【正文】 保管資產(chǎn)：直接或間接，比如受郵寄過來的現(xiàn)金支票 – 不相容職務沒有分離的例子： 187。 ? 戰(zhàn)略目標與企業(yè)的愿景相一致。一個企業(yè)是不斷變化的整合體，它通過動態(tài)的管理來獲取超額利潤。內(nèi)部控制的實施者為企業(yè)董事會、經(jīng)理層和其他員工。權(quán)益投資者開始需要了解其投資的盈利能力，而定期的利潤數(shù)成為衡量獲利能力的重要指標。 一、內(nèi)部控制的發(fā)展 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? 法案的作用 – 不得對外國官員行賄 – 保持會計記錄，建立內(nèi)部控制 – 處罰：一年監(jiān)禁， 5萬美元罰款 – FCPA的執(zhí)行者： SEC ? 法案的重要意義：建立內(nèi)部控制是企業(yè)的法律責任 一、內(nèi)部控制的發(fā)展 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? FCPA結(jié)合索克斯法案對我國的影響 – 朗訊中國案 一、內(nèi)部控制的發(fā)展 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友（六） 反欺詐財務報告委員會 ? National Commission on Fraudulent Financial Reporting(Treadway Commission， 1985)1987年報告的要點： – 高層管理層所確立的氛圍（ Tone） 影響公司環(huán)境，而財務報告則是在這一環(huán)境中產(chǎn)生的。 二、戰(zhàn)略管理與風險控制 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? Porter的 行業(yè) 競爭戰(zhàn)略理論的基本邏輯是： (1)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是決定企業(yè)盈利能力的關鍵因素； (2)企業(yè)可以通過選擇和執(zhí)行一種基本戰(zhàn)略 (低成本；成本集聚；差異化；差異集聚；低成本差異集聚 )影響產(chǎn)業(yè)中的五種作用力 (潛在進入者；現(xiàn)有競爭者；替代品；供應商；顧客 )，以改善和加強企業(yè)的相對競爭地位，獲取市場競爭優(yōu)勢； (3)價值鏈活動是競爭優(yōu)勢的來源，企業(yè)可以通過價值鏈活動和價值鏈關系 (包括一條價值鏈內(nèi)的活動之間及兩條或多條價值鏈之間的關系 )的調(diào)整來實施其基本戰(zhàn)略。 最佳實務（ best practice) 成本效益的分析！ 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友 戰(zhàn)略層面： ? 目標 ? 風險 ? 控制 ? 監(jiān)控 ? 修正 ? 反饋 環(huán)節(jié)層面： ?目標 ?風險 ?控制 ?監(jiān)控 ?修正 ?反饋 二、戰(zhàn)略管理與風險控制 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友5. 計量驅(qū)動業(yè)績 平衡計分卡 財務方面 目標 計量 公司怎么看待股東 顧客怎么看公司 顧客方面 目標 計量 創(chuàng)新和學習方面 目標 計量 內(nèi)部經(jīng)營方面 目標 計量 如何繼續(xù)提高和創(chuàng)造價值 必需在哪方面勝出 二、戰(zhàn)略管理與風險控制 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? 從平衡計分卡到戰(zhàn)略計量 – 不能計量就不能管理 – 傳統(tǒng)計量的缺陷 – 非財務指標計量的優(yōu)點 – 非財務指標計量的缺點 二、戰(zhàn)略管理與風險控制 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友二、戰(zhàn)略管理與風險控制 （五）面向未來的競爭 ? 從日常工作中解脫出來 ? 面向未來的競爭有何不同？ ? 學習遺忘 – IBM的轉(zhuǎn)型 ? 考慮行業(yè)的未來 ? 擴展戰(zhàn)略 ? 戰(zhàn)略杠杠 ? 為未來的設計而競爭 ? 建立通往未來的通道 ? 建立核心能力 ? 為未來獲得一席安全之地 ? 不一樣的思考 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? 戰(zhàn)略控制是指高層管理層（包括董事會）所采取的降低戰(zhàn)略風險，提高決策制定的效果以及經(jīng)營活動的效率的措施 。 