【正文】 貸前調(diào)查階段，客戶經(jīng)理在對貸款企業(yè)調(diào)查時，調(diào)查的內(nèi)容不僅要對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，還應(yīng)該深入到企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行調(diào)查，對其生產(chǎn)經(jīng)營情況有深入的了解，以形成客觀的調(diào)查報(bào)告。完善的內(nèi)部控制制度是商業(yè)銀行安全運(yùn)作的內(nèi)在保證，是商業(yè)銀行優(yōu)化信貸資金配置，提高經(jīng)營效益的必由之路。新信貸流程項(xiàng)目引進(jìn)的 10 級風(fēng)險評級法的基本原理符合巴塞爾新協(xié)議內(nèi)部評級法的要求，但需要大量后續(xù)優(yōu)化工作。任何授信業(yè)務(wù)管理模式和風(fēng)險分析技術(shù)都有其局限性，關(guān)鍵在于我們需要找出先進(jìn)的并適合實(shí)際情況的授信業(yè)務(wù)管理體系。 (4)凡欠息在六個月以上，貸款愈期在三個月以上，若抵押品的價值高于實(shí)際欠款，銀行可停止計(jì)息，若借款企業(yè)已經(jīng)停止?fàn)I業(yè)，借款全面停息。信貸風(fēng)險委員會專門進(jìn)行信貸風(fēng)險分析管理，確保信貸業(yè)務(wù)符合信貸風(fēng)險政策。在貸款的審批階段，注重對借款企業(yè)所在行業(yè)的分析，重視對客戶的財(cái)務(wù)狀況特別是現(xiàn)金流量的分析。美國商業(yè)銀行通過實(shí)施電子化風(fēng)險控制系統(tǒng)，有效地化解了道德風(fēng)險，并將銀行內(nèi)部控制制度引入了規(guī)范化的軌道。 在風(fēng)險的監(jiān)測技術(shù)方面，美國商業(yè)銀行在借助穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾等外部評級公司對企業(yè)所評等級的同時，建立了自己獨(dú)立、完善的評級系統(tǒng)，對所有授信企業(yè)、項(xiàng)目以及行業(yè)進(jìn)行評級。董事會通過下設(shè)的風(fēng)險審計(jì)委員會對全行的風(fēng)險進(jìn)行全面監(jiān)測，尤其 是高級管理層的道德風(fēng)險。在培訓(xùn)形式上，我們基本局限于課堂教學(xué)加考試，很少采用國外銀行普遍采用的摸擬信貸案例分析、小組討論等寓教于實(shí)踐的形式。第三，在客戶經(jīng)理的報(bào)酬中，沒有包含對信貸風(fēng)險分析工作的報(bào)酬。 其次是 政府干預(yù)擾亂預(yù)期 ， 在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時期，政府在經(jīng)濟(jì)活動中的干預(yù)作用不可能完全消失，某些時候還是需要政府的干預(yù)。正是由于我國長期以來企業(yè)會計(jì)信息失真，市場上信息的供給匾乏，需要這些信息的企業(yè)難以從市場上獲得，這就讓不講信用的企業(yè)有進(jìn)行欺詐的可乘之機(jī)。 會 計(jì)信息的不對稱是表現(xiàn)在企業(yè) 通過披露帶有欺詐性的會計(jì)信息 而 實(shí)現(xiàn)非法利益。這并不是說越小越好，而是說小規(guī)模的銀行，只要保持盈利穩(wěn)定甚至超過大銀行，同樣能受到尊敬。 12 第二章 我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的成因及其管理中的問題 改革開放以來，我國國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展離不開商業(yè)銀行的大力支持。信貸配給論認(rèn)為： (一）利率既具有正向選擇效應(yīng)，也具有反向選擇效應(yīng) 利率的正向選擇效應(yīng)是指，利率的增加能提高銀行的收益，而利率的反向選擇效應(yīng)是指 ,較高的貸款利率會使那些有良好資信的借款者不再申請貸款，而那些資信差又從事風(fēng)險項(xiàng)目的借款者繼續(xù)借款。簽訂合約時，上一級委托人對下一級代理人的品德、能力等信息所知較少，而代理人在這方面則占有優(yōu)勢，逆向選擇的出現(xiàn)不可避免，為風(fēng)險的形成埋下了隱患。這些因素都抑制了銀行利率的提高和銀行經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，銀行存貸的利差收益愈來愈小。這樣，就使商業(yè)銀行在保證安全性和流動性的前提下增加了盈利。第三，該理論要求貸款完全作到自償是很困難的。 6 第二節(jié) 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理理論 一、資產(chǎn)管理理論 (Asset Management theory) 資產(chǎn)管理理論是商業(yè)銀行早期的經(jīng)營理論，其產(chǎn)生和發(fā)展有著深刻的歷史根源。而商業(yè)銀行在資產(chǎn)構(gòu)成上不同于其它經(jīng)濟(jì)組織的特點(diǎn)是，負(fù)債比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于所者權(quán)益，資本金對債權(quán)人債權(quán)的擔(dān)保能力極其微弱，所有者權(quán)益通常是無法清償債務(wù)的，而且資本金在運(yùn)營過程中本身也存在損失的可能性。