅收管理辦法： 酒店按照國家頒布的各種稅收政策和法令嚴格執(zhí)行，如對營業(yè)稅、增值稅、城市維護建設稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅將設立專人負責辦理，計算和繳納。 —— 會計稽核制度 ? 會計稽核是對會計核算工作的檢查和監(jiān)督，是酒店內部控制制度的一項重要內容。 （ 2） 原始憑證的審核，主要審核： ※ 填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽單，其中從外單位取得的原始憑證須蓋有填制單位的公章。 ※ 報銷手續(xù)是否完備。 ※ 填列的金額是否準確，與原始憑證是否相符。 ※ 賬賬（總賬與明細賬）、賬表（明細賬與有關報表）的金額是否相符。 （ 6） 財務成本計劃的稽核： ※ 財務成本計劃的計算是否正確。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應退回補填或更正，對偽造、涂改或經營業(yè)務不合法的憑證應拒絕受理，并及時報告部門經理。 （ 2）會計賬簿：現金和銀行存款記賬、明細賬、總賬、固定資產卡片、輔助賬簿。 ? 酒店應當建立 會計檔案室，財務部指定專人（兼職）負責會計檔案管理工作。 ? 酒店保存的會計檔案應根據本單位的業(yè)務需要，積極給予利用，酒店其他部 門查閱會計檔案，須經有關負責人同意，要向保管人說明查閱范圍，并按規(guī)定進行登記，查閱后及時歸檔。 ? 酒店在銷毀會計檔案時，應由財務部派員監(jiān)督，監(jiān)督人在銷毀會計檔案前，要認真核對銷毀清冊，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，財務部存檔。 （ 2）餐廳賬單（發(fā)票），它是餐廳收銀開具向顧客收款的憑證。 ? 票證由財務部票證管理員經財務部經理審批同意后負責印刷或購買，其他部門 一律不得自行印刷或外購。 ? 財務部票證管理人員要經常核查所經管的各項票證，了解掌握各部門使用票證的情況，督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。 （ 3） 預算：嚴格地編制預算，能夠通過比較預算的和實際的數字來保證發(fā)現未列入報表中的收入和成本。 ? 標準組織機構 （ 1） 標準組織機構是建立在任務分離的基礎上，也建立在財務人員的適用性和會計系統(tǒng)采用集中或非集中的形式，毫無疑義，管理層次應包括“會計職能部 門”，在此層次下，如將餐飲成本控制部經理及日審核員各項任務結合在一起，將會損害任務分擔的原則，并在收入和成本的記錄方面增加不能防止錯誤的風險。 ? 酒店的貨幣資金管理主要包括現金的管理和銀行存款的管理。 （ 2） 對于從營業(yè)收入中所取得的現金，規(guī)定由總出納進行清點并送銀行，任何人都不得支現金。 （ 6） 各部門領發(fā)工資、獎金如有待領部分或多余的，應及時交財務部，各部門不得存放現金。 ? 銀行存款的管理： （ 1）對超過現金收付限額以上的款項進行收付時，必須通過銀行結算。 （ 5） 實行計劃控制的費用或物資采購，在付款時應同時核對計劃，超計劃的部分必須按規(guī)定辦理追補手續(xù)后，方能付款。 —— 經營資金控制管理制度 ? 經營資金是指保證酒店經營活動正常進行所必須的流動資金，其組成的項目主要有： （ 1） 貨幣資金（亦稱現金）：庫存現金、銀行存款、有價證券。 （ 1） 撥入，即由上級主管部門或投資股東投入。 —— 酒店的經營資金實行分級歸 口管理，其原則是誰用誰管，管用結合，權責合一，各歸口管理部門職責為： ? 財務部 （ 1） 編制經營資金管理及收支等有關計劃。 （ 5） 定期檢查備用金使用情況。 （ 9） 負責資金調度， 組織資金供應，分析經營資金占用情況，考核經營資金使用效果。 （ 2） 加強對已領未用物料用品的管理。 （ 3） 按計劃進貨，嚴格執(zhí)行商品購銷合同，及時檢查在途商品的到達情況。 ? 經營資金的考核指標主要有：定額經營資金周轉天數、每百元營業(yè)收入占用定額經營資金（即營收資金率）、食品原料周轉天數、商品資金周轉天數等，酒店可根據實際情況選擇其指標進行考核。 ※ 年度清查，財務部于每年組織有關部門組成清查財產小組，負責對各類物資進行全面清查核算，采取永續(xù)盤存制方法進行，清查結束，必須清點造冊，對清查中發(fā)現的盈虧及損壞的物資必須查明原因，對超儲積壓的物資提出處理意見。 ※ 應收賬款必須及時催收，每月編制明細表，做到筆筆有著落。 （ 3）壞賬損失，對確實無法收回的應收賬款，如由于是責任事故造成的，應視情節(jié)輕重責成過失人賠償部分或全部損失，賠償彌補后的凈損失以及由于事故造成的壞賬損失，應按所規(guī)定的審批權報經批準后，作為壞賬損失列入“管理費用”中?！肮潭ㄙY產報廢表”有于使用部門填寫，交財務部辦理有關轉帳，銷卡手續(xù)； （ 5）固定資產盤虧時，應分 析原因，查清責任，由使用部門填制“固定資產盤虧報廢表”，按酒店有關程序批準后，才能進行帳物處理。 每次盤點時，各部門物 資負責人組織員工將各類應盤點的物資按不同的規(guī)格型號分別整理好，擺放在各營業(yè)點，由該部門物資負責人及員工進行盤點，財務部派人監(jiān)盤，盤完后由該部門負責人將實盤數填入盤點表內并結出盤虧數額。 物資損壞報告單應由物資管理負責人根據實際情況如實填寫，并注明損壞、遺失物資的時間、數量、單 價、金額及原因，由部門經理審核簽字，寫明處理意見，報財務部核實成本后，按“財產、物資遺失、損壞賠償及報損是審批程序”執(zhí)行。單位價值在 20xx元以下 200元以上或使 用年限在一年以下的各種物品，都屬于低值易耗品。如果費用教小或購進各種低值易耗品時發(fā)生的費用不易劃分時，為簡化核算手續(xù)可直接計入費用。 ? 低值易 耗品的好似用中，由于損壞而不能再繼續(xù)使用時，請有關使用部門按規(guī)定辦理報廢手續(xù)。 （ 3） 商品成本，主要指商品的進價加有關費用構成 的成本。 （ 3） 餐飲部為準確核算其成本，必須在當月末通過庫存盤點，填報“盤點表”，按實調整所耗用金額。 ? 實行預算管理，編制各項營業(yè)成本計劃： （ 1） 成本計劃應在各經營部門積極配合下，由財務部匯總編制。 （ 2） 定期召開成本分析會議，根據酒店實情可按月、季召開，由總經理主持，財務部及各部門經理參加，財務部向會議提供各項成本的分析情況，提出存在的問題及下階段改進的建議與措施，總經理針對成本分析所提出的問題，責成各經營部門提出措施及時解決，以確保成本計劃圓滿執(zhí)行。 （ 3） 餐飲部各廚房向倉庫領用的食品原料、飲料及購入后直撥廚房的鮮活原料，均在所屬餐廳設置營業(yè)成本賬戶內核算，月末通過“食品原料盤存表”、“飲料盤存表”計算出實際耗用食品飲料的成本。 （ 3） 定期對客房成本核算進行分析，及時發(fā)現影響成本的問題，采取措施予以解決。 （ 5） 加強對商場成本的控制，切實采取措施降低商品進價成本，銷售適銷對路的商品，防止商品積壓，加強商品的保管，減少不必要的損耗和浪費。 （ 4） 銷售費用是指酒店銷售過程中發(fā)生的費用，包括展覽費、代銷手續(xù)和廣告費等。 ? 費用歸集和核算的原則： （ 1） 按照“權責發(fā)生制”原則，酒店當月發(fā)生的全部費用均在有關費用中列支，月末結轉后各項費用沒有 余額。 ? 費用的歸集與分攤方法： 各部門為客人服務而發(fā)生的費用，根據實際發(fā)生數計入各部門的有關費用項目內，領用的低值易耗品按固定攤銷率分配進入各部門，報廢殘值按原比例沖減有關費用項目。 （ 4） 凡以酒店為主體發(fā)生的有關行政費用，如行政管理費、市場營銷費、能 源及維修費等，作為酒店費用支出，不列入各部門進行攤銷。 ? 費用的分析與控制： （ 1） 建立和健全定期分析制度，財務部定期根據酒店各項費用的支出進行分析，做出費用分析報告。 ※ 各部門切實采取措施進行控制，努力降低費用。 各營業(yè)場所、廚房、倉庫于每天早上營業(yè)時，到前臺收銀處領取鑰匙， 應由各部門主管級以上人員辦理領取鑰匙手續(xù)。 因特殊原因，財務部倉庫下班后，各營業(yè)場所需領取貨物，應由當日值班經理與保安部當值人員到前臺收銀處理領、還手續(xù)。 ? 用插入原有的鑰匙和同一類型的鑰匙坯件（由代碼標明的），在配鑰匙的機器上可以配制個人的鑰匙。 —— 儲備園筒 ? 儲備園筒保存在一個安全的保管箱內，由財務總監(jiān)監(jiān)護，儲備園筒是作損壞了的鑰匙儲存。 。 從備用的鑰匙坯件中配制，一把或二把后補的鑰匙（根據每個酒店的不同程序來確定），這些后備的鑰匙要放在前廳經理的標有替換設置的掛鑰匙的黑板上。 ? 在鑰匙編號簿中為所有的餐飲部門的鑰匙和服務領域的鑰匙編號，當要求復制鑰匙時，前廳經理或主管副經理要寫鑰匙申請書，一式三份 ，然后把申請書交到客房部，客房部要從財務總監(jiān)那里索取原有的鑰匙和鑰匙的編號，然后取得合適的鑰匙坯件由工程部門進行配制。 ? 客房電子磁卡鎖管理 每個酒店必須具有鑰匙控制的部署以保證只有酒店的員工從后門進入 或經過某些特定區(qū)域，在這種部署下，要為員工設置一個登記簿，當檢查鑰匙的收進或交出時，可在上面簽名，復制的鑰匙必須儲存在一個只限員工進入的安全的區(qū)域內。 前臺收銀員在交收銀過程中要做好相應記錄，填寫好日期、部門、交、領、還、時間。 ※ 通過對費用的核算與分析，找問題、查原因、提建議，積極采取措施進行控制。 （ 3） 財務部主要負責對各項費用的考核與控制，如： ※ 通過預算管理制訂各項費用的指標。 （ 6） 對于應由本期負擔尚未支付的費用 ,通過“預提費用”科 目分期預計入費用。 （ 2） 各部門因內部管理需要所領用的各項物料用品、材料等，以及業(yè)務需要因公招待費，分別計入各有關部門費用中。 （ 3） 經各種計算和分配進入管理費用的各項費用，不采用共同分攤的辦法再次分配，均直接進入酒店管理費用中。 ? 酒店的四大類費用，一律實行預算管理，每年末由財務部負責制訂，經總經理審批同意報董事會（或上級主管部門）批準后執(zhí)行，財務部對費用的實際使用負有考核、分析和控制的責任。 （ 2） 管理費用，是指企業(yè)為組織和管理經營活動而發(fā)生的費用以及由企業(yè)統(tǒng)一負擔的費用，工會經費、職工教育經費、勞動保險費、待業(yè)保險費、勞動保護費、董事會費、租賃費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、土地損失補償費、研究開發(fā)費、稅 金、燃料費、水電費、折舊費、無形資產攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應酬費、壞賬損失、存貨盤虧和毀損、上級管理費及其他管理費用，酒店核算的部門有：總經理辦公室、人力資源部、財務部、保安部等。 （ 2） 設置“商場營業(yè)成本”一級賬戶，按商品種類或柜組設置二級科目，分別核算各類商品的營業(yè)成本。 （ 5） 切實加強對餐飲成本的核算與控制工作，確定各餐飲制品配量消耗定額，制定菜肴標準成本，定期編制“成本日報”、“成本月報”等報表，核算食品飲料、香煙的成本率與毛利率，并通過成本分析，發(fā)現問題，找 出原因，提出改進的建議與措施。 ? 餐飲成本核算與控制： （ 1） 財務部成本記賬員每天及時將各餐廳營業(yè)成本登記入賬核算。 （ 3） 成本計劃編制完成后，要按計劃審批程序報批，經總經理批準后，由財務部進行組織執(zhí)行。 （ 5） 加強成本核算的基礎工作，切實 分清各經營部門的營業(yè)成本與營業(yè)費用的界限，以準確核算成本率。 ? 營業(yè)成本核算的原則： （ 1） 月結成本計算為每月第一天至當月末最后一天，以此統(tǒng)計核算當月的成本支出。 (七 )酒店成本費用控制管理制度 —— 營業(yè)成本控制管理制度 ? 酒店營業(yè)成本的主要內容： （ 1） 餐飲成本，主要指食品、飲品的原材料、輔料的進價加運費、 關稅等費用的成本。 A、 大批量領用的布草、玻璃、瓷器、制服按分月攤銷； B、 使用期限超過一年的工具、家具按三至五月攤銷； C、 使用期限低于一年的其他價值較低，較個別的按一次攤銷； ? 因某些大型臨時性活動，使用部門需要領用大批量的低值易耗品，但使用完后又不易存在各部門的，為了財產物品的妥善保管，這批物品可按手續(xù)辦理領貨，領用時進行帳物處理，用完后可退財務部倉庫進行代管。 ? 低值易耗品的購置，保管及使用的范圍不同，可由倉庫或使用部門填制“采購申請單”，按有關采購程序辦理購置； ? 購置低值易耗品既要做到保證業(yè)務需要，又要做到節(jié)約資金。 物資損壞遺失報損單應于盤點的前一天交財務部。 由餐飲部對各餐廳瓷器匯總、審核并進行內部調撥調整，結出實際盤贏虧數額。 ? 盤點的有關要求： 各部門必須將各類物資管理落實到人，并于盤點前兩天將名單送報財務部。 （ 1）財務部 A、 建立固定資產明細帳，并按會計核算和管理的要求進行核算； B、 正確計提折舊； C、