【正文】 如有不符，應(yīng)認(rèn)真查對(duì)原因，并及時(shí)向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門成本會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票的合法性、正確性及價(jià)格的合理性，并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。四、相關(guān)部門職責(zé)計(jì)劃部：①負(fù)責(zé)制定各種庫存標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)副總經(jīng)理審批后生效。按照《供應(yīng)商不安全系數(shù)表》執(zhí)行。第四篇：物資庫存管理辦法物資庫存管理辦法一、目的細(xì)化物資庫存管理，合理控制庫存，在保證生產(chǎn)的基礎(chǔ)上，減少庫存資金占用，減小不必要的倉儲(chǔ)成本。庫存歸口管理部門要建立報(bào)廢及工程維護(hù)余料物資庫存實(shí)物賬，由庫存管理部門組織有關(guān)部門按競(jìng)價(jià)處理流程進(jìn)行處置變現(xiàn)，其他單位不得自行處置。如果稅務(wù)局當(dāng)年未能批復(fù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。庫存管理部門、工程管理部門、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部門等進(jìn)行監(jiān)督抽盤，并將實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)帳進(jìn)行一一核對(duì)。第五章 庫存物資調(diào)撥管理 第十四條 XX公司倉儲(chǔ)部根據(jù)需求申請(qǐng)，負(fù)責(zé)股份公司與各公司、公司與公司之間的庫存物資調(diào)撥管理。(二)到貨物資領(lǐng)用要求辦公用品、勞保用品、安保用品等物資需求部門負(fù)責(zé)對(duì)物資使用情況進(jìn)行管控，原則上需求物資在到貨3個(gè)月內(nèi)，需求部門必須全部領(lǐng)用出庫完畢； 工程物資需求計(jì)劃以工程項(xiàng)目為依據(jù)，按照會(huì)審確定具體物資規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量進(jìn)行編制，工程物資到貨后，根據(jù)工程實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行領(lǐng)用，在工程項(xiàng)目完工前領(lǐng)用完畢。第七條 庫存物資管理職責(zé)的劃分(一)庫存物資歸口管理部門：XX公司倉儲(chǔ)部。物資部門應(yīng)將這些廢舊物資收回統(tǒng)一管理，可以按這些物資的新舊程度，折價(jià)進(jìn)行處理。時(shí)間一長(zhǎng)，積存的物資超過了保質(zhì)期，失去了使用價(jià)值。庫存物資管理水平的高低直接影響資產(chǎn)使用的效益。第九條 有儲(chǔ)存期限的物資，要記清出廠日期和進(jìn)貨日期，堅(jiān)持先到先發(fā)原則，對(duì)儲(chǔ)存期將到的物資，要提前一個(gè)月上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。第二條 倉庫建立倉庫安全防火制度、保管員崗位責(zé)任制、庫存物資收發(fā)存動(dòng)態(tài)視板。對(duì)當(dāng)日發(fā)生動(dòng)態(tài)的物資，要及時(shí)核對(duì)料單、料簽和結(jié)存數(shù)量，當(dāng)日盤點(diǎn)。物資購進(jìn)有一定的盲目性。其實(shí)已經(jīng)是不良資產(chǎn)，造成資產(chǎn)虛增，從而導(dǎo)致相關(guān)會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，誤導(dǎo)了會(huì)計(jì)信息使用者。企業(yè)代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。(二)財(cái)務(wù)部的具體職責(zé)安排專人負(fù)責(zé)庫存物資財(cái)務(wù)管理，根據(jù)倉儲(chǔ)部提供的出入庫單據(jù)、報(bào)表、月度盤點(diǎn)表等原始憑證、資料及時(shí)復(fù)核并進(jìn)行帳務(wù)處理，監(jiān)督實(shí)物管理，定期與庫存管理部門進(jìn)行帳帳核對(duì)，對(duì)帳務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。各級(jí)庫存物資歸口管理部門可根據(jù)實(shí)際需要與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，發(fā)揮供應(yīng)商庫存作用。庫存管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。(三)工程物資的分類盤點(diǎn)按照一般存貨盤點(diǎn)流程由倉管員、記帳員進(jìn)行，庫存管理部門、財(cái)務(wù)部、工程建設(shè)部門、審計(jì)部門派人監(jiān)盤。對(duì)出現(xiàn)的差異應(yīng)查明差異原因，出具差異報(bào)告，按審批權(quán)限審批后進(jìn)行調(diào)整。