【正文】 保管資產(chǎn)：直接或間接，比如受郵寄過來的現(xiàn)金支票 – 不相容職務(wù)沒有分離的例子： 187。 ? 戰(zhàn)略目標(biāo)與企業(yè)的愿景相一致。一個企業(yè)是不斷變化的整合體，它通過動態(tài)的管理來獲取超額利潤。內(nèi)部控制的實(shí)施者為企業(yè)董事會、經(jīng)理層和其他員工。權(quán)益投資者開始需要了解其投資的盈利能力，而定期的利潤數(shù)成為衡量獲利能力的重要指標(biāo)。 一、內(nèi)部控制的發(fā)展 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? 法案的作用 – 不得對外國官員行賄 – 保持會計(jì)記錄，建立內(nèi)部控制 – 處罰：一年監(jiān)禁， 5萬美元罰款 – FCPA的執(zhí)行者： SEC ? 法案的重要意義：建立內(nèi)部控制是企業(yè)的法律責(zé)任 一、內(nèi)部控制的發(fā)展 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? FCPA結(jié)合索克斯法案對我國的影響 – 朗訊中國案 一、內(nèi)部控制的發(fā)展 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友（六） 反欺詐財(cái)務(wù)報告委員會 ? National Commission on Fraudulent Financial Reporting(Treadway Commission， 1985)1987年報告的要點(diǎn)： – 高層管理層所確立的氛圍（ Tone） 影響公司環(huán)境，而財(cái)務(wù)報告則是在這一環(huán)境中產(chǎn)生的。 二、戰(zhàn)略管理與風(fēng)險控制 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? Porter的 行業(yè) 競爭戰(zhàn)略理論的基本邏輯是： (1)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是決定企業(yè)盈利能力的關(guān)鍵因素； (2)企業(yè)可以通過選擇和執(zhí)行一種基本戰(zhàn)略 (低成本；成本集聚；差異化；差異集聚；低成本差異集聚 )影響產(chǎn)業(yè)中的五種作用力 (潛在進(jìn)入者；現(xiàn)有競爭者；替代品；供應(yīng)商；顧客 )，以改善和加強(qiáng)企業(yè)的相對競爭地位，獲取市場競爭優(yōu)勢； (3)價值鏈活動是競爭優(yōu)勢的來源，企業(yè)可以通過價值鏈活動和價值鏈關(guān)系 (包括一條價值鏈內(nèi)的活動之間及兩條或多條價值鏈之間的關(guān)系 )的調(diào)整來實(shí)施其基本戰(zhàn)略。 最佳實(shí)務(wù)（ best practice) 成本效益的分析！ 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友 戰(zhàn)略層面： ? 目標(biāo) ? 風(fēng)險 ? 控制 ? 監(jiān)控 ? 修正 ? 反饋 環(huán)節(jié)層面： ?目標(biāo) ?風(fēng)險 ?控制 ?監(jiān)控 ?修正 ?反饋 二、戰(zhàn)略管理與風(fēng)險控制 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友5. 計(jì)量驅(qū)動業(yè)績 平衡計(jì)分卡 財(cái)務(wù)方面 目標(biāo) 計(jì)量 公司怎么看待股東 顧客怎么看公司 顧客方面 目標(biāo) 計(jì)量 創(chuàng)新和學(xué)習(xí)方面 目標(biāo) 計(jì)量 內(nèi)部經(jīng)營方面 目標(biāo) 計(jì)量 如何繼續(xù)提高和創(chuàng)造價值 必需在哪方面勝出 二、戰(zhàn)略管理與風(fēng)險控制 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? 從平衡計(jì)分卡到戰(zhàn)略計(jì)量 – 不能計(jì)量就不能管理 – 傳統(tǒng)計(jì)量的缺陷 – 非財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)量的優(yōu)點(diǎn) – 非財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)量的缺點(diǎn) 二、戰(zhàn)略管理與風(fēng)險控制 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友二、戰(zhàn)略管理與風(fēng)險控制 （五）面向未來的競爭 ? 從日常工作中解脫出來 ? 面向未來的競爭有何不同？ ? 學(xué)習(xí)遺忘 – IBM的轉(zhuǎn)型 ? 考慮行業(yè)的未來 ? 擴(kuò)展戰(zhàn)略 ? 戰(zhàn)略杠杠 ? 為未來的設(shè)計(jì)而競爭 ? 建立通往未來的通道 ? 建立核心能力 ? 為未來獲得一席安全之地 ? 不一樣的思考 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? 戰(zhàn)略控制是指高層管理層（包括董事會）所采取的降低戰(zhàn)略風(fēng)險，提高決策制定的效果以及經(jīng)營活動的效率的措施 。 Prudential Insurance Co. ? 監(jiān)管風(fēng)險 ? 技術(shù)風(fēng)險 ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險 ? 