通過幾種乃至上百種的計(jì)算機(jī)模型來確定產(chǎn)品的理論價格，并建立 VAR(ValueatRisk，譯為風(fēng)險價值度 )來確定銀行一個投資組合可能產(chǎn)生的損失。第一章分析了商業(yè)銀行風(fēng)險管理及信貸風(fēng)險的基本內(nèi)涵，論述了商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的理論基礎(chǔ)；第二章具體闡述了我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的特征、成因以及我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中所存在的問題；第三章 介紹了國外 銀行 風(fēng)險管理 制度；第四章具體論證了我國商業(yè)銀行完善信貸風(fēng)險管理的對策。 I 論文目錄 導(dǎo)論 ................................................................ 1 第一章 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理一般性分析 .................................. 3 第一節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險管理與信貸風(fēng)險 ........................................ 3 第二節(jié) 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理理論 .......................................... 6 第二章 我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的成因及其管理中的問 題 ....................... 12 第一節(jié) 我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中的現(xiàn)狀和成因 ........................... 12 第二節(jié) 我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中的問題 ................................. 16 第三章 國外商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)與借鑒 ............................... 19 第一節(jié) 美國的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險 管理經(jīng)驗(yàn)及對我國的啟示 ...................... 19 第二節(jié) 新加坡商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)與借鑒 .............................. 22 第四章 完善我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的對策思考 ........................... 25 第一節(jié) 明確信貸風(fēng)險管理的發(fā)展方向 ........................................ 25 第二節(jié) 制度環(huán)境的完善 ................................................... 27 第三節(jié) 建立健全信貸風(fēng)險管理機(jī)制 .......................................... 29 參考文 獻(xiàn) ............................................................ 34 1 導(dǎo)論 一、問題的提出與選題的意義 商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè) ,其信貸風(fēng)險屬性是與生俱來的。 四、可能的創(chuàng)新與不足 2 論文可能的創(chuàng)新在于通過比較外資銀行與 我 國商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險管理中存在的問題，提出了我國商業(yè)銀行完善信貸風(fēng)險管理的具體對策。 操作風(fēng)險主要是因?yàn)槿说囊蛩?、技術(shù)因素、安全因素或其他因素出現(xiàn)不利的情況而可能給銀行經(jīng)營帶來的損失。資產(chǎn)構(gòu)成的特殊性決定了商業(yè)銀行是一個高風(fēng)險的行業(yè)，只有確保資產(chǎn)的安全和增值，才能清償?shù)狡趥鶛?quán)和補(bǔ)償舉借成本，也只有確保資產(chǎn)的安全和增值，也才能實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化，而商業(yè)銀行資產(chǎn)經(jīng)營的方式是信貸（貸款）。首先，從商業(yè)銀行自身來看，商業(yè)銀行在早期的業(yè)務(wù)活動中，資產(chǎn)來源主要依靠吸收 活期存款，定期存款的數(shù)量有限。因?yàn)椋J款的清償必須以商品的銷售為前提，而商品能否及時銷售，則取決于市場狀況，特別是在經(jīng)濟(jì)衰退時，即使短期性貸款，也會因?yàn)樯唐氛也坏劫I主而不能做到自償。 