Prudential Insurance Co. ? 監(jiān)管風險 ? 技術風險 ? 財務風險 ? 人力資源風險 ? 運營風險 ? 信息風險 四、環(huán)節(jié)控制的設計與監(jiān)控 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友– 環(huán)節(jié)的控制 ? 業(yè)績指標復核控制 – 環(huán)節(jié)目標： 確保取得生產(chǎn)經(jīng)營所必須的原材料；確保原材料的質(zhì)量符合生產(chǎn)的需要 – 有效的監(jiān)督 – 業(yè)績報告體系 – 內(nèi)部審計 四、環(huán)節(jié)控制的設計與監(jiān)控 關鍵成功要素 ?有足夠可供選擇的供應商 ?與供應商保持良好的合作關系 …… 關鍵業(yè)績指標 ?供應商個數(shù) ?原材料退貨率 ?供應商投訴次數(shù) …… 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? 處理程序控制 – 信息系統(tǒng)的控制 ? 授權(quán)程序 – 書面的政策和程序手冊，包括正式的工作描述和詳細的責任 – 描述管理政策 – 道德行為標準、可接受的操作方式、利益沖突 ? 使用文件與記錄 – 源文件必需被設計為方便所有相關信息的收集 – 應當有適當授權(quán)、接收資產(chǎn)等等填錄的地方 – 事先編號 ———— 記錄所有的文件，減少欺詐性使用的可能性 ? 實物控制 四、環(huán)節(jié)控制的設計與監(jiān)控 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? 不相容職務分離 – 確保沒有哪一個個人有太多的權(quán)利，沒有員工可以創(chuàng)造并掩飾舞弊 – 三種類型的功能必需被分開 187。 187。 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友戰(zhàn)略 ? 適當?shù)哪繕? ? 獨特的價值主張 ? 定制的（ Tailored） 業(yè)務活動 ? 業(yè)務活動在一個整合的體系中相互適應 ? 清晰的權(quán)衡 ? 定位具有連續(xù)性但具有持續(xù)提高的特征 ? 最佳實務的提高 ? 一個構(gòu)想（ vision） ? 學習 ? 靈活性（ Agility） ? 適應性（ Flexibility） ? 基于時間的競爭 ? 重組 ? 兼并 /收購 ? 聯(lián)盟 /形成伙伴 ? 互聯(lián)網(wǎng) 什么是戰(zhàn)略 ? 什么不是戰(zhàn)略 ? 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友領導者的作用 (roles) ? 清晰地將運營的有效性和戰(zhàn)略區(qū)分開來 ? 定義公司獨特的定位并將之在公司交流 ? 幫助員工將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成他們特定領域的責任 ? 指導員工做權(quán)衡的決策 ? 決定應該對什么樣的行業(yè)變化和顧客需求進行反應，以及如何將它們?nèi)谌霊?zhàn)略 ? 避免組織注意力分散 ? 穩(wěn)定的紀律和明晰的交流 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友什么是競爭戰(zhàn)略 ? ? 設定正確的目標 – 建立長期可持續(xù)經(jīng)濟價值 ! ? 兩個主要的驅(qū)動因素 : 戰(zhàn)略定位 執(zhí)行一套與競爭對手 不同 的業(yè)務活動 或 以一種 不同 的方式執(zhí)行相似的業(yè)務活動 運作的有效性 比競爭對手 更好 地執(zhí)行相似的業(yè)務活動 競爭 優(yōu)勢 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友關鍵業(yè)務活動 企業(yè)基礎設施 （比如，融資、計劃和投資者關系） 人力資源管理 （比如，招聘、培訓和薪酬體系） 技術開發(fā) （比如，產(chǎn)品設計、測試、流程設計、原材料研究、市場研究） 采購 （比如，零部件、設備、廣告、服務） 內(nèi)部 后勤 （比如， 進項存貨 存儲， 數(shù)據(jù)采集， 服務， 客戶訪問） 運營 （比如， 裝配， 零部件 制造， 分支機構(gòu) 運營） 外部 后勤 （比如， 訂單處理， 倉儲， 報告編制） 營銷和 銷售 （比如， 銷售團隊， 促銷， 廣告， 書寫建議書， 網(wǎng)站） 售后服務 （比如， 安裝， 顧客支持， 投訴處理， 維修） 輔 助 活 動 基