【正文】 要組成部分，牽涉面廣，政策性強，因此必須加強管理，嚴格遵守財經(jīng)紀律，以 保證貨幣資金的正常使用和周轉(zhuǎn)。 （ 2） 審核試算，為財務(wù)事項提供證據(jù)，利用所提供的書面證明，可便于發(fā)覺和糾正收入和成本記錄中的錯誤和遺漏。 （ 4） 有價證券及其他票據(jù)，如餐券、舞票等收款憑證。 ? 會計檔案保管期滿，需銷毀時，應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會計檔案毀清冊，經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意，報主管部門批準(zhǔn)后方能銷毀，對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨 抽出，另外立卷，保管到結(jié)清為止，建設(shè)單位在建設(shè)期設(shè)的會計檔案，不得銷毀。 （ 5）其他會計資料：賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合同、會計移交清冊等等。 ? 會計稽核人員要按規(guī)定嚴格審核原始憑證、記賬憑證。 （ 4） 會計賬簿的稽核： ※ 檢查會計賬簿是否及時記賬，是否符合規(guī)定。 ※ 數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。 （ 3） 記賬用的貨幣單位為人民幣，憑證、賬簿、報表均用中文書寫。 會計檔案銷毀，必須由負責(zé)保管檔案的人填寫銷毀清冊（銷毀清冊保存二十五年以上），經(jīng)總經(jīng)理審查報酒店董事會批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理指定專人監(jiān)銷。 —— 會計檔案管理辦法： ? 會計資料是財會部門的主要檔案，在會計年度終結(jié)時，應(yīng)對其立卷保存，以便查閱并防止散失和泄密。 2） 每日應(yīng)加計收、付款總數(shù)，結(jié)出每 日余額，填制總出納報表，月末應(yīng)加計本月收、付款合計數(shù)和月末庫存現(xiàn)金余額。 3） 每筆現(xiàn)金付款都應(yīng)附有合法的原始憑證，并分別有經(jīng)辦人員所屬部門經(jīng)理，財務(wù)部經(jīng)理 /總監(jiān)及總經(jīng)理簽字方可付款。 不得簽發(fā)空白支票，遠期支票和空頭支票。 空白支票與支票印章分開管理。散客需交現(xiàn)金或信用卡；有信譽的長住戶、機關(guān)團體和企業(yè)事業(yè)單位可以交支票，但必須有銷售部相關(guān)人員認可。 負責(zé)部門辦公用品的領(lǐng)用發(fā)放，員工各項福利、勞保用品的領(lǐng)用、發(fā)放。 部門文員 /秘書的最佳年齡 22 歲 — 25歲。 1 認真檢查部門各崗位責(zé)任制的貫徹落實情況，嚴格執(zhí)行獎罰條例。 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)起草酒店內(nèi)部各項財務(wù)管理制度，并監(jiān)督檢查落實各有關(guān)制度及經(jīng)濟活動分析報告。 為此，本人鄭重承諾：從即日起，本人將盡職盡責(zé)的努力工作，保證嚴格《職責(zé)》執(zhí)行，并將不遺余力地充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)，為把張家界國際大酒店經(jīng)營管理成具有特色的中國名酒店而奮斗！ 承諾人簽署： 日 期： 年 月 日 （二）財務(wù)部經(jīng)理 (ACCOUNTING ) 直接上司： 財務(wù)總監(jiān) 直接下屬： 收銀部經(jīng)理、會計部經(jīng)理、成本控制部經(jīng)理 所屬級別： DA級 工作制定： 批準(zhǔn)執(zhí)行： 財務(wù)總監(jiān) /財務(wù)部經(jīng)理 總經(jīng)理 崗 位 素 質(zhì) 具有大專以上文化程度。 