但是這一理論仍存在一定的局限性。尤其是非金融的工商企業(yè)，開展大規(guī)模地介入金融競爭，加劇了銀行經(jīng)營風(fēng)險，這迫使商業(yè)銀行不得不尋找新的管理思想以擺脫困境。另一方面，由于上一級委托人與下一級代理人在利益本位、信息支配及責(zé)任上存在很大的不對稱性，因此，極有可能出現(xiàn)下一級代理人操縱銀行信貸的行為，既滋生一些敗德行為。這些借款者還款概率低，從而導(dǎo)致銀行收益下降。在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展同時，商業(yè)銀行自身也獲得了快速發(fā)展，但 與《新巴塞爾資本協(xié)議》及西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行風(fēng)險管理實(shí)踐相比，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理還處于較低的水平 。英國有一家中小銀行，規(guī)模不過 300 多億英鎊，只做單一的按揭業(yè)務(wù)，但總資產(chǎn)盈利率 5 年始終保持在 1%，達(dá)到了花旗銀行等歐美大銀行的水平， ① 鐘 偉 《 新巴塞爾協(xié)議和全面風(fēng)險管理 》 天則經(jīng)濟(jì)研究所網(wǎng)站， 20201023. 13 在英國銀行界受到非常高的評價。 有些 ① 陳小憲 《 對中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的認(rèn)識與實(shí)踐 》 深圳金融， 2020 12 14 公司為維護(hù)良好的“企業(yè)形象”，維護(hù)其“成長公司”的聲譽(yù)，明目張膽地對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行“調(diào)整”，提高賬面利潤，虛構(gòu) 其償債能力、分配潛力、流動比率、速動比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)誤導(dǎo)投資者；或者 使用不符合會計(jì)準(zhǔn)則的處理辦法，編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的信息，騙取 銀行的信任；或者以虛假業(yè)務(wù)資料進(jìn)行核算，設(shè)立多本賬，私設(shè)“小金庫”；或者 直接偽造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。結(jié)果企業(yè)間欺詐行為、賴債、躲債、惡性逃廢債、故 15 意拖欠貨款和逃廢銀行債務(wù)的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。但是，這個時期的政府干預(yù)有時會令人有政出多門、朝令夕改的感覺。沒有管理體制支持的職能要求必然成為空中樓閣，從而導(dǎo)致客戶經(jīng)理層面的信貸風(fēng)險分析浮于表面，即使是良好的信貸分析工具也得不到有效執(zhí)行。 （三） IT 支持功能不健全 我國商業(yè)銀行目前只有承擔(dān)事后統(tǒng)計(jì)監(jiān)控功能的信貸管理信息系統(tǒng)，沒有控制限額風(fēng)險的限額管 理系統(tǒng)和控制操作風(fēng)險的審批監(jiān)控系統(tǒng)。銀行的高級管理層也建立另一套風(fēng)險體制框架，實(shí)行風(fēng)險的自我控制與管理：設(shè)立對業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制的管理部門，設(shè)立對業(yè)務(wù)部門、管理部門的各類風(fēng)險進(jìn)行全面管理的部門，這些部門對首席執(zhí)行官負(fù)責(zé)。如信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評級基本因素分析，包括標(biāo)準(zhǔn)普爾對公司的評級、公司規(guī)模與市場籌資能力、資 產(chǎn)負(fù)債比率與現(xiàn)金流比率、盈利能力等。花旗銀行花巨資建立 21 銀行風(fēng)險電子管理系統(tǒng)，把本行的經(jīng)營方針、政策及業(yè)務(wù)操作規(guī)程全部納入電腦管理系統(tǒng)，不僅簡單易行，而且安全可靠，從而保證了全行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行和內(nèi)部審計(jì)的及時準(zhǔn)確。特別要重視貸后管理，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險、及時預(yù)警和及時采取措施保全信貸資產(chǎn)，從而實(shí)現(xiàn)事前、事中和事后風(fēng)險防范的動態(tài)管理體系。運(yùn)作風(fēng)險委員會關(guān)注銀行內(nèi)部運(yùn)作風(fēng)險管理，確保信貸業(yè)務(wù)符合信貸風(fēng)險政策，保證各部門嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，按章程辦事。 在 消化不良貸款 的處理上， 主要 采用 有五種形式 ： (1)破產(chǎn)清算，對效益差無法繼續(xù)經(jīng)營和重組的企業(yè)破產(chǎn)清算 。 第一節(jié) 明確信貸風(fēng)險管理的發(fā)展方向 一、按照權(quán)力制衡的基本原則， 堅(jiān)持 專業(yè)化、垂直型、獨(dú)立性，建立完善的信貸組織架構(gòu) 遵循信貸組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的三大原則，在現(xiàn)有信貸制度的基礎(chǔ)上強(qiáng)化信貸部門內(nèi)部橫向制約機(jī)制的作用。