【正文】 影響。第三篇：庫存物資管理辦法《庫存物資管理辦法》 第一章 總則第一條 為規(guī)范XX公司庫存物資管理，優(yōu)化庫存物資結(jié)構(gòu)，保證存貨的安全完整，縮短物資配送周期，減少庫存物資對營運資金的占用，實現(xiàn)庫存物資管理精確化，提高企業(yè)運營整體效益，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，結(jié)合XX公司公司庫存物資管理的具體情況，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。(五)庫存信息的集中監(jiān)控管理。第八條 各部門具體職責(zé)(一)倉儲部職責(zé)XX公司倉儲部負責(zé)制訂股份公司庫存物資管理辦法；XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責(zé)統(tǒng)籌管理股份公司及各公司的倉庫設(shè)置，庫存物資總量及結(jié)構(gòu)的倉儲計劃編制，庫存管理指標(biāo)下達及上報；XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責(zé)股份公司及各公司、公司與公司之間的庫存物資調(diào)劑與調(diào)撥；XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責(zé)指導(dǎo)、檢查、考核倉儲部庫存管理及配送工作，配合審計部對庫存管理進行的內(nèi)控檢查；XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責(zé)對庫存物資的全面盤點檢查，并提供庫存物資盤點報告。第九條 庫存物資管理歸口部門應(yīng)設(shè)專職管理崗位人員負責(zé)庫存物資管理，負責(zé)人員與物流管理人員應(yīng)由不同人員擔(dān)任；倉儲部應(yīng)設(shè)專職庫存物資管理員具體負責(zé)庫存物資帳務(wù)和實物的管理，調(diào)度員、配送員、料帳員與庫管員應(yīng)由不同人員擔(dān)任；財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)庫存帳務(wù)核算管理。庫存額上限：以減少企業(yè)風(fēng)險、提高現(xiàn)金利用率為目標(biāo)，結(jié)合現(xiàn)有庫存量及積壓物資盤活計劃，以具體物資分類確定庫存額上限，通過對需求計劃及領(lǐng)用管理的逐步精確，逐步降低庫存額。各級庫存物資歸口管理部門應(yīng)報送物資出入庫信息。第十六條 物資調(diào)撥分為需求調(diào)撥和盈余調(diào)撥，需求調(diào)撥指由物資短缺方請求緊急物資調(diào)入的調(diào)撥行為，盈余調(diào)撥指物資盈余方請求盈余物資調(diào)出的調(diào)撥行為。第十九條 庫存物資盤點的內(nèi)容包括：(一)核查物資品名規(guī)格、清點庫存數(shù)量，核對帳、實是否相符；(二)檢查物資的外觀質(zhì)量有無變化；(三)清查有無超過保管期限及積壓的物資；(四)檢查保管條件和安全措施及消防設(shè)備是否齊全有效，是否符合保管物品性質(zhì)的要求。對于帳實不符的，倉庫負責(zé)查明原因，編寫說明，并將盤點結(jié)果表與說明，經(jīng)庫存管理部門經(jīng)理審核后（工程物資還需報工程建設(shè)部門審核），財務(wù)部經(jīng)理審批。如果稅務(wù)局當(dāng)年未能批復(fù)，財務(wù)部根據(jù)企業(yè)會計制度及相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定進行相關(guān)的帳務(wù)調(diào)整。第八章 庫存物資的相關(guān)帳務(wù)處理第二十三條 庫存物資的賬核對。XX公司財務(wù)部牽頭會同相關(guān)責(zé)任部門、審計等部門進行審核后，根據(jù)XX公司公司相關(guān)權(quán)限規(guī)定，報股份公司管理層進行審批，同意后下文批復(fù)公司。第二十九條 工程施工過程中的報廢料，由施工單位列具清單、工程建設(shè)部門審核確認，移交倉儲部作為報廢物資進行回收和處理。