【正文】 。對(duì)出現(xiàn)的差異應(yīng)查明差異原因，出具差異報(bào)告，按審批權(quán)限審批后進(jìn)行調(diào)整。XX公司公司由倉(cāng)儲(chǔ)部牽頭組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行審核后，報(bào)XX公司公司管理層審批，結(jié)果下文批復(fù)各公司。(三)工程物資的分類盤點(diǎn)按照一般存貨盤點(diǎn)流程由倉(cāng)管員、記帳員進(jìn)行，庫(kù)存管理部門、財(cái)務(wù)部、工程建設(shè)部門、審計(jì)部門派人監(jiān)盤。盤點(diǎn)前應(yīng)通知相關(guān)參盤人員，盤點(diǎn)時(shí)倉(cāng)庫(kù)暫時(shí)停止出入庫(kù)。庫(kù)存管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。XX公司倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)在每季度結(jié)束后15天內(nèi)，向上級(jí)部門報(bào)送本季度庫(kù)存物資統(tǒng)計(jì)信息，具體包括庫(kù)存物資總額、庫(kù)存率、庫(kù)存周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。各級(jí)庫(kù)存物資歸口管理部門可根據(jù)實(shí)際需要與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，發(fā)揮供應(yīng)商庫(kù)存作用。第十一條 各公司應(yīng)根據(jù)管理需要設(shè)置二級(jí)分庫(kù)。(二)財(cái)務(wù)部的具體職責(zé)安排專人負(fù)責(zé)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理，根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)部提供的出入庫(kù)單據(jù)、報(bào)表、月度盤點(diǎn)表等原始憑證、資料及時(shí)復(fù)核并進(jìn)行帳務(wù)處理，監(jiān)督實(shí)物管理，定期與庫(kù)存管理部門進(jìn)行帳帳核對(duì)，對(duì)帳務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第四條 本辦法適用于XX公司公司及其各子公司的物資庫(kù)存管理工作。企業(yè)代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。對(duì)有的已經(jīng)形成的物資積壓，應(yīng)及時(shí)將信息反饋，以便管理部門在物資的可使用期內(nèi)，合理調(diào)劑使用，提高物資的利用率，減少浪費(fèi)。其實(shí)已經(jīng)是不良資產(chǎn)，造成資產(chǎn)虛增，從而導(dǎo)致相關(guān)會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，誤導(dǎo)了會(huì)計(jì)信息使用者。有的部隊(duì)庫(kù)房物資亂堆亂放，很不整齊，保管人員對(duì)自己管理的庫(kù)房中物資品種分布、數(shù)量多少、有無使用價(jià)值，心中沒數(shù)。物資購(gòu)進(jìn)有一定的盲目性。第十八條 保管員對(duì)規(guī)格混串、盈虧、耗損、報(bào)廢等問題，必須按規(guī)定的審批手續(xù)沖銷帳目，不得隨意處理。對(duì)當(dāng)日發(fā)生動(dòng)態(tài)的物資，要及時(shí)核對(duì)料單、料簽和結(jié)存數(shù)量，當(dāng)日盤點(diǎn)。達(dá)到材質(zhì)不混，名稱不錯(cuò)，規(guī)格不串，標(biāo)記鮮明，帳、卡、物、資金“四對(duì)口”。第二條 倉(cāng)庫(kù)建立倉(cāng)庫(kù)安全防火制度、保管員崗位責(zé)任制、庫(kù)存物資收發(fā)存動(dòng)態(tài)視板。第四條 倉(cāng)庫(kù)配備相應(yīng)的驗(yàn)收檢測(cè)工具，做到定期檢查，定期校驗(yàn)，擺放整齊。第九條 有儲(chǔ)存期限的物資，要記清出廠日期和進(jìn)貨日期，堅(jiān)持先到先發(fā)原則，對(duì)儲(chǔ)存期將到的物資，要提前一個(gè)月上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。第五章 帳目處理第十六條 堅(jiān)持日清月結(jié)，收發(fā)完物資24小時(shí)內(nèi)記帳完畢，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行稽核。庫(kù)存物資管理水平的高低直接影響資產(chǎn)使用的效益。物資領(lǐng)用隨意性很大，未及時(shí)履行出庫(kù)手續(xù)。時(shí)間一長(zhǎng)，積存的物資超過了保質(zhì)期，失去了使用價(jià)值?？筛鶕?jù)物資收發(fā)量大小，并按照就近的原則，設(shè)一名專職保管人員，就可以做到在現(xiàn)有人員不增加的情況下，對(duì)物資進(jìn)行規(guī)范、有序的管理，避免因管理不善造成損失。物資部門應(yīng)將這些廢舊物資收回統(tǒng)一管理，可以按這些物資的新舊程度，折價(jià)進(jìn)行處理。(三)屬于庫(kù)存物資范疇的各類物資必須統(tǒng)一進(jìn)行庫(kù)存管理，確保庫(kù)存物資料帳與財(cái)務(wù)帳的帳帳相符，以及物料帳與實(shí)物的帳實(shí)相符。第七條 庫(kù)存物資管理職責(zé)的劃分(一)庫(kù)存物資歸口管理部門：XX公司倉(cāng)儲(chǔ)部。(三)物資需求部門的職責(zé)按預(yù)算提出物資需求申請(qǐng)、對(duì)已到貨物資及時(shí)辦理申領(lǐng)。