人力資源風(fēng)險 ? 運(yùn)營風(fēng)險 ? 信息風(fēng)險 四、環(huán)節(jié)控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友– 環(huán)節(jié)的控制 ? 業(yè)績指標(biāo)復(fù)核控制 – 環(huán)節(jié)目標(biāo)： 確保取得生產(chǎn)經(jīng)營所必須的原材料；確保原材料的質(zhì)量符合生產(chǎn)的需要 – 有效的監(jiān)督 – 業(yè)績報告體系 – 內(nèi)部審計(jì) 四、環(huán)節(jié)控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控 關(guān)鍵成功要素 ?有足夠可供選擇的供應(yīng)商 ?與供應(yīng)商保持良好的合作關(guān)系 …… 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ?供應(yīng)商個數(shù) ?原材料退貨率 ?供應(yīng)商投訴次數(shù) …… 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? 處理程序控制 – 信息系統(tǒng)的控制 ? 授權(quán)程序 – 書面的政策和程序手冊，包括正式的工作描述和詳細(xì)的責(zé)任 – 描述管理政策 – 道德行為標(biāo)準(zhǔn)、可接受的操作方式、利益沖突 ? 使用文件與記錄 – 源文件必需被設(shè)計(jì)為方便所有相關(guān)信息的收集 – 應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)授權(quán)、接收資產(chǎn)等等填錄的地方 – 事先編號 ———— 記錄所有的文件，減少欺詐性使用的可能性 ? 實(shí)物控制 四、環(huán)節(jié)控制的設(shè)計(jì)與監(jiān)控 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友? 不相容職務(wù)分離 – 確保沒有哪一個個人有太多的權(quán)利，沒有員工可以創(chuàng)造并掩飾舞弊 – 三種類型的功能必需被分開 187。 187。 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友戰(zhàn)略 ? 適當(dāng)?shù)哪繕?biāo) ? 獨(dú)特的價值主張 ? 定制的（ Tailored） 業(yè)務(wù)活動 ? 業(yè)務(wù)活動在一個整合的體系中相互適應(yīng) ? 清晰的權(quán)衡 ? 定位具有連續(xù)性但具有持續(xù)提高的特征 ? 最佳實(shí)務(wù)的提高 ? 一個構(gòu)想（ vision） ? 學(xué)習(xí) ? 靈活性（ Agility） ? 適應(yīng)性（ Flexibility） ? 基于時間的競爭 ? 重組 ? 兼并 /收購 ? 聯(lián)盟 /形成伙伴 ? 互聯(lián)網(wǎng) 什么是戰(zhàn)略 ? 什么不是戰(zhàn)略 ? 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友領(lǐng)導(dǎo)者的作用 (roles) ? 清晰地將運(yùn)營的有效性和戰(zhàn)略區(qū)分開來 ? 定義公司獨(dú)特的定位并將之在公司交流 ? 幫助員工將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成他們特定領(lǐng)域的責(zé)任 ? 指導(dǎo)員工做權(quán)衡的決策 ? 決定應(yīng)該對什么樣的行業(yè)變化和顧客需求進(jìn)行反應(yīng)，以及如何將它們?nèi)谌霊?zhàn)略 ? 避免組織注意力分散 ? 穩(wěn)定的紀(jì)律和明晰的交流 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友什么是競爭戰(zhàn)略 ? ? 設(shè)定正確的目標(biāo) – 建立長期可持續(xù)經(jīng)濟(jì)價值 ! ? 兩個主要的驅(qū)動因素 : 戰(zhàn)略定位 執(zhí)行一套與競爭對手 不同 的業(yè)務(wù)活動 或 以一種 不同 的方式執(zhí)行相似的業(yè)務(wù)活動 運(yùn)作的有效性 比競爭對手 更好 地執(zhí)行相似的業(yè)務(wù)活動 競爭 優(yōu)勢 版權(quán)：吳建友 版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友版權(quán)：吳建友關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動 企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施 （比如，融資、計(jì)劃和投資者關(guān)系） 人力資源管理 （比如，招聘、培訓(xùn)和薪酬體系） 技術(shù)開發(fā) （比如，產(chǎn)品設(shè)計(jì)、測試、流程設(shè)計(jì)、原材料研究、市場研究） 采購 （比如，零部件、設(shè)備、廣告、服務(wù)） 內(nèi)部 后勤 （比如， 進(jìn)項(xiàng)存貨 存儲， 數(shù)據(jù)采集， 服務(wù)， 客戶訪問） 運(yùn)營 （比如， 裝配， 零部件 制造， 分支機(jī)構(gòu) 運(yùn)營） 外部 后勤 （比如， 訂單處理， 倉儲， 報告編制） 營銷和 銷售 （比如， 銷售團(tuán)隊(duì)， 促銷， 廣告， 書寫建議書， 網(wǎng)站） 售后服務(wù) （比如， 安裝， 顧客支持， 投訴處理， 維修） 輔 助 活 動 基