第三十五條 XX公司倉儲部制訂《XX公司庫存物資管理月度分析報表》并形成報表上報制度，根據(jù)報表指標(biāo)定期或不定期抽查各單位庫存物資管理工作，并將檢查結(jié)果進行通報。② 訂購點庫存：為提示采購訂貨，保證物料庫存量能夠得到及時補充而設(shè)置的一種庫存量。②訂購點庫存標(biāo)準(zhǔn)=安全庫存標(biāo)準(zhǔn)+平均日用量*供應(yīng)商交貨期③庫存上限標(biāo)準(zhǔn)=安全庫存標(biāo)準(zhǔn)+采購計劃周期*平均日用量 ④平均庫存標(biāo)準(zhǔn)=（安全庫存標(biāo)準(zhǔn)+庫存上限標(biāo)準(zhǔn)）/2⑤庫存周轉(zhuǎn)率標(biāo)準(zhǔn)：如果測算各品種庫存周轉(zhuǎn)率，如測算整體庫存周轉(zhuǎn)率參數(shù)說明：最大日用量=最大日產(chǎn)量*使用此物資車型比例*單臺車用量。按計劃產(chǎn)量的多少分四段： ①200499臺，統(tǒng)一按400臺測算 ②500799臺，統(tǒng)一按700臺測算 ③8001199臺，統(tǒng)一按1000臺測算 ④1200臺以上，統(tǒng)一按1200臺測算實際業(yè)務(wù)操作過程中各種庫存統(tǒng)計方法及管理要求：① 安全庫存：全月幾個批次到貨前一天的庫存數(shù)量的平均值為實際執(zhí)行的安全庫存。④平均庫存：當(dāng)月每天庫存量之和/當(dāng)月天數(shù)，允許與平均庫存標(biāo)準(zhǔn)有177。采購部負責(zé)采購計劃的執(zhí)行，對延遲到貨或者不按計劃數(shù)量到貨的情況及時通知綜合計劃部；加強供應(yīng)商管理提高其到貨及時率。委托外單位加工的存貨入賬價值包括實際耗用的原材料實際成本、外委加工費、運輸費、裝卸費、保險費。委托外單位加工材料入庫，采購部依據(jù)外協(xié)加工費辦理相應(yīng)項目的入庫手續(xù)。⑵各單位應(yīng)按月、季、年組織盤點，核實實物數(shù)量，車間應(yīng)作好實物管理，防止丟失、損壞等現(xiàn)象，做到帳物相符。(3)每年末由財務(wù)部門派人參加對存貨進行全面盤點。(5)對盤點結(jié)果，要填列盤點報告表，報財務(wù)部門審查。庫存商品的管理：具備發(fā)貨條件的商品應(yīng)當(dāng)根據(jù)手續(xù)辦理庫存商品的入庫，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期清查是否帳實相符。倉庫管理員要審查出庫單是否填寫清楚，對涂改后的領(lǐng)料單、無主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的領(lǐng)料單和“白條”領(lǐng)料，不得發(fā)料。四、存貨的核算方法：原材料、自制半成品采用實際成本核算委托加工材料、產(chǎn)成品等均按實際成本計價，發(fā)出計價方法為移動平均法，低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。技術(shù)部負責(zé)各種物料使用標(biāo)準(zhǔn)和使用量發(fā)生變化時及時通知采購部門財務(wù)部：負責(zé)對庫存金額的測算本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。⑤庫存周轉(zhuǎn)率：如果測算各品種庫存周轉(zhuǎn)率按數(shù)量測算：=月消耗數(shù)量/月平均庫存，如測算整體庫存周轉(zhuǎn)率按總金額測算：=月物資消耗金額/月平均庫存金額，允許與標(biāo)準(zhǔn)有177。10%的差距。（車型比例根據(jù)最近3個月的實際裝車歷史數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計）供應(yīng)商交貨期：從供應(yīng)商接到訂單第二天起到物資到我廠當(dāng)天之間的天數(shù)。③ 庫存上限：為控制庫存量，減少不必要的庫存占用而設(shè)置的庫存最大量。原有管理辦法與本辦法有沖突的，以本辦法規(guī)定為準(zhǔn)。第三十一條 報廢物資的處置應(yīng)經(jīng)管理層審批后按流程進行，必要時可請中介機構(gòu)評估，按照評估價處置或進行競價銷售，由出價最高方取得處置物資所有權(quán)。公司財務(wù)部根據(jù)批復(fù)進行帳務(wù)處理，并由另一名財務(wù)人員復(fù)核憑證