【正文】 證□提貨單號□收款單號□現(xiàn)金收入流水帳□現(xiàn)金費用流水帳□分帳逐筆序時記錄□日記日結(jié)□核庫□ ? 小結(jié) ： ? 存折管理：統(tǒng)一管理 □ 只存不支 □ 及時轉(zhuǎn)戶 □ 月末清零 □ 折碼分離 □ 不準(zhǔn)坐支 □ 經(jīng)營部收支兩條線管理 ? 小結(jié) ： ? 收入戶線：所有貨幣收入□全額入收入戶□電子劃匯□批準(zhǔn)劃撥□ ? 費用戶線：預(yù)算申報□批準(zhǔn)劃撥單□就地劃撥□提現(xiàn)開支□轉(zhuǎn)帳開支□現(xiàn)金支出旬報□循環(huán)動作□ 總結(jié)語： ? 由于收支兩條線的實施，全面目標(biāo)預(yù)算顯得優(yōu)為重要，而富有實際內(nèi)容。 12月經(jīng)營費用發(fā)生 238000元 。 ? 相對銷售網(wǎng)絡(luò)言包括：目標(biāo)利潤預(yù)算、銷售預(yù)算、采購商品預(yù)算、經(jīng)營費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、現(xiàn)金流量（收支）預(yù)算、投資預(yù)算。 價值評價體系的實施； 未來縱橫管理政策的統(tǒng)一到位等，將起 到積極的、直接的作用。 關(guān)鍵點 ： 不準(zhǔn)坐支 經(jīng)營部收支兩條線操作基本流程圖 銷售收款和其他收款 收入帳戶 電子劃匯至總部 分公司預(yù)算審批環(huán)節(jié) 經(jīng)營部費用戶 提 現(xiàn) 金 往來結(jié)算 費 用 支 付 預(yù)付、轉(zhuǎn)帳結(jié)算 b 經(jīng)營部收支兩條線管理 ? 為什麼實施資金管理兩條線？ ? 相對與資金自收自支、余款劃匯，收支兩條線更有利于： 真正加強網(wǎng)絡(luò)資金管理； 確實落實全面目標(biāo)預(yù)算； 規(guī)范業(yè)務(wù)、財務(wù)操作； 保證資產(chǎn)安全； 明確管理責(zé)任 。 全面預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的批報流程 經(jīng)營部月末前編制全面 預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算 總經(jīng)理在三日 內(nèi)平衡批準(zhǔn) 財務(wù)經(jīng)理審核后 填寫“劃撥單” 經(jīng)營部就地 劃撥至費用戶 現(xiàn)金支出旬報 資金管理與預(yù)算的關(guān)系 ? 什麼是全面預(yù)算 ？ ? 是對未來經(jīng)營活動、財務(wù)狀況、財務(wù)成果的基本規(guī)劃。 編表舉例： ? 資料： ? 大連經(jīng)營部 12月末 ， 收入帳戶余額 70000元 ，費用帳戶余額 45000元 ， 費用現(xiàn)金日記帳5000元 。 經(jīng)營部收支兩條線檢查 收支兩條線的檢查的兩個層面：財務(wù)經(jīng)理對經(jīng)營部、辦事處、專賣店的檢查；經(jīng)營部財務(wù)主管對辦事處、專賣