組織制定酒店財務(wù)管理制度和會計核算制度，嚴格會計監(jiān)督、支持財會人員依法履行職責(zé)，并組織貫徹執(zhí)行。 善于編制酒店財務(wù)管理程序、投資項目分析、財務(wù)盈虧分析、年度預(yù)算等方面的工作。 ? 財務(wù)部經(jīng)理做為第一責(zé)任人，必須對客房部的各項經(jīng)營管理參數(shù)加強控制，要充分體現(xiàn)出“效益在客房”的整體經(jīng)營戰(zhàn)略，要確保客房部的部門利潤在75%— 85%之間；客房部的經(jīng)營管理費用等系列費用控制在 15%— 25%之內(nèi)。 —— 娛樂部經(jīng)營管理費用要控制在 25%— 35%，即娛樂部利潤率要達到 65%— 75%。 —— 酒店實施“目標(biāo)責(zé)任管理”，即責(zé)任到位 +指標(biāo)考核 =經(jīng)營利潤（ GOP） 管理模式，“目標(biāo)責(zé)任管理”必須要有酒店財務(wù)三級 核算體系或稱三級核算制度相配合，對酒店各個部門的經(jīng)營收入，成本費用、經(jīng)營管理費用、非經(jīng)營部門的各項費用，進行全面的控制，跟蹤及考核，從而為酒店的目標(biāo)責(zé)任管理，酒店預(yù)算規(guī)模效益起到控制和保障作用。 —— 經(jīng)營管理費用支出控制與管理（ ACCOUNTS PAYABLE CONTROL） ? 費用支出的控制與管理功能，是以“預(yù)算 — BUDGET”為依據(jù)的，以財務(wù)制度和財務(wù)程序嚴格執(zhí)行。 —— 酒店資金管理（ CASH AND BANKING） ? 適當(dāng)籌集與提供酒店經(jīng)營所需要的流動資金。 ? 確保酒店資金的安全。 ? 員工工資及福利，制訂合理員工編制，控制和記錄員工流動率使其工資、福利在預(yù)算之內(nèi)。 —— 酒店財務(wù)三級核算制度（ UNIFORM SYSTEM OF HOTEL ACCOUNT） 各經(jīng)營部門收入合計： (成本費用合計 ) 減 部門經(jīng)營費用 (經(jīng)營費用合計 ) 經(jīng)營部門經(jīng)營盈利 第一階段或稱一級核算 (行政管理費用 ) (公關(guān)與市場促銷費用 ) 減 不可分攤費用 (工程維修保養(yǎng)費用 ) (酒店能源費用 ) 酒店經(jīng)營毛收益 (GOP) 第二階段或稱二級核算 (銀行貸款利息 ) ( 開辦費攤銷 ) ( 折 舊 ) 減 ( 董事會費 ) 非經(jīng)營費用 ( 土地使用費 ) ( 稅 金 ) (其他基金提取 ) 可供分配凈利 (NET INCOME) 第三階段或稱三級核算 備注：國資酒店（企業(yè)） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 可分配凈利總額 —— 酒店財務(wù)三級核算制度的基本經(jīng)營管理參數(shù) ? 一級核算其經(jīng)營收入部門，即客房、餐飲、娛樂等各各部門綜合經(jīng)營利潤率 為 %— %；經(jīng)營部門其經(jīng)營費用率為 %— %。 —— 酒店經(jīng)營毛收益或稱稅前利潤率（ GOP）值為 %— %。 ? 財務(wù)部經(jīng)理做為第一責(zé)任人，必須對采 購進貨價格，物品質(zhì)量，倉庫管理、驗貨、收貨以及領(lǐng)料發(fā)貨等環(huán)節(jié)進行全面控制，必須為確保酒店效益負責(zé)。 能看懂酒店中英文財務(wù)報表。 控制酒店的采購、收貨、庫存、發(fā)放等工作，建立健全必要的規(guī)章制度，確保所有進貨價廉物美、庫存適量和物盡其用 。 具有助理會計師職稱，在酒店連續(xù)工作五年以上。 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制財務(wù)計劃并組織實施。 1 負責(zé)接待配合外部各級審計查帳工作。 