(二)到貨物資領(lǐng)用要求辦公用品、勞保用品、安保用品等物資需求部門負(fù)責(zé)對(duì)物資使用情況進(jìn)行管控，原則上需求物資在到貨3個(gè)月內(nèi)，需求部門必須全部領(lǐng)用出庫(kù)完畢； 工程物資需求計(jì)劃以工程項(xiàng)目為依據(jù)，按照會(huì)審確定具體物資規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量進(jìn)行編制，工程物資到貨后，根據(jù)工程實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行領(lǐng)用，在工程項(xiàng)目完工前領(lǐng)用完畢。每月根據(jù)領(lǐng)用量雙方進(jìn)行訂單合同結(jié)算，逐步實(shí)現(xiàn)“零庫(kù)存”管理。第五章 庫(kù)存物資調(diào)撥管理 第十四條 XX公司倉(cāng)儲(chǔ)部根據(jù)需求申請(qǐng)，負(fù)責(zé)股份公司與各公司、公司與公司之間的庫(kù)存物資調(diào)撥管理。每年至少一次的存貨及工程物資全面盤點(diǎn)、每月的分類盤點(diǎn)及重要物資的專項(xiàng)盤點(diǎn)由管理部門負(fù)責(zé)編制盤點(diǎn)計(jì)劃，確定主盤人（由非盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)管理員擔(dān)任）、輔盤人（由盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)管理員擔(dān)任）、監(jiān)盤人（由財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門人員擔(dān)任），由主盤人在輔盤人的協(xié)助下負(fù)責(zé)實(shí)物盤點(diǎn)，監(jiān)盤人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤、復(fù)核或抽查。庫(kù)存管理部門、工程管理部門、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部門等進(jìn)行監(jiān)督抽盤，并將實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)帳進(jìn)行一一核對(duì)。第七章 庫(kù)存物資清查結(jié)果的處置第二十一條 庫(kù)存物資盤盈、盤虧的處置對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧存貨及工程物資，由各庫(kù)存管理部門提出初步處理意見，并牽頭組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門對(duì)存貨及工程物資盤盈盤虧原因及處置意見進(jìn)行審核，對(duì)整體物資進(jìn)行復(fù)核整理后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，公司管理層審批核準(zhǔn)后上報(bào)XX公司審批，由XX公司倉(cāng)儲(chǔ)部牽頭組織財(cái)務(wù)、審計(jì)、等相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行審核后，報(bào)XX公司公司管理層進(jìn)行審批，審批結(jié)果下文批復(fù)各公司。如果稅務(wù)局當(dāng)年未能批復(fù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。(二)存貨中的低值易耗品的攤銷方法按XX公司規(guī)定。庫(kù)存歸口管理部門要建立報(bào)廢及工程維護(hù)余料物資庫(kù)存實(shí)物賬，由庫(kù)存管理部門組織有關(guān)部門按競(jìng)價(jià)處理流程進(jìn)行處置變現(xiàn)，其他單位不得自行處置。實(shí)現(xiàn)對(duì)賬實(shí)相符率、物資完好率和庫(kù)存限額、庫(kù)存周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)對(duì)庫(kù)存管理工作進(jìn)行考核，并結(jié)合實(shí)際對(duì)指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。第四篇：物資庫(kù)存管理辦法物資庫(kù)存管理辦法一、目的細(xì)化物資庫(kù)存管理，合理控制庫(kù)存，在保證生產(chǎn)的基礎(chǔ)上，減少庫(kù)存資金占用，減小不必要的倉(cāng)儲(chǔ)成本。適用于各品類物資的庫(kù)存管理。按照《供應(yīng)商不安全系數(shù)表》執(zhí)行。③ 庫(kù)存上限：全月幾個(gè)批次到貨當(dāng)天入庫(kù)之后的庫(kù)存數(shù)量。四、相關(guān)部門職責(zé)計(jì)劃部：①負(fù)責(zé)制定各種庫(kù)存標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)副總經(jīng)理審批后生效。二、存貨是指公司為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，主要包括各種原材料（包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品、修理用備件）、在產(chǎn)品、自制半成品、庫(kù)存商品、委托加工材料等。財(cái)務(wù)部門成本會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票的合法性、正確性及價(jià)格的合理性，并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。月終未用的材料要辦理假退料手續(xù)，以便沖減成本。如有不符，應(yīng)認(rèn)真查對(duì)原因，并及時(shí)向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。