為此，建議國內(nèi)銀行成立專職的風(fēng)險評級項(xiàng)目組，對 10 級風(fēng)險評級進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化，從而使銀行的風(fēng)險評級法能達(dá)到巴塞爾新協(xié)議的要求，較準(zhǔn)確地預(yù)測客戶違約概率和業(yè)務(wù)損失概率。 有效的內(nèi) 控機(jī)制實(shí)際上是商業(yè)銀行從決策、實(shí)施到管理、監(jiān)督的一個完善的運(yùn)作機(jī)制。在管理體制上要明確規(guī)定，客戶經(jīng)理只有貸前調(diào)查權(quán)，而不能參與貸款的審查表決，客戶經(jīng)理還要對其提供的資料真實(shí)性負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。商業(yè)銀行應(yīng)該明確授信調(diào)查和貸后管理為輔，客戶經(jīng)理和經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任的責(zé)任追究制度。將內(nèi)部控制引入商業(yè)銀行主要是應(yīng)用于信貸控制，即銀行信貸部門為防止和限制信貸風(fēng)險，對各職能部門及其工作人員從事信貸業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險控制、制度管理、相互制約的方法、措施和程序的總和。 （三）建立先進(jìn)的風(fēng)險評級系統(tǒng)以保障風(fēng)險能夠被準(zhǔn)確地測量 新的 巴塞爾協(xié)議要求銀行建立內(nèi)部風(fēng)險評級體系，其級別應(yīng)不少于 10 級。 隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和國外銀行業(yè)的進(jìn)入，國內(nèi)銀行面臨 著更為復(fù)雜的市場環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭，其信貸管理水平和風(fēng)險控制能力也在不斷的提高。 (3)催收的過程中，信貸人員確認(rèn)借款企業(yè)有繼續(xù)生存和還款的可能性，而且企業(yè)管理層團(tuán)結(jié)、有凝聚力，管理水平高，財(cái)務(wù)管理規(guī)范，反映了企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營情況，生產(chǎn)仍處于正常狀態(tài)，則可繼續(xù)給予支持，包括增加貸款、展 期 或者借新還舊，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，最終化解貸款風(fēng)險 ； 若企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營下去，盡早 制定清收還款計(jì)劃。市場風(fēng)險委員會注重市場風(fēng)險，資產(chǎn)負(fù)債管理，確保具體的商業(yè)計(jì)劃和運(yùn)作計(jì)劃符合市場風(fēng)險的管理政策、目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)所處的市場和經(jīng)濟(jì)環(huán)境、資產(chǎn)質(zhì)量和盈利水平、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況和風(fēng)險管理能力，對各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行授權(quán)權(quán)限的調(diào)整，體現(xiàn)“差別授權(quán)”的原則，還要隨時根據(jù)對分支機(jī)構(gòu)的績效考核進(jìn)行權(quán)限的動態(tài)調(diào)整。 在內(nèi)部控制上引入電子化管理手 段。美聯(lián)銀行還開發(fā)了商業(yè)風(fēng)險系統(tǒng) (CES)，囊括了幾乎 所有的商業(yè)信貸風(fēng)險敞口，超越了銀行內(nèi)部不同組織的界限及不同的產(chǎn)品領(lǐng)域。 第一節(jié) 美國的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)及對我國的啟示 一、美國的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn) （一）完善的風(fēng)險管理組織構(gòu)架 美國的商業(yè)銀行實(shí)行董事會、高級管理層相互獨(dú)立的、立體的風(fēng)險管理體系。這不利于對全行信貸人員的系統(tǒng)培養(yǎng)。 此外，在我國商業(yè)銀行目前的客戶經(jīng)理體制下，要求客戶經(jīng)理承擔(dān)業(yè)務(wù)發(fā)展和信貸風(fēng)險分析的雙重職能，但并無相應(yīng)管理體制的支持，表現(xiàn)在：第 一，在單個客戶經(jīng)理工作量測算 17 中，沒有預(yù)留信貸分析所要求的大量時間；第二，在客戶經(jīng)理的選拔上，沒有對信貸分析技能提出明確的要求 。因此，中國的企業(yè)由于對自己的壽命預(yù)期比較短，他們就不會很看重長期的利益，因此短期行為盛行，不講信 用則是這些短期行為的典型表現(xiàn)。不講信用造成