崗 位 職 權(quán) 負責(zé)整理財務(wù)各類文件、起草、收發(fā)工作，辦公室人員的考勤記錄工作 崗 位 職 責(zé) 負責(zé)接待財務(wù)部的來客和接聽電話。 負責(zé)財務(wù)部采購部人員的每日考勤、每月匯總考勤情況，并上交人事部。 ? 收取標(biāo)準(zhǔn)： 按照酒店管理規(guī)定，交納保證金 的金額，按房價及住宿天數(shù)收取。 空白支票不能事先蓋好印 鑒備用。 支票必須填寫日期，用途和限額。 庫存現(xiàn)金的保管和清查 ： 1） 庫存現(xiàn)金和各營業(yè)場所的備用金要做到日清月結(jié)，帳款相符，不得以白條抵庫。 —— 財務(wù)收支預(yù)算管理辦法 ? 計劃編制 營業(yè)收入計劃：客房部和前廳部編制房務(wù)、洗衣、迷你吧、商務(wù)中心、電話等收入計劃；餐飲部編制中餐、西餐、酒水等收入計劃；康體娛樂部編制娛樂場所收入計劃。為了加強會計檔案的管理，對其歸檔的內(nèi)容及保存年限，作以下規(guī)定： 會計憑證 會計憑證登記入帳后，應(yīng)按照編號順序?qū)⑵溲b訂成冊，另加封面注明企業(yè)名稱，所屬日期、種類、起止號。銷 毀時必須 由兩人押送。 —— 會計稽核制度 ? 會計稽核是對會計核算工作的檢查和監(jiān)督，是酒店內(nèi)部控制制度的一項重要內(nèi)容。 ※ 報銷手續(xù)是否完備。 ※ 賬賬（總賬與明細賬）、賬表（明細賬與有關(guān)報表）的金額是否相符。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補填或更正，對偽造、涂改或經(jīng)營業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理，并及時報告部門經(jīng)理。 ? 酒店應(yīng)當(dāng)建立 會計檔案室，財務(wù)部指定專人（兼職）負責(zé)會計檔案管理工作。 ? 酒店在銷毀會計檔案時，應(yīng)由財務(wù)部派員監(jiān)督，監(jiān)督人在銷毀會計檔案前，要認真核對銷毀清冊，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，財務(wù)部存檔。 ? 票證由財務(wù)部票證管理員經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批同意后負責(zé)印刷或購買，其他部門 一律不得自行印刷或外購。 （ 3） 預(yù)算：嚴格地編制預(yù)算，能夠通過比較預(yù)算的和實際的數(shù)字來保證發(fā)現(xiàn)未列入報表中的收入和成本。 ? 酒店的貨幣資金管理主要包括現(xiàn)金的管理和銀行存款的管理。 （ 6） 各部門領(lǐng)發(fā)工資、獎金如有待領(lǐng)部分或多余的，應(yīng)及時交財務(wù)部，各部門不得存放現(xiàn)金。 （ 5） 實行計劃控制的費用或物資采購，在付款時應(yīng)同時核對計劃，超計劃的部分必須按規(guī)定辦理追補手續(xù)后，方能付款。 （ 1） 撥入，即由上級主管部門或投資股東投入。 （ 5） 定期檢查備用金使用情況。 （ 2） 加強對已領(lǐng)未用物料用品的管理。 ? 經(jīng)營資金的考核指標(biāo)主要有：定額經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、每百元營業(yè)收入占用定額經(jīng)營資金（即營收資金率）、食品原料周轉(zhuǎn)天數(shù)、商品資金周轉(zhuǎn)天數(shù)等，酒店可根據(jù)實際情況選擇其指標(biāo)進行考核。 ※ 應(yīng)收賬款必須及時催收，每月編制明細表，做到筆筆有著落。“固定資產(chǎn)報廢表”有于使用部門填寫，交財務(wù)部辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳，銷卡手續(xù)； （ 5）固定資產(chǎn)盤虧時，應(yīng)分 析原因，查清責(zé)任，由使用部門填制“固定資產(chǎn)盤虧報廢表”，按酒店有關(guān)程序批準(zhǔn)后，才能進行帳物處理。 