第三十一條 報(bào)廢物資的處置應(yīng)經(jīng)管理層審批后按流程進(jìn)行，必要時(shí)可請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估，按照評(píng)估價(jià)處置或進(jìn)行競(jìng)價(jià)銷售，由出價(jià)最高方取得處置物資所有權(quán)。③ 庫存上限：為控制庫存量，減少不必要的庫存占用而設(shè)置的庫存最大量。10%的差距。技術(shù)部負(fù)責(zé)各種物料使用標(biāo)準(zhǔn)和使用量發(fā)生變化時(shí)及時(shí)通知采購部門財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)對(duì)庫存金額的測(cè)算本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。倉庫管理員要審查出庫單是否填寫清楚，對(duì)涂改后的領(lǐng)料單、無主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的領(lǐng)料單和“白條”領(lǐng)料，不得發(fā)料。(5)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果，要填列盤點(diǎn)報(bào)告表，報(bào)財(cái)務(wù)部門審查。⑵各單位應(yīng)按月、季、年組織盤點(diǎn)，核實(shí)實(shí)物數(shù)量，車間應(yīng)作好實(shí)物管理，防止丟失、損壞等現(xiàn)象，做到帳物相符。委托外單位加工的存貨入賬價(jià)值包括實(shí)際耗用的原材料實(shí)際成本、外委加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。④平均庫存：當(dāng)月每天庫存量之和/當(dāng)月天數(shù)，允許與平均庫存標(biāo)準(zhǔn)有177。②訂購點(diǎn)庫存標(biāo)準(zhǔn)=安全庫存標(biāo)準(zhǔn)+平均日用量*供應(yīng)商交貨期③庫存上限標(biāo)準(zhǔn)=安全庫存標(biāo)準(zhǔn)+采購計(jì)劃周期*平均日用量 ④平均庫存標(biāo)準(zhǔn)=（安全庫存標(biāo)準(zhǔn)+庫存上限標(biāo)準(zhǔn)）/2⑤庫存周轉(zhuǎn)率標(biāo)準(zhǔn)：如果測(cè)算各品種庫存周轉(zhuǎn)率，如測(cè)算整體庫存周轉(zhuǎn)率參數(shù)說明：最大日用量=最大日產(chǎn)量*使用此物資車型比例*單臺(tái)車用量。第三十五條 XX公司倉儲(chǔ)部制訂《XX公司庫存物資管理月度分析報(bào)表》并形成報(bào)表上報(bào)制度，根據(jù)報(bào)表指標(biāo)定期或不定期抽查各單位庫存物資管理工作，并將檢查結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。XX公司財(cái)務(wù)部牽頭會(huì)同相關(guān)責(zé)任部門、審計(jì)等部門進(jìn)行審核后，根據(jù)XX公司公司相關(guān)權(quán)限規(guī)定，報(bào)股份公司管理層進(jìn)行審批，同意后下文批復(fù)公司。如果稅務(wù)局當(dāng)年未能批復(fù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)調(diào)整。第十九條 庫存物資盤點(diǎn)的內(nèi)容包括：(一)核查物資品名規(guī)格、清點(diǎn)庫存數(shù)量，核對(duì)帳、實(shí)是否相符；(二)檢查物資的外觀質(zhì)量有無變化；(三)清查有無超過保管期限及積壓的物資；(四)檢查保管條件和安全措施及消防設(shè)備是否齊全有效，是否符合保管物品性質(zhì)的要求。各級(jí)庫存物資歸口管理部門應(yīng)報(bào)送物資出入庫信息。第九條 庫存物資管理歸口部門應(yīng)設(shè)專職管理崗位人員負(fù)責(zé)庫存物資管理，負(fù)責(zé)人員與物流管理人員應(yīng)由不同人員擔(dān)任；倉儲(chǔ)部應(yīng)設(shè)專職庫存物資管理員具體負(fù)責(zé)庫存物資帳務(wù)和實(shí)物的管理，調(diào)度員、配送員、料帳員與庫管員應(yīng)由不同人員擔(dān)任；財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)庫存帳務(wù)核算管理。(五)庫存信息的集中監(jiān)控管理。部隊(duì)保管人員在調(diào)入物資時(shí)，要根據(jù)部隊(duì)的人員認(rèn)真做好計(jì)劃，定額定量，并盡可能的考慮到各種因素的影響。出了問題很難分清責(zé)任，結(jié)果必然導(dǎo)致物資流失，給單位造成經(jīng)濟(jì)損失。保管員基礎(chǔ)臺(tái)帳的記帳必須用藍(lán)黑墨水筆（四號(hào)定位除外），帳面整潔，書寫工整，數(shù)字準(zhǔn)確，不準(zhǔn)隨意涂改、挖補(bǔ)、刮擦，撕毀帳頁。第六條 入庫物資要布局合理，按不同類別、規(guī)格、材質(zhì)和性能要求，分區(qū)存放。掌握技術(shù)規(guī)程，使物資保管規(guī)范化、制度化。第十七條 記帳要有正式憑證，票帳必須相符。少數(shù)人隨意領(lǐng)用物資，無任何手續(xù)。對(duì)于定期進(jìn)行的庫存物資盤點(diǎn)來說，既省時(shí)又省力，還能確保