物資損壞報告單應(yīng)由物資管理負責(zé)人根據(jù)實際情況如實填寫，并注明損壞、遺失物資的時間、數(shù)量、單 價、金額及原因，由部門經(jīng)理審核簽字，寫明處理意見，報財務(wù)部核實成本后，按“財產(chǎn)、物資遺失、損壞賠償及報損是審批程序”執(zhí)行。如果費用教小或購進各種低值易耗品時發(fā)生的費用不易劃分時，為簡化核算手續(xù)可直接計入費用。 （ 3） 商品成本，主要指商品的進價加有關(guān)費用構(gòu)成 的成本。 ? 實行預(yù)算管理，編制各項營業(yè)成本計劃： （ 1） 成本計劃應(yīng)在各經(jīng)營部門積極配合下，由財務(wù)部匯總編制。 （ 3） 餐飲部各廚房向倉庫領(lǐng)用的食品原料、飲料及購入后直撥廚房的鮮活原料，均在所屬餐廳設(shè)置營業(yè)成本賬戶內(nèi)核算，月末通過“食品原料盤存表”、“飲料盤存表”計算出實際耗用食品飲料的成本。 （ 5） 加強對商場成本的控制，切實采取措施降低商品進價成本，銷售適銷對路的商品，防止商品積壓，加強商品的保管，減少不必要的損耗和浪費。 ? 費用歸集和核算的原則： （ 1） 按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，酒店當(dāng)月發(fā)生的全部費用均在有關(guān)費用中列支，月末結(jié)轉(zhuǎn)后各項費用沒有 余額。 （ 4） 凡以酒店為主體發(fā)生的有關(guān)行政費用，如行政管理費、市場營銷費、能 源及維修費等，作為酒店費用支出，不列入各部門進行攤銷。 ※ 各部門切實采取措施進行控制，努力降低費用。 因特殊原因，財務(wù)部倉庫下班后，各營業(yè)場所需領(lǐng)取貨物，應(yīng)由當(dāng)日值班經(jīng)理與保安部當(dāng)值人員到前臺收銀處理領(lǐng)、還手續(xù)。 —— 儲備園筒 ? 儲備園筒保存在一個安全的保管箱內(nèi)，由財務(wù)總監(jiān)監(jiān)護，儲備園筒是作損壞了的鑰匙儲存。 從備用的鑰匙坯件中配制，一把或二把后補的鑰匙（根據(jù)每個酒店的不同程序來確定），這些后備的鑰匙要放在前廳經(jīng)理的標(biāo)有替換設(shè)置的掛鑰匙的黑板上。 ? 客房電子磁卡鎖管理 每個酒店必須具有鑰匙控制的部署以保證只有酒店的員工從后門進入 或經(jīng)過某些特定區(qū)域，在這種部署下，要為員工設(shè)置一個登記簿，當(dāng)檢查鑰匙的收進或交出時，可在上面簽名，復(fù)制的鑰匙必須儲存在一個只限員工進入的安全的區(qū)域內(nèi)。 ※ 通過對費用的核算與分析，找問題、查原因、提建議，積極采取措施進行控制。 （ 6） 對于應(yīng)由本期負擔(dān)尚未支付的費用 ,通過“預(yù)提費用”科 目分期預(yù)計入費用。 （ 3） 經(jīng)各種計算和分配進入管理費用的各項費用，不采用共同分攤的辦法再次分配，均直接進入酒店管理費用中。 （ 2） 管理費用，是指企業(yè)為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用以及由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的費用，工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、勞動保護費、董事會費、租賃費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、土地損失補償費、研究開發(fā)費、稅 金、燃料費、水電費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應(yīng)酬費、壞賬損失、存貨盤虧和毀損、上級管理費及其他管理費用，酒店核算的部門有：總經(jīng)理辦公室、人力資源部、財務(wù)部、保安部等。 （ 5） 切實加強對餐飲成本